بانک در مورد وضعیت مالی چه مدارکی نیاز دارد؟ بانک در مورد وضعیت مالی چه مدارکی نیاز دارد؟مدارک حاوی اطلاعات وضعیت مالی شرکت

فرم P-3 یک سند گزارش آماری است که اطلاعات مربوط به وضعیت مالی یک شخص حقوقی را برای دوره گزارش منعکس می کند. بیایید دریابیم که آیا فرم تغییر کرده است و به ویژگی های پر کردن فرم P-3 نگاهی بیندازیم.

فرم "آمار P-3": هدف

فرم P-3 "اطلاعات در مورد وضعیت مالی سازمان" برای ارسال ماهانه توسط یک شخص حقوقی به بدن سرزمینی Rosstat اطلاعات مربوط به وضعیت مالی آن که بر اساس تعهدی از ابتدای سال گزارش تولید می شود، در نظر گرفته شده است. مبنای این اطلاعات ارقام وارد شده در صورت سود و زیان، داده های حسابداری دارایی های موجود و حساب های دریافتنی و پرداختنی است.

در مورد انواع صورت های سود و زیان موجود در مقاله بخوانید ” صورت سود و زیان - فرم شماره 2 (فرم و نمونه)” .

فرم P-3 در آخرین ویرایش خود که از 1 آگوست 2017 لازم الاجراست، با دستور شماره 509 Rosstat مورخ 1 اوت 2017 مورد تایید قرار گرفت. همین سند حاوی اصول اساسی برای ارسال آن به Rosstat است.

توجه داشته باشید! با گزارش ژانویه 2019، فرم جدیدی از فرم P-3 در حال معرفی است که با دستور Rosstat شماره 468 مورخ 31 ژوئیه 2018 تأیید شده است.

تعهد به ارسال فرم به کلیه اشخاص حقوقی که فروش را انجام می دهند (از جمله سازمان های خارجی فعال در فدراسیون روسیه و شرکت های ورشکسته) با میانگین تعداد بیش از 15 نفر واگذار می شود، به استثنای:

• مشاغل کوچک (SMB)؛
• نهادهای دولتی و شهری؛
• بانک ها؛
• بیمه و سازمان های مالی و اعتباری.

یک شخص حقوقی با بخش‌های مجزا داده‌های کل سازمان را تولید می‌کند.

فرم از 4 بخش تشکیل شده است. از این میان، تنها بخش منوط به تکمیل و ارسال ماهانه حداکثر تا بیست و هشتمین روز از ماه بعد از ماه گزارش است. 1، شامل اطلاعات مربوط به نتیجه نهایی مالی برای دوره گزارشگری و دوره زمانی مشابه در سال قبل و همچنین اطلاعات کلیدی در مورد وضعیت مطالبات و مطالبات.

فصلنامه علاوه بر فرقه. 1 اطلاعات را در بخش های باقی مانده پر کنید:

• در بخش 2- در مورد شاخص های اصلی عملکردی که نتیجه مالی حاصل از فروش را در مقایسه با داده های دوره مشابه سال قبل تشکیل می دهد.
• در بخش 3 - در مورد ترکیب دارایی ها، تقسیم آنها به جاری و غیرجاری و مقایسه آنها با داده های تاریخ مشابه سال قبل.
• در بخش 4- در مورد حجم حمل و نقل دوره و انواع اصلی مطالبات و مطالبات موجود، با تفکیک این اطلاعات به تفکیک کشورهایی که با آنها تعامل انجام می شود.

گزارش فصلی بعداً ارسال می شود: تا 30 روز ماه بعد از فصل گزارش، شامل.

تکمیل اجباری در هر یک از گزارش ها اطلاعات مربوط به سازمان گزارش دهنده (نام، آدرس، کد OKPO، اشاره به استفاده یا عدم استفاده از سیستم مالیاتی ساده)، امضای شخص مسئول تهیه فرم (با یک رونوشت)، اطلاعات تماس وی و تاریخ تهیه.

دستورالعمل پر کردن فرم P-3

سند دیگری به شرح روش پر کردن جداول هر بخش از فرم P-3 اختصاص دارد: دستور Rosstat شماره 772 مورخ 22 نوامبر 2017. این نه تنها داده هایی را که باید در هر خط از این منعکس شود فهرست می کند. شکل، اما همچنین نشان می دهد:

• منابع این داده ها؛
• ویژگی های تکمیل آنها هنگام تغییر یا ترکیب رژیم های مالیاتی؛
• روش تولید اطلاعات بسته به منطقه ای که شخص حقوقی در آن فعالیت می کند.
• قوانین ورود نشانگرهای دیجیتال؛
• نسبت های کنترل برای بررسی صحت داده های موجود در فرم.

در مورد ویژگی های تولید داده های حسابداری توسط اشخاص حقوقی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده بخوانید.

فصل 5. اسناد ارائه شده برای ارزیابی وضعیت مالی اشخاص حقوقی

5.1. برای ارزیابی وضعیت مالی یک شخص حقوقی هنگام تصمیم گیری در مورد ثبت دولتی یک سازمان اعتباری ایجاد شده با ایجاد و صدور رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه و همچنین هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یکی از واحدهای وابسته به یک سازمان اعتباری، مدارک زیر ارائه می شود.

5.1.1. کپی ها:

صورتهای حسابداری (مالی) سالانه یک شخص حقوقی برای سه سال مالی تکمیل شده قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - برای سه سال مالی تکمیل شده آخر قبل از تاریخ پرداخت) برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری، با کپی از گزارش های حسابرسی پیوست شده در رابطه با حسابداری مشخص (مالی) اظهارات (هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط وابسته به سازمان اعتبار - برای آخرین سال مالی تکمیل شده قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

صورتهای حسابداری موقت (مالی) یک شخص حقوقی برای آخرین دوره گزارش تکمیل شده قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت کسب رضایت بعدی بانک روسیه - همچنین تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک مؤسسه اعتباری؛ هنگام تأیید قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه اعتباری وابسته برای آخرین دوره گزارش تکمیل شده قبل از آن. تاریخ پرداخت سهام (سهام) و ترازنامه از تاریخ پرداخت سهام (سهام).

اگر پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری در چند مرحله انجام شده باشد، سپس به منظور ارائه اسناد ارائه شده در این مقررات برای تصمیم گیری در مورد صدور رضایت بعدی بانک روسیه، تاریخ پرداخت به عنوان تاریخ آخرین پرداخت برای چنین معامله ای شناخته می شود.

اگر مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی)، صورتهای حسابداری (مالی) سالانه یک شخص حقوقی (به استثنای یک وابسته به یک سازمان اعتباری که اسنادی را برای تأیید قانونی بودن ارائه می دهد. پرداخت برای سهام (سهام)) مشمول حسابرسی اجباری نیست، سپس اظهارات مشخص شده ارسال شده به بانک روسیه باید توسط یک سازمان حسابرسی (حسابرس فردی) بررسی شود و یک نسخه از گزارش حسابرسی تهیه شده به حسابداری سالانه پیوست شود. صورت های (مالی).

اگر پس از پایان آخرین دوره گزارش تکمیل شده که برای آن صورتهای حسابداری (مالی) ارائه شده است، بیش از یک ماه از تاریخ ارائه اسناد گذشته باشد، صورتهای حسابداری (مالی) مشخص شده یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت عنوان قوانین فدراسیون روسیه باید با ترازنامه، گزارشی از نتایج مالی و رونوشت های مندرج در بند 5.1.3 این بند تکمیل شود، که در آخرین روز تقویم ماه (از این پس آخرین تاریخ ماهانه نامیده می شود). ) قبل از تاریخ ارائه مدارک. در صورت کسب رضایت بعدی از بانک روسیه، اسناد مشخص شده نیز در آخرین تاریخ ماهانه قبل از تاریخ پرداخت تراکنش (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) تأسیس ارائه می شود. کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) موسسه اعتباری، در صورتی که بیش از یک ماه از پایان آخرین دوره گزارش تکمیل شده قبل از تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) تا تاریخ پرداخت گذشته باشد.

یک شخص حقوقی خارجی که دارای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه‌بندی بین‌المللی است که توسط حداقل یکی از آژانس‌های رتبه‌بندی اعتبار خارجی "S&P Global Ratings" یا "Fitch Ratings" در سطحی کمتر از "BBV-" یا "Moody's Investors Services" تعیین شده است. در سطحی که کمتر از «Baa3» نباشد، می‌تواند عصاره‌ای از صورت‌های حسابداری (مالی) سالانه و میان‌دوره‌ای مشخص‌شده در این بند ارائه کند.

عصاره باید شامل فرم‌هایی (توضیحات و شاخص‌های) صورت‌های حسابداری (مالی) لازم برای محاسبه ارزش خالص دارایی‌های تعدیل شده (صفحه حقوق صاحبان سهام)، محاسبه شاخص‌های مالی باشد که بر اساس آن‌ها بتوان در مورد انطباق وضعیت مالی نتیجه‌گیری کرد. یک شخص حقوقی با الزامات تعیین شده توسط این آیین نامه، ارزیابی عملکرد مالی، تصویر قابل اعتماد و کامل از وضعیت مالی، تغییرات در وضعیت مالی.

اگر یک شخص حقوقی، در طی هر یک از دوره های گزارش مشخص شده در بند دو این بند، یک سیستم مالیاتی ساده را اعمال کند و چنین شخص حقوقی مطابق با قوانین قانونی نظارتی فدراسیون روسیه، تعهدی به حفظ حسابداری نداشته باشد. صورت های حسابداری (مالی) را ثبت و تهیه می کند، سپس برای چنین دوره های گزارشگری، عصاره ای از دفتر درآمد و هزینه های سازمان ها و کارآفرینان فردی را که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، ارائه می دهد که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان کل درآمد و هزینه های در نظر گرفته شده است. محاسبه پایه مشمول مالیات (درآمد مودیان مالیاتی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند) از بخش اول "درآمد و هزینه" (با گواهی بخش اول) و همچنین کپی اظهارنامه مالیاتی.

5.1.2. کپی از انتشارات در نشریه چاپی دوره ای صورتهای حسابداری (مالی) سالانه یک شخص حقوقی مشخص شده در بند دو زیر بند 5.1.1 این بند، با ذکر تاریخ و منبع انتشار، در صورتی که مطابق با قوانین روسیه باشد. فدراسیون (قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی) موظف است این اظهارات را منتشر کند و مهلت انتشار فرا رسیده است یا اطلاعاتی که توسط یک شخص حقوقی در مورد عدم وجود چنین تعهدی جمع آوری شده است.

5.1.3. متن:

حساب های دریافتنی برای هر نوع بدهی بیش از پنج درصد از دارایی های یک شخص حقوقی (از جمله بدهی های شرکت های تجاری که منحل شده، در حال انحلال هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند - صرف نظر از اندازه سهم چنین بدهی در دارایی های شخص حقوقی)، در آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - همچنین تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک شرکت وابسته به یک سازمان اعتباری - در آخرین تاریخ گزارش. قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام) با ذکر نام کامل شرکت اشخاص حقوقی بدهکار، شماره شناسایی مالیات دهندگان آنها، مبنای تشکیل بدهی (توافق نامه نشان دهنده شماره و تاریخ آن، برات و غیره، تاریخ تشکیل و مدت (تاریخ) بازپرداخت بدهی، میزان بدهی و میزان اندوخته برای بدهی های مشکوک الوصول ایجاد شده برای این بدهی، دلایل عدم موفقیت برای بازپرداخت بدهی معوق در بدهی به موقع و همچنین نشان دادن بدهی شرکت های تجاری که منحل شده اند، در حال انحلال هستند، ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند یا اطلاعاتی در مورد عدم وجود مطالبات مندرج در این بند.

سرمایه گذاری های مالی در آخرین تاریخ گزارش سالانه و آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت کسب رضایت بعدی بانک روسیه - از آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد، و همچنین از آخرین تاریخ گزارش سالانه و آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری. هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک شرکت وابسته به یک سازمان اعتباری - برای آخرین گزارش سالانه و آخرین تاریخ های گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و همچنین در تاریخ پرداخت سهام ( سهام) نشان دهنده نوع سرمایه گذاری های مالی (نوع اوراق بهادار، سهام مشارکت، وام) که از این میان: در شرکت های تابعه و وابسته، سهام (سهام) مؤسسات اعتباری (با ذکر نام کامل مؤسسات اعتباری)، در شرکت های تجاری که انحلال می شوند، در حال انحلال هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام می شوند، میزان سرمایه گذاری های مالی و ذخایر ایجاد شده روی آنها برای استهلاک سرمایه گذاری های مالی.

5.1.4. اطلاعات مربوط به محاسبه میزان سهام (سهام) متقاطع طبق بند چهار بند 6.6 این آیین نامه (با جدول 1 بند 1.3 و جدول 2 بند 1.4 پیوست 1 این آیین نامه) تا آخرین تاریخ گزارش. قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) ) توسط یک مؤسسه وابسته به یک سازمان اعتباری - از آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام) یا اطلاعات مربوط به عدم مالکیت متقابل. مالکیت سهام (سهام) به معنای مشارکت متقابل در سرمایه مجاز است.

5.1.5. یک کپی از رضایت اولیه بانک روسیه برای به دست آوردن سهام (سهام) سازمان های اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) موسسات اعتباری. اطلاعات در مورد بررسی توسط مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (بخش نظارت بر مؤسسات اعتباری مهم بانک روسیه یا اداره پذیرش و خاتمه فعالیت سازمان های مالی بانک روسیه) اسنادی برای صدور به یک شخص حقوقی رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه در تاریخ مشخص شده.

اطلاعات در مورد بررسی اسناد برای صدور رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه باید حاوی تاریخ ارائه اسناد، تعداد سهام (اندازه سهام) موسسات اعتباری باشد که در نتیجه به شخص حقوقی تعلق می گیرد. از اکتساب آنها، مقدار خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) که برای این خرید ارسال می شود، نام مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (نشان برای بررسی اسناد در بخش نظارت بر موسسات اعتباری مهم سیستمی بانک روسیه یا اداره پذیرش و خاتمه فعالیت های سازمان های مالی بانک روسیه).

اگر رضایت اولیه بانک روسیه توسط یک شخص حقوقی برای دستیابی به سهام (سهام) یک سازمان اعتباری که مدت اعتبار آن منقضی نشده است، تا حدی اجرا شود، اطلاعات مربوط به میزان سهام (سهام) سازمان اعتباری تحصیل شده بر اساس این رضایت نامه به همراه مدارک پشتیبان ارائه می شود.

اگر رضایت اولیه یا رضایت های بعدی بانک روسیه مشخص شده در این بند وجود نداشته باشد، اطلاعات مربوط به آن به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود.

5.1.6. محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه اعتباری وابسته - در آخرین تاریخ گزارش. قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام).

یک شخص حقوقی خارجی که وابسته به مؤسسه اعتباری است، به منظور تأیید قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) مؤسسه اعتباری به جای محاسبه ارزش خالص دارایی‌های تعدیل شده (حقوق صاحبان سهام)، ترازنامه و همچنین رونوشت‌ها. و اطلاعات مشخص شده در بندهای 5.1.3 و 5.1.4 این بند که در تاریخ پرداخت سهام (سهام) یک موسسه اعتباری تنظیم شده است، اطلاعات مشخص شده در بند چهار زیر بند 5.4.2 بند 5.4 را ارائه می دهد. از این مقررات.

اگر یک شخص حقوقی که طبق قوانین فدراسیون روسیه ایجاد شده است (به استثنای یک مؤسسه وابسته به یک سازمان اعتباری که قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) در مورد آن تأیید می شود)، ترازنامه، محاسبه ارزش ارائه می کند. خالص دارایی های تعدیل شده (صفحه حقوق صاحبان سهام)، تفکیک حساب های دریافتنی و سرمایه گذاری های مالی مطابق با بند 5.1.3 این بند و همچنین اطلاعات مشخص شده در بند 5.1.4 این بند از آخرین ماه قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) ارسال شده (با هدف) به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری)، سپس با محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (حقوق صاحبان سهام)، اطلاعات مندرج در بند 5.1.4 این بند، در آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت) با رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) موسسه اعتباری) و اطلاعات مشخص شده در ممکن است بند 5.1.7 این بند ارائه نشود.

در صورتی که شخص مندرج در بندهای دو تا شش بند 2.1 این آیین نامه دادخواست مقرر در بند 2.3 این آیین نامه را ارائه کند، شخص حقوقی تملک کننده سهام (سهام) موسسه اعتباری به همراه محاسبه ارزش آن. از خالص دارایی های تعدیل شده (صفحه صاحبان سهام) نشان دهنده:

یک کپی از ترازنامه یک شخص حقوقی (ترازنامه، گزارش وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، که بر اساس آن ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) با تفکیک مطالبات معوق بیش از 90 محاسبه شد. در روزهای تقویم، مطالبات شرکت های تجاری منحل شده در فرآیند انحلال یا اعلام ورشکستگی (ورشکستگی)، سرمایه گذاری های مالی در سهام (سهام) مؤسسات اعتباری، مطابق بند 5.1.3 این بند، از تاریخ آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت تحت یک تراکنش (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک موسسه اعتباری )

اطلاعات و مدارک مندرج در بندهای 5.1.4، 5.1.5، 5.1.7، 5.1.14 و 5.1.15 این بند.

5.1.7. اطلاعات مربوط به واقعیات زندگی اقتصادی (معاملات، رویدادها، عملیات) (از این پس به عنوان واقعیات زندگی اقتصادی نامیده می شود) برای دوره از آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای تراکنش (معاملات) ارسال شده (هدایت شده) برای کسب سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری) تا زمانی که تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای تراکنش (معاملات) مشخص شده و مستلزم کاهش یک بار در مقدار دارایی های یک شخص حقوقی بیش از بیش از 10 درصد در مقایسه با مقدار دارایی در پایان دوره گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف کسب سهام ( سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری، کاهش یکباره سود خالص بیش از 10 درصد نسبت به مقدار آن برای این دوره گزارش، نشان دهنده محتوای حقایق زندگی اقتصادی و میزان واقعیت زندگی اقتصادی. در غیاب حقایق مشخص شده از زندگی اقتصادی، اطلاعات در مورد این به عنوان بخشی از اسناد برای ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود.

5.1.8. اطلاعات مربوط به عدم وجود روند ورشکستگی (ورشکستگی) یا رسیدگی به انحلال علیه یک شخص حقوقی در تاریخ قبل از تاریخ ارائه اسناد (هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه وابسته به یک موسسه اعتباری - در تاریخ پرداخت برای سهام (سهام) که توسط شخص حقوقی تنظیم شده است.

5.1.9. اطلاعات مربوط به مشارکت یک شخص حقوقی در رسیدگی های حقوقی که ممکن است منجر به از دست دادن توان پرداخت بدهی و ثبات مالی شود (اطلاعات دقیق در مورد شایستگی هر فرآیند قانونی باید ارائه شود)، از تاریخ قبل از تاریخ ارائه اسناد (زمانی که بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک وابسته به سازمان های اعتباری - در تاریخ پرداخت سهام (سهام) که توسط خود شخص حقوقی تهیه شده است.

5.1.10. اطلاعات در مورد عدم وجود حقایق عدم انجام تعهدات پولی توسط یک شخص حقوقی به دلیل کمبود وجوه در حساب های بانکی در تاریخ قبل از تاریخ ارائه اسناد (هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک وابسته یک سازمان اعتباری - در تاریخ پرداخت سهام (سهام) که توسط خود شخص حقوقی تهیه شده است.

5.1.11. گواهی مبنی بر انجام تعهد مالیاتی، کارمزد، جریمه، جریمه توسط مؤدی (پرداخت کننده هزینه ها، عامل مالیاتی) صادر شده توسط سازمان مالیاتی حداکثر 90 روز تقویمی قبل از تاریخ تسلیم اسناد (هنگام بررسی) قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط شعبه یک سازمان اعتباری - تاریخ پرداخت سهام (سهام) یا اطلاعات مشابه در مورد عدم وجود معوقات مالیاتی از اشخاص حقوقی خارجی.

یک شخص حقوقی خارجی (از جمله یک بانک خارجی) حق دارد به طور مستقل اطلاعات مشخص شده را جمع آوری کند که باید توسط حسابرس تأیید شود.

5.1.12. اسنادی که تأیید کننده مالکیت یک شخص حقوقی بر اموال غیر پولی است که به عنوان کمک به سرمایه مجاز یک سازمان اعتباری ارائه می شود، در صورتی که پرداخت سهام (سهام) سازمان اعتباری چنین اموالی فرض شود.

5.1.13. یک کپی از پیام اطلاعاتی در مورد اعطای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی بین المللی به یک شخص حقوقی خارجی توسط آژانس رتبه بندی اعتباری خارجی (تأیید یا تجدید نظر در این رتبه بندی اعتباری) (از این پس به عنوان کپی پیام اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اعطا شده به شخص حقوقی خارجی، در صورتی که این شخص گزیده ای از صورت های حسابداری (مالی) مندرج در بند هفت زیر بند 5.1.1 این بند را ارائه دهد.

5.1.14. قانون فدراسیون روسیه.

5.1.15. اسنادی که واقعیت یک معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری از جمله پرداخت (از جمله تاریخ پرداخت) برای چنین معامله ای را تأیید می کند. (معاملات)، مشروط به رضایت بعدی بانک روسیه.

5.1.16. اسناد یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (شرکت مدیریت یک صندوق سرمایه گذاری متقابل)، در صورتی که سهام (سهام) یک سازمان اعتباری به عنوان بخشی از دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (صندوق سرمایه گذاری مشترک) یا شرکت سهامی خریداری شود. صندوق سرمایه گذاری سهام کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) سازمان اعتباری را ایجاد می کند که در آن نمایندگی دارند:

اسناد مندرج در بندهای 5.1.1 - 5.1.3، 5.1.5 و 5.1.8 - 5.1.15 این بند؛

گواهی ارزش خالص دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (خالص دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری متقابل) و ترازنامه دارایی های تشکیل دهنده یک صندوق سرمایه گذاری متقابل، که در آخرین روز ماه تقویمی (آخرین کار) تنظیم شده است. روز ماه تقویمی) قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) سازمان اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک شرکت وابسته به سازمان اعتبار - تاریخ پرداخت سهام (سهام).

5.2. یک شخص حقوقی خارجی که دارای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه‌بندی بین‌المللی است که توسط حداقل یکی از آژانس‌های رتبه‌بندی اعتباری خارجی "S&P Global Ratings" یا "Fitch Ratings" در سطحی نه کمتر از "B+" یا "Moody's Investors Service" تعیین شده است. در سطحی نه کمتر از "B2"، یا یک شخص حقوقی ایجاد شده بر اساس قوانین فدراسیون روسیه، دارای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی ملی برای فدراسیون روسیه نه کمتر از 2، ایجاد شده با تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه، که توسط حداقل یکی از مؤسسات رتبه بندی اعتبار تعیین شده توسط چنین تصمیمی از سوی هیئت مدیره بانک روسیه، از میان مؤسساتی که توسط بانک روسیه در ثبت موسسات رتبه بندی اعتباری مطابق با قانون فدرال 13 ژوئیه 2015 N 222-FZ "در مورد فعالیت آژانس های رتبه بندی اعتباری در فدراسیون روسیه، در مورد اصلاح ماده 76.1 قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)" و باطل کردن برخی موارد مفاد اقدامات قانونی فدراسیون روسیه" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 2015، شماره 29، هنر. 4348) (از این پس به عنوان یک رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی ملی تعیین شده توسط حداقل یکی از آژانس های رتبه بندی اعتباری روسیه نامیده می شود)، برای اهداف مشخص شده در بند 5.1 این مقررات، نشان دهنده:

رونوشت صورت‌های حسابداری (مالی) سالانه و میان‌دوره‌ای که در بند 5.1.1 بند 5.1 این آیین‌نامه مشخص شده است.

محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه وابسته به یک موسسه اعتباری - تاریخ پرداخت برای سهام (سهام) و همچنین اسناد و اطلاعات مندرج در بندهای فرعی 5.1.5 و 5.1.15 بند 5.1 این آیین نامه؛

یک کپی از پیام اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی خارجی، یا اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی ملی اختصاص داده شده توسط حداقل یکی از آژانس های رتبه بندی اعتبار روسیه، و آدرس ایمیل وب سایت رسمی این آژانس رتبه بندی اعتباری در اینترنت که این اطلاعات در آن فاش می شود (از این پس اطلاعات مربوط به رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت قوانین فدراسیون روسیه نامیده می شود).

شخص حقوقی مشخص شده مدارک دیگری برای ارزیابی وضعیت مالی ارائه نمی کند.

5.4. ارزیابی وضعیت مالی هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) هنگام تصمیم گیری در مورد صدور مجوز برای انجام عملیات بانکی ایجاد شده توسط تأسیس یک سازمان اعتباری، هنگام ثبت گزارش در مورد نتایج انتشار (انتشار اضافی) اوراق بهادار. ، هنگام تصمیم گیری در مورد ثبت نام ایالتی تغییرات ایجاد شده در منشور مربوط به افزایش سرمایه مجاز یک سازمان اعتباری، یک شخص حقوقی (به استثنای یک شرکت وابسته به یک سازمان اعتباری که اسنادی را برای ارزیابی وضعیت مالی هنگام بررسی ارائه می دهد. قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) طبق بندهای 5.1 و 5.2 این آیین نامه) مدارک زیر را ارائه می کند.

5.4.1. اگر ارزش سهام (سهام) تحصیل شده مؤسسه اعتباری از ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صندوق سهام) شخص حقوقی در آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) بیشتر باشد. یا ارزش سهام (سهام) تحصیل شده موسسه اعتباری بیش از 50 اما کمتر از 100 درصد (با احتساب) خالص دارایی (صفحه) تعدیل شده شخص حقوقی در تاریخ تعیین شده باشد:

یک کپی از ترازنامه شخص حقوقی در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و ترازنامه در تاریخ پرداخت سهام (سهام).

محاسبه ارزش خالص داراییهای تعدیل شده (صندوق) یک شخص حقوقی، تفکیک مطالبات معوق بیش از 90 روز تقویمی، مطالبات واحدهای تجاری که منحل شده، در حال تصفیه هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند. و سرمایه گذاری های مالی در سهام (سهام) مؤسسات اعتباری مطابق بند 5.1.3 بند 5.1، بند های 5.1.4 و 5.1.5 بند 5.1 این آیین نامه از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام. (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

رضایت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) به سازمان مالیاتی برای افشای اطلاعاتی که یک راز مالیاتی را تشکیل می دهد به بانک روسیه، در صورتی که شخص حقوقی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده باشد.

5.4.2. در صورتی که بهای تمام شده سهام (سهام) یک موسسه اعتباری کمتر از 50 درصد (شامل) خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) شخص حقوقی در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) باشد. ):

یک کپی از ترازنامه یک شخص حقوقی (ترازنامه، گزارش وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، که بر اساس آن ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از آن محاسبه شده است. تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صفحه حقوقی) یک شخص حقوقی، تفکیک مطالبات معوق بیش از 90 روز تقویمی، مطالبات واحدهای تجاری که منحل شده، در حال تصفیه هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند. سرمایه گذاری های مالی در سهام (سهام) موسسات اعتباری مطابق بند 5.1.3 بند 5.1 این آیین نامه و همچنین اطلاعات و اسناد مشخص شده در بندهای 5.1.4 و 5.1.5 بند 5.1 این آیین نامه از تاریخ آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

اطلاعات مربوط به واقعیات زندگی اقتصادی که توسط یک شخص حقوقی از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) تا تاریخ پرداخت سهام (سهام) انجام شده است و منجر به کاهش یک بار در مقدار دارایی می شود. شخص حقوقی بیش از 10 درصد نسبت به مقدار دارایی در تاریخ پایان دوره گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)، کاهش یکباره سود خالص بیش از 10 درصد نسبت به مقدار آن برای این دوره گزارش، نشان دهنده محتوای واقعیات زندگی اقتصادی و میزان هر واقعیت زندگی اقتصادی است. در صورت عدم وجود حقایق مشخص شده در زندگی اقتصادی، اطلاعات در مورد این به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود.

رضایت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) به سازمان مالیاتی برای افشای اطلاعاتی که یک راز مالیاتی را تشکیل می دهد به بانک روسیه، در صورتی که شخص حقوقی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده باشد.

یک شخص حقوقی خارجی بدون در نظر گرفتن نسبت ارزش سهام (سهام) کسب شده مؤسسه اعتباری و میزان خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحب) اسناد را مطابق با فهرست تعیین شده توسط این بند ارائه می کند.

5.4.3. اگر سهام (سهام) یک موسسه اعتباری به عنوان بخشی از دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (صندوق سرمایه گذاری متقابل) خریداری شود:

یک کپی از ترازنامه صندوق سرمایه گذاری سهامی در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

گواهی ارزش خالص دارایی های صندوق سرمایه گذاری سهامی (خالص دارایی های صندوق سرمایه گذاری متقابل) و ترازنامه اموال تشکیل دهنده صندوق سرمایه گذاری مشترک، که در آخرین روز ماه تقویمی (آخرین) تنظیم شده است. روز کاری ماه تقویمی) قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و همچنین اطلاعات و اسناد مشخص شده در بند 5.1.5 بند 5.1 این آیین نامه؛

رضایت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) به سازمان مالیاتی برای افشای اطلاعاتی که یک راز مالیاتی را تشکیل می دهد به بانک روسیه، در صورتی که شخص حقوقی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده باشد.

5.4.4. شخص حقوقی همزمان با مدارک مندرج در بندهای فرعی 5.4.1 - 5.4.3 این بند، اطلاعاتی را در مورد اعتبارات (وام) دریافتی خود در آخرین سال مالی تکمیل شده قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) دریافت کرده است. مؤسسه اعتباری، و همچنین در سال جاری، حاوی داده هایی در مورد بستانکاران (وام دهندگان)، میزان اعتبارات (وام)، تاریخ دریافت، شرایط اعتبارات (وام)، اهداف دریافت آنها و جهت استفاده واقعی و همچنین به عنوان اطلاعاتی در مورد بازپرداخت (بازگشت) اعتبارات (وام) که تاریخ و مبلغ تنظیم شده توسط یک شخص حقوقی را نشان می دهد.

5.5. شخص حقوقی خارجی که دارای رتبه اعتباری در مقیاس بین المللی است که توسط حداقل یکی از موسسات رتبه بندی اعتباری خارجی تعیین شده است، که کمتر از سطوح مشخص شده در بند یک بند 5.2 این مقررات نباشد، یا یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت این مقررات قوانین فدراسیون روسیه که دارای رتبه اعتباری بر اساس مقیاس رتبه بندی ملی تعیین شده توسط حداقل یکی از آژانس های رتبه بندی اعتباری روسیه، برای اهداف مشخص شده در بند 5.4 این مقررات، به جای اسناد ارائه شده در بندهای فرعی 5.4.1 است. و 5.4.2 بند 5.4 این آیین نامه، می تواند ارائه دهد:

یک کپی از ترازنامه یک شخص حقوقی (نسخه ای از ترازنامه، گزارش وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، که بر اساس آن ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) در آخرین تاریخ محاسبه شده است. تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

محاسبه ارزش خالص دارایی‌های تعدیل شده (صفحه حقوق صاحبان سهام) از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و همچنین اسناد و اطلاعات مندرج در بند 5.1.5 از بند 5.1 این مقررات.

یک کپی از پیام اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی خارجی، یا اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت قوانین فدراسیون روسیه.

5.6. صورتهای حسابداری (مالی) یک شخص حقوقی که تحت قوانین فدراسیون روسیه ایجاد شده است باید مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد حسابداری تنظیم شود.

کپی صورت های حسابداری (مالی) سالانه (اظهارنامه مالیاتی) یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت قوانین فدراسیون روسیه که مهلت ارسال آن به سازمان مالیاتی فرا رسیده است، باید دارای علامتی از سازمان مالیاتی در ثبت آن باشد. با ذکر تاریخ ارسال صورت‌های حسابداری (مالی) (اظهارنامه مالیاتی) ممکن است بدون ثبت نام سازمان مالیاتی ارائه شود، در صورتی که به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه شود: هنگام ارسال صورت‌های حسابداری (مالی) ( اظهارنامه مالیاتی) از طریق پست - کپی رسید برای ارسال نامه ثبت شده با شرح پیوست؛ هنگام انتقال الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی - یک کپی از رسید پذیرش صورت های حسابداری (مالی) ( اظهارنامه مالیاتی)، یک کپی از پروتکل برای کنترل ورودی صورت های حسابداری (مالی) ( اظهارنامه مالیاتی) و یک کپی از تایید اعزام (تایید اپراتور تخصصی مخابرات) بر روی کاغذ.

5.7. صورتهای حسابداری (مالی) یک شخص حقوقی خارجی باید مطابق با استانداردهای تعیین شده توسط قانون شخصی شخص حقوقی خارجی تهیه شود.

به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، از جمله یک بانک خارجی، اطلاعاتی را ارائه می دهد که به طور مستقل توسط آن در مورد فراوانی تهیه و مهلت ارسال صورت های حسابداری (مالی) تعیین شده توسط قانون شخصی خارجی تنظیم شده است. نهاد قانونی.

یک مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (دپارتمان نظارت بر مؤسسات اعتباری مهم بانک روسیه یا بخش پذیرش و خاتمه فعالیت مؤسسات مالی بانک روسیه) در صورت لزوم، از یک شخص حقوقی خارجی درخواست می کند که وضعیت مالی در حال ارزیابی است، یا یک سازمان اعتباری که اسنادی را ارائه کرده است که به روش مقرر تأیید شده است، نتیجه گیری نهاد مجاز در مورد روش تهیه و ارائه صورت های حسابداری (مالی) که توسط قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی ایجاد شده است.

5.8. اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه شده توسط یک شخص حقوقی خارجی باید به زبان ایالتی (رسمی) که توسط قانون شخصی شخص حقوقی خارجی ایجاد شده است یا به زبانی که در گردش تجاری پذیرفته شده است و به روشی که توسط فدرال قانونی شده است تنظیم شود. قوانین، مگر اینکه در قوانین بین‌المللی به نحو دیگری مقرر شده باشد. قراردادها، با پیوست ترجمه معتبر این اسناد به روسی.

یک سازمان اعتباری حق دارد به طور مستقل در اسناد داخلی خود الزامات لازم برای قانونی کردن و ارائه ترجمه معتبر اسنادی را که توسط یک شخص حقوقی خارجی ارائه شده است در مواردی که وضعیت مالی خود را ارزیابی می کند تعیین کند.

5.9. یک مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (دپارتمان نظارت بر مؤسسات اعتباری مهم سیستمی بانک روسیه یا بخش پذیرش و خاتمه فعالیت مؤسسات مالی بانک روسیه) در محدوده زمانی تعیین شده توسط بانک روسیه این حق را دارد. قوانین فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه، برای اتخاذ تصمیمات مناسب در مورد ثبت و صدور مجوز موسسات اعتباری، درخواست و دریافت از مؤسسه اعتباری و افرادی که وضعیت مالی آنها در حال ارزیابی است، اطلاعاتی را که توضیح می دهد (رمزگشایی) اطلاعات موجود است. در اسناد ارائه شده یا سایر اطلاعات اضافی لازم برای ارزیابی وضعیت مالی شخص حقوقی.

5.10. اسناد و اطلاعات تنظیم شده توسط خود شخص حقوقی که وضعیت مالی آن ارزیابی می شود، باید قابل اعتماد، کامل و با امضای رئیس آن (شخصی که وظایف خود را انجام می دهد) و صاحب سمت (انجام وظایف) امضا (تأیید) شود. ) از حسابدار ارشد (در صورت وجود سمت حسابدار ارشد). اختیارات مدیر (شخصی که به عنوان مدیر عمل می کند)، حسابدار ارشد (شخصی که وظایف حسابدار ارشد را انجام می دهد) باید با یک کپی از سند مربوطه که به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود تأیید شود.

5.11. اسناد ارائه شده برای ارزیابی وضعیت مالی مطابق با دستورالعمل شماره 135-I بانک روسیه تهیه می شود. در این مورد، اسناد یک شخص حقوقی که درخواست رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه می کند توسط شخص مجاز این شخص حقوقی امضا می شود و امضای شخص مجاز باید با مهر شخص حقوقی تأیید شود. (به استثنای مواردی که چنین شخصی یک شخص حقوقی خارجی است و دارای مهر و موم است توسط قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی پیش بینی نشده است؛ عدم وجود الزام در قانون یک کشور خارجی برای یک شخص حقوقی که یک ساکن آن ایالت برای داشتن مهر در دادخواست مشخص شده است).

اسناد افراد مشخص شده در فصل 3 این آیین نامه توسط شخص شخصاً یا توسط شخص مجاز توسط وی با ارائه اسنادی که چنین اختیاراتی را به آنها می دهد امضا می شود.

5.12. اسنادی برای ارزیابی وضعیت مالی مقرر در این مقررات ممکن است به بانک روسیه (شاخه های منطقه ای بانک روسیه یا اداره نظارت بر موسسات اعتباری مهم سیستمی بانک روسیه یا بخش پذیرش و پذیرش ارسال شود. خاتمه فعالیت های سازمان های مالی بانک روسیه) در قالب اسناد الکترونیکی به روشی که توسط بانک روسیه تعیین می شود.

5.13. اسنادی که موسسه اعتباری بر اساس آنها وضعیت مالی را ارزیابی کرده است توسط موسسه اعتباری برای دوره های تعیین شده توسط قوانین سازماندهی امور بایگانی ذخیره می شود.

فصل 5. اسناد ارائه شده برای ارزیابی وضعیت مالی اشخاص حقوقی

5.1. برای ارزیابی وضعیت مالی یک شخص حقوقی هنگام تصمیم گیری در مورد ثبت دولتی یک سازمان اعتباری ایجاد شده با ایجاد و صدور رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه و همچنین هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یکی از واحدهای وابسته به یک سازمان اعتباری، مدارک زیر ارائه می شود.

5.1.1. کپی ها:

صورتهای حسابداری (مالی) سالانه یک شخص حقوقی برای سه سال مالی تکمیل شده قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - برای سه سال مالی تکمیل شده آخر قبل از تاریخ پرداخت) برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری، با کپی از گزارش های حسابرسی پیوست شده در رابطه با حسابداری مشخص (مالی) اظهارات (هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط وابسته به سازمان اعتبار - برای آخرین سال مالی تکمیل شده قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

صورتهای حسابداری موقت (مالی) یک شخص حقوقی برای آخرین دوره گزارش تکمیل شده قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت کسب رضایت بعدی بانک روسیه - همچنین تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک مؤسسه اعتباری؛ هنگام تأیید قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه اعتباری وابسته برای آخرین دوره گزارش تکمیل شده قبل از آن. تاریخ پرداخت سهام (سهام) و ترازنامه از تاریخ پرداخت سهام (سهام).

اگر پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری در چند مرحله انجام شده باشد، سپس به منظور ارائه اسناد ارائه شده در این مقررات برای تصمیم گیری در مورد صدور رضایت بعدی بانک روسیه، تاریخ پرداخت به عنوان تاریخ آخرین پرداخت برای چنین معامله ای شناخته می شود.

اگر مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی)، صورتهای حسابداری (مالی) سالانه یک شخص حقوقی (به استثنای یک وابسته به یک سازمان اعتباری که اسنادی را برای تأیید قانونی بودن ارائه می دهد. پرداخت برای سهام (سهام)) مشمول حسابرسی اجباری نیست، سپس اظهارات مشخص شده ارسال شده به بانک روسیه باید توسط یک سازمان حسابرسی (حسابرس فردی) بررسی شود و یک نسخه از گزارش حسابرسی تهیه شده به حسابداری سالانه پیوست شود. صورت های (مالی).

اگر پس از پایان آخرین دوره گزارش تکمیل شده که برای آن صورتهای حسابداری (مالی) ارائه شده است، بیش از یک ماه از تاریخ ارائه اسناد گذشته باشد، صورتهای حسابداری (مالی) مشخص شده یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت عنوان قوانین فدراسیون روسیه باید با ترازنامه، گزارشی از نتایج مالی و رونوشت های مندرج در بند 5.1.3 این بند تکمیل شود، که در آخرین روز تقویم ماه (از این پس آخرین تاریخ ماهانه نامیده می شود). ) قبل از تاریخ ارائه مدارک. در صورت کسب رضایت بعدی از بانک روسیه، اسناد مشخص شده نیز در آخرین تاریخ ماهانه قبل از تاریخ پرداخت تراکنش (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) تأسیس ارائه می شود. کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) موسسه اعتباری، در صورتی که بیش از یک ماه از پایان آخرین دوره گزارش تکمیل شده قبل از تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) تا تاریخ پرداخت گذشته باشد.

یک شخص حقوقی خارجی که دارای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه‌بندی بین‌المللی است که توسط حداقل یکی از آژانس‌های رتبه‌بندی اعتبار خارجی "S&P Global Ratings" یا "Fitch Ratings" در سطحی کمتر از "BBV-" یا "Moody's Investors Services" تعیین شده است. در سطحی که کمتر از «Baa3» نباشد، می‌تواند عصاره‌ای از صورت‌های حسابداری (مالی) سالانه و میان‌دوره‌ای مشخص‌شده در این بند ارائه کند.

عصاره باید شامل فرم‌هایی (توضیحات و شاخص‌های) صورت‌های حسابداری (مالی) لازم برای محاسبه ارزش خالص دارایی‌های تعدیل شده (صفحه حقوق صاحبان سهام)، محاسبه شاخص‌های مالی باشد که بر اساس آن‌ها بتوان در مورد انطباق وضعیت مالی نتیجه‌گیری کرد. یک شخص حقوقی با الزامات تعیین شده توسط این آیین نامه، ارزیابی عملکرد مالی، تصویر قابل اعتماد و کامل از وضعیت مالی، تغییرات در وضعیت مالی.

اگر یک شخص حقوقی، در طی هر یک از دوره های گزارش مشخص شده در بند دو این بند، یک سیستم مالیاتی ساده را اعمال کند و چنین شخص حقوقی مطابق با قوانین قانونی نظارتی فدراسیون روسیه، تعهدی به حفظ حسابداری نداشته باشد. صورت های حسابداری (مالی) را ثبت و تهیه می کند، سپس برای چنین دوره های گزارشگری، عصاره ای از دفتر درآمد و هزینه های سازمان ها و کارآفرینان فردی را که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، ارائه می دهد که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان کل درآمد و هزینه های در نظر گرفته شده است. محاسبه پایه مشمول مالیات (درآمد مودیان مالیاتی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند) از بخش اول "درآمد و هزینه" (با گواهی بخش اول) و همچنین کپی اظهارنامه مالیاتی.

5.1.2. کپی از انتشارات در نشریه چاپی دوره ای صورتهای حسابداری (مالی) سالانه یک شخص حقوقی مشخص شده در بند دو زیر بند 5.1.1 این بند، با ذکر تاریخ و منبع انتشار، در صورتی که مطابق با قوانین روسیه باشد. فدراسیون (قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی) موظف است این اظهارات را منتشر کند و مهلت انتشار فرا رسیده است یا اطلاعاتی که توسط یک شخص حقوقی در مورد عدم وجود چنین تعهدی جمع آوری شده است.

5.1.3. متن:

حساب های دریافتنی برای هر نوع بدهی بیش از پنج درصد از دارایی های یک شخص حقوقی (از جمله بدهی های شرکت های تجاری که منحل شده، در حال انحلال هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند - صرف نظر از اندازه سهم چنین بدهی در دارایی های شخص حقوقی)، در آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - همچنین تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک شرکت وابسته به یک سازمان اعتباری - در آخرین تاریخ گزارش. قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام) با ذکر نام کامل شرکت اشخاص حقوقی بدهکار، شماره شناسایی مالیات دهندگان آنها، مبنای تشکیل بدهی (توافق نامه نشان دهنده شماره و تاریخ آن، برات و غیره، تاریخ تشکیل و مدت (تاریخ) بازپرداخت بدهی، میزان بدهی و میزان اندوخته برای بدهی های مشکوک الوصول ایجاد شده برای این بدهی، دلایل عدم موفقیت برای بازپرداخت بدهی معوق در بدهی به موقع و همچنین نشان دادن بدهی شرکت های تجاری که منحل شده اند، در حال انحلال هستند، ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند یا اطلاعاتی در مورد عدم وجود مطالبات مندرج در این بند.

سرمایه گذاری های مالی در آخرین تاریخ گزارش سالانه و آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت کسب رضایت بعدی بانک روسیه - از آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد، و همچنین از آخرین تاریخ گزارش سالانه و آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری. هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک شرکت وابسته به یک سازمان اعتباری - برای آخرین گزارش سالانه و آخرین تاریخ های گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و همچنین در تاریخ پرداخت سهام ( سهام) نشان دهنده نوع سرمایه گذاری های مالی (نوع اوراق بهادار، سهام مشارکت، وام) که از این میان: در شرکت های تابعه و وابسته، سهام (سهام) مؤسسات اعتباری (با ذکر نام کامل مؤسسات اعتباری)، در شرکت های تجاری که انحلال می شوند، در حال انحلال هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام می شوند، میزان سرمایه گذاری های مالی و ذخایر ایجاد شده روی آنها برای استهلاک سرمایه گذاری های مالی.

5.1.4. اطلاعات مربوط به محاسبه میزان سهام (سهام) متقاطع طبق بند چهار بند 6.6 این آیین نامه (با جدول 1 بند 1.3 و جدول 2 بند 1.4 پیوست 1 این آیین نامه) تا آخرین تاریخ گزارش. قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) ) توسط یک مؤسسه وابسته به یک سازمان اعتباری - از آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام) یا اطلاعات مربوط به عدم مالکیت متقابل. مالکیت سهام (سهام) به معنای مشارکت متقابل در سرمایه مجاز است.

5.1.5. یک کپی از رضایت اولیه بانک روسیه برای به دست آوردن سهام (سهام) سازمان های اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) موسسات اعتباری. اطلاعات در مورد بررسی توسط مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (بخش نظارت بر مؤسسات اعتباری مهم بانک روسیه یا اداره پذیرش و خاتمه فعالیت سازمان های مالی بانک روسیه) اسنادی برای صدور به یک شخص حقوقی رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه در تاریخ مشخص شده.

اطلاعات در مورد بررسی اسناد برای صدور رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه باید حاوی تاریخ ارائه اسناد، تعداد سهام (اندازه سهام) موسسات اعتباری باشد که در نتیجه به شخص حقوقی تعلق می گیرد. از اکتساب آنها، مقدار خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) که برای این خرید ارسال می شود، نام مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (نشان برای بررسی اسناد در بخش نظارت بر موسسات اعتباری مهم سیستمی بانک روسیه یا اداره پذیرش و خاتمه فعالیت های سازمان های مالی بانک روسیه).

اگر رضایت اولیه بانک روسیه توسط یک شخص حقوقی برای دستیابی به سهام (سهام) یک سازمان اعتباری که مدت اعتبار آن منقضی نشده است، تا حدی اجرا شود، اطلاعات مربوط به میزان سهام (سهام) سازمان اعتباری تحصیل شده بر اساس این رضایت نامه به همراه مدارک پشتیبان ارائه می شود.

اگر رضایت اولیه یا رضایت های بعدی بانک روسیه مشخص شده در این بند وجود نداشته باشد، اطلاعات مربوط به آن به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود.

5.1.6. محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه اعتباری وابسته - در آخرین تاریخ گزارش. قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام).

یک شخص حقوقی خارجی که وابسته به مؤسسه اعتباری است، به منظور تأیید قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) مؤسسه اعتباری به جای محاسبه ارزش خالص دارایی‌های تعدیل شده (حقوق صاحبان سهام)، ترازنامه و همچنین رونوشت‌ها. و اطلاعات مشخص شده در بندهای 5.1.3 و 5.1.4 این بند که در تاریخ پرداخت سهام (سهام) یک موسسه اعتباری تنظیم شده است، اطلاعات مشخص شده در بند چهار زیر بند 5.4.2 بند 5.4 را ارائه می دهد. از این مقررات.

اگر یک شخص حقوقی که طبق قوانین فدراسیون روسیه ایجاد شده است (به استثنای یک مؤسسه وابسته به یک سازمان اعتباری که قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) در مورد آن تأیید می شود)، ترازنامه، محاسبه ارزش ارائه می کند. خالص دارایی های تعدیل شده (صفحه حقوق صاحبان سهام)، تفکیک حساب های دریافتنی و سرمایه گذاری های مالی مطابق با بند 5.1.3 این بند و همچنین اطلاعات مشخص شده در بند 5.1.4 این بند از آخرین ماه قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) ارسال شده (با هدف) به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری)، سپس با محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (حقوق صاحبان سهام)، اطلاعات مندرج در بند 5.1.4 این بند، در آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت) با رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) موسسه اعتباری) و اطلاعات مشخص شده در ممکن است بند 5.1.7 این بند ارائه نشود.

در صورتی که شخص مندرج در بندهای دو تا شش بند 2.1 این آیین نامه دادخواست مقرر در بند 2.3 این آیین نامه را ارائه کند، شخص حقوقی تملک کننده سهام (سهام) موسسه اعتباری به همراه محاسبه ارزش آن. از خالص دارایی های تعدیل شده (صفحه صاحبان سهام) نشان دهنده:

یک کپی از ترازنامه یک شخص حقوقی (ترازنامه، گزارش وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، که بر اساس آن ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) با تفکیک مطالبات معوق بیش از 90 محاسبه شد. در روزهای تقویم، مطالبات شرکت های تجاری منحل شده در فرآیند انحلال یا اعلام ورشکستگی (ورشکستگی)، سرمایه گذاری های مالی در سهام (سهام) مؤسسات اعتباری، مطابق بند 5.1.3 این بند، از تاریخ آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت تحت یک تراکنش (معاملات) با هدف کسب سهام (سهام) یک موسسه اعتباری )

اطلاعات و مدارک مندرج در بندهای 5.1.4، 5.1.5، 5.1.7، 5.1.14 و 5.1.15 این بند.

5.1.7. اطلاعات مربوط به واقعیات زندگی اقتصادی (معاملات، رویدادها، عملیات) (از این پس به عنوان واقعیات زندگی اقتصادی نامیده می شود) برای دوره از آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای تراکنش (معاملات) ارسال شده (هدایت شده) برای کسب سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری) تا زمانی که تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای تراکنش (معاملات) مشخص شده و مستلزم کاهش یک بار در مقدار دارایی های یک شخص حقوقی بیش از بیش از 10 درصد در مقایسه با مقدار دارایی در پایان دوره گزارش قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف کسب سهام ( سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک سازمان اعتباری، کاهش یکباره سود خالص بیش از 10 درصد نسبت به مقدار آن برای این دوره گزارش، نشان دهنده محتوای حقایق زندگی اقتصادی و میزان واقعیت زندگی اقتصادی. در غیاب حقایق مشخص شده از زندگی اقتصادی، اطلاعات در مورد این به عنوان بخشی از اسناد برای ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود.

5.1.8. اطلاعات مربوط به عدم وجود روند ورشکستگی (ورشکستگی) یا رسیدگی به انحلال علیه یک شخص حقوقی در تاریخ قبل از تاریخ ارائه اسناد (هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه وابسته به یک موسسه اعتباری - در تاریخ پرداخت برای سهام (سهام) که توسط شخص حقوقی تنظیم شده است.

5.1.9. اطلاعات مربوط به مشارکت یک شخص حقوقی در رسیدگی های حقوقی که ممکن است منجر به از دست دادن توان پرداخت بدهی و ثبات مالی شود (اطلاعات دقیق در مورد شایستگی هر فرآیند قانونی باید ارائه شود)، از تاریخ قبل از تاریخ ارائه اسناد (زمانی که بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک وابسته به سازمان های اعتباری - در تاریخ پرداخت سهام (سهام) که توسط خود شخص حقوقی تهیه شده است.

5.1.10. اطلاعات در مورد عدم وجود حقایق عدم انجام تعهدات پولی توسط یک شخص حقوقی به دلیل کمبود وجوه در حساب های بانکی در تاریخ قبل از تاریخ ارائه اسناد (هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک وابسته یک سازمان اعتباری - در تاریخ پرداخت سهام (سهام) که توسط خود شخص حقوقی تهیه شده است.

5.1.11. گواهی مبنی بر انجام تعهد مالیاتی، کارمزد، جریمه، جریمه توسط مؤدی (پرداخت کننده هزینه ها، عامل مالیاتی) صادر شده توسط سازمان مالیاتی حداکثر 90 روز تقویمی قبل از تاریخ تسلیم اسناد (هنگام بررسی) قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط شعبه یک سازمان اعتباری - تاریخ پرداخت سهام (سهام) یا اطلاعات مشابه در مورد عدم وجود معوقات مالیاتی از اشخاص حقوقی خارجی.

یک شخص حقوقی خارجی (از جمله یک بانک خارجی) حق دارد به طور مستقل اطلاعات مشخص شده را جمع آوری کند که باید توسط حسابرس تأیید شود.

5.1.12. اسنادی که تأیید کننده مالکیت یک شخص حقوقی بر اموال غیر پولی است که به عنوان کمک به سرمایه مجاز یک سازمان اعتباری ارائه می شود، در صورتی که پرداخت سهام (سهام) سازمان اعتباری چنین اموالی فرض شود.

5.1.13. یک کپی از پیام اطلاعاتی در مورد اعطای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی بین المللی به یک شخص حقوقی خارجی توسط آژانس رتبه بندی اعتباری خارجی (تأیید یا تجدید نظر در این رتبه بندی اعتباری) (از این پس به عنوان کپی پیام اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اعطا شده به شخص حقوقی خارجی، در صورتی که این شخص گزیده ای از صورت های حسابداری (مالی) مندرج در بند هفت زیر بند 5.1.1 این بند را ارائه دهد.

5.1.14. قانون فدراسیون روسیه.

5.1.15. اسنادی که واقعیت یک معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری از جمله پرداخت (از جمله تاریخ پرداخت) برای چنین معامله ای را تأیید می کند. (معاملات)، مشروط به رضایت بعدی بانک روسیه.

5.1.16. اسناد یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (شرکت مدیریت یک صندوق سرمایه گذاری متقابل)، در صورتی که سهام (سهام) یک سازمان اعتباری به عنوان بخشی از دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (صندوق سرمایه گذاری مشترک) یا شرکت سهامی خریداری شود. صندوق سرمایه گذاری سهام کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) سازمان اعتباری را ایجاد می کند که در آن نمایندگی دارند:

اسناد مندرج در بندهای 5.1.1 - 5.1.3، 5.1.5 و 5.1.8 - 5.1.15 این بند؛

گواهی ارزش خالص دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (خالص دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری متقابل) و ترازنامه دارایی های تشکیل دهنده یک صندوق سرمایه گذاری متقابل، که در آخرین روز ماه تقویمی (آخرین کار) تنظیم شده است. روز ماه تقویمی) قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک سازمان اعتباری و (یا) ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) سازمان اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک شرکت وابسته به سازمان اعتبار - تاریخ پرداخت سهام (سهام).

5.2. یک شخص حقوقی خارجی که دارای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه‌بندی بین‌المللی است که توسط حداقل یکی از آژانس‌های رتبه‌بندی اعتباری خارجی "S&P Global Ratings" یا "Fitch Ratings" در سطحی نه کمتر از "B+" یا "Moody's Investors Service" تعیین شده است. در سطحی نه کمتر از "B2"، یا یک شخص حقوقی ایجاد شده بر اساس قوانین فدراسیون روسیه، دارای رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی ملی برای فدراسیون روسیه نه کمتر از 2، ایجاد شده با تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه، که توسط حداقل یکی از مؤسسات رتبه بندی اعتبار تعیین شده توسط چنین تصمیمی از سوی هیئت مدیره بانک روسیه، از میان مؤسساتی که توسط بانک روسیه در ثبت موسسات رتبه بندی اعتباری مطابق با قانون فدرال 13 ژوئیه 2015 N 222-FZ "در مورد فعالیت آژانس های رتبه بندی اعتباری در فدراسیون روسیه، در مورد اصلاح ماده 76.1 قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)" و باطل کردن برخی موارد مفاد اقدامات قانونی فدراسیون روسیه" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 2015، شماره 29، هنر. 4348) (از این پس به عنوان یک رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی ملی تعیین شده توسط حداقل یکی از آژانس های رتبه بندی اعتباری روسیه نامیده می شود)، برای اهداف مشخص شده در بند 5.1 این مقررات، نشان دهنده:

رونوشت صورت‌های حسابداری (مالی) سالانه و میان‌دوره‌ای که در بند 5.1.1 بند 5.1 این آیین‌نامه مشخص شده است.

محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ ارائه اسناد (در صورت دریافت رضایت بعدی بانک روسیه - تاریخ پرداخت برای معامله (معاملات) با هدف به دست آوردن سهام (سهام) یک موسسه اعتباری و (یا) برای ایجاد کنترل بر سهامداران (شرکت کنندگان) یک موسسه اعتباری؛ هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) توسط یک مؤسسه وابسته به یک موسسه اعتباری - تاریخ پرداخت برای سهام (سهام) و همچنین اسناد و اطلاعات مندرج در بندهای فرعی 5.1.5 و 5.1.15 بند 5.1 این آیین نامه؛

یک کپی از پیام اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی خارجی، یا اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری در مقیاس رتبه بندی ملی اختصاص داده شده توسط حداقل یکی از آژانس های رتبه بندی اعتبار روسیه، و آدرس ایمیل وب سایت رسمی این آژانس رتبه بندی اعتباری در اینترنت که این اطلاعات در آن فاش می شود (از این پس اطلاعات مربوط به رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت قوانین فدراسیون روسیه نامیده می شود).

شخص حقوقی مشخص شده مدارک دیگری برای ارزیابی وضعیت مالی ارائه نمی کند.

5.4. ارزیابی وضعیت مالی هنگام بررسی قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) هنگام تصمیم گیری در مورد صدور مجوز برای انجام عملیات بانکی ایجاد شده توسط تأسیس یک سازمان اعتباری، هنگام ثبت گزارش در مورد نتایج انتشار (انتشار اضافی) اوراق بهادار. ، هنگام تصمیم گیری در مورد ثبت نام ایالتی تغییرات ایجاد شده در منشور مربوط به افزایش سرمایه مجاز یک سازمان اعتباری، یک شخص حقوقی (به استثنای یک شرکت وابسته به یک سازمان اعتباری که اسنادی را برای ارزیابی وضعیت مالی هنگام بررسی ارائه می دهد. قانونی بودن پرداخت سهام (سهام) طبق بندهای 5.1 و 5.2 این آیین نامه) مدارک زیر را ارائه می کند.

5.4.1. اگر ارزش سهام (سهام) تحصیل شده مؤسسه اعتباری از ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صندوق سهام) شخص حقوقی در آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) بیشتر باشد. یا ارزش سهام (سهام) تحصیل شده موسسه اعتباری بیش از 50 اما کمتر از 100 درصد (با احتساب) خالص دارایی (صفحه) تعدیل شده شخص حقوقی در تاریخ تعیین شده باشد:

یک کپی از ترازنامه شخص حقوقی در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و ترازنامه در تاریخ پرداخت سهام (سهام).

محاسبه ارزش خالص داراییهای تعدیل شده (صندوق) یک شخص حقوقی، تفکیک مطالبات معوق بیش از 90 روز تقویمی، مطالبات واحدهای تجاری که منحل شده، در حال تصفیه هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند. و سرمایه گذاری های مالی در سهام (سهام) مؤسسات اعتباری مطابق بند 5.1.3 بند 5.1، بند های 5.1.4 و 5.1.5 بند 5.1 این آیین نامه از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام. (سهام) و در تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

رضایت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) به سازمان مالیاتی برای افشای اطلاعاتی که یک راز مالیاتی را تشکیل می دهد به بانک روسیه، در صورتی که شخص حقوقی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده باشد.

5.4.2. در صورتی که بهای تمام شده سهام (سهام) یک موسسه اعتباری کمتر از 50 درصد (شامل) خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) شخص حقوقی در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) باشد. ):

یک کپی از ترازنامه یک شخص حقوقی (ترازنامه، گزارش وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، که بر اساس آن ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از آن محاسبه شده است. تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

محاسبه ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صفحه حقوقی) یک شخص حقوقی، تفکیک مطالبات معوق بیش از 90 روز تقویمی، مطالبات واحدهای تجاری که منحل شده، در حال تصفیه هستند یا ورشکسته (ورشکسته) اعلام شده اند. سرمایه گذاری های مالی در سهام (سهام) موسسات اعتباری مطابق بند 5.1.3 بند 5.1 این آیین نامه و همچنین اطلاعات و اسناد مشخص شده در بندهای 5.1.4 و 5.1.5 بند 5.1 این آیین نامه از تاریخ آخرین تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

اطلاعات مربوط به واقعیات زندگی اقتصادی که توسط یک شخص حقوقی از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) تا تاریخ پرداخت سهام (سهام) انجام شده است و منجر به کاهش یک بار در مقدار دارایی می شود. شخص حقوقی بیش از 10 درصد نسبت به مقدار دارایی در تاریخ پایان دوره گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)، کاهش یکباره سود خالص بیش از 10 درصد نسبت به مقدار آن برای این دوره گزارش، نشان دهنده محتوای واقعیات زندگی اقتصادی و میزان هر واقعیت زندگی اقتصادی است. در صورت عدم وجود حقایق مشخص شده در زندگی اقتصادی، اطلاعات در مورد این به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود.

رضایت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) به سازمان مالیاتی برای افشای اطلاعاتی که یک راز مالیاتی را تشکیل می دهد به بانک روسیه، در صورتی که شخص حقوقی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده باشد.

یک شخص حقوقی خارجی بدون در نظر گرفتن نسبت ارزش سهام (سهام) کسب شده مؤسسه اعتباری و میزان خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحب) اسناد را مطابق با فهرست تعیین شده توسط این بند ارائه می کند.

5.4.3. اگر سهام (سهام) یک موسسه اعتباری به عنوان بخشی از دارایی های یک صندوق سرمایه گذاری سهامی (صندوق سرمایه گذاری متقابل) خریداری شود:

یک کپی از ترازنامه صندوق سرمایه گذاری سهامی در آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

گواهی ارزش خالص دارایی های صندوق سرمایه گذاری سهامی (خالص دارایی های صندوق سرمایه گذاری متقابل) و ترازنامه اموال تشکیل دهنده صندوق سرمایه گذاری مشترک، که در آخرین روز ماه تقویمی (آخرین) تنظیم شده است. روز کاری ماه تقویمی) قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و همچنین اطلاعات و اسناد مشخص شده در بند 5.1.5 بند 5.1 این آیین نامه؛

رضایت مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) به سازمان مالیاتی برای افشای اطلاعاتی که یک راز مالیاتی را تشکیل می دهد به بانک روسیه، در صورتی که شخص حقوقی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده باشد.

5.4.4. شخص حقوقی همزمان با مدارک مندرج در بندهای فرعی 5.4.1 - 5.4.3 این بند، اطلاعاتی را در مورد اعتبارات (وام) دریافتی خود در آخرین سال مالی تکمیل شده قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) دریافت کرده است. مؤسسه اعتباری، و همچنین در سال جاری، حاوی داده هایی در مورد بستانکاران (وام دهندگان)، میزان اعتبارات (وام)، تاریخ دریافت، شرایط اعتبارات (وام)، اهداف دریافت آنها و جهت استفاده واقعی و همچنین به عنوان اطلاعاتی در مورد بازپرداخت (بازگشت) اعتبارات (وام) که تاریخ و مبلغ تنظیم شده توسط یک شخص حقوقی را نشان می دهد.

5.5. شخص حقوقی خارجی که دارای رتبه اعتباری در مقیاس بین المللی است که توسط حداقل یکی از موسسات رتبه بندی اعتباری خارجی تعیین شده است، که کمتر از سطوح مشخص شده در بند یک بند 5.2 این مقررات نباشد، یا یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت این مقررات قوانین فدراسیون روسیه که دارای رتبه اعتباری بر اساس مقیاس رتبه بندی ملی تعیین شده توسط حداقل یکی از آژانس های رتبه بندی اعتباری روسیه، برای اهداف مشخص شده در بند 5.4 این مقررات، به جای اسناد ارائه شده در بندهای فرعی 5.4.1 است. و 5.4.2 بند 5.4 این آیین نامه، می تواند ارائه دهد:

یک کپی از ترازنامه یک شخص حقوقی (نسخه ای از ترازنامه، گزارش وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، که بر اساس آن ارزش خالص دارایی های تعدیل شده (صاحب صاحبان سهام) در آخرین تاریخ محاسبه شده است. تاریخ گزارش قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام)؛

محاسبه ارزش خالص دارایی‌های تعدیل شده (صفحه حقوق صاحبان سهام) از آخرین تاریخ گزارشگری قبل از تاریخ پرداخت سهام (سهام) و همچنین اسناد و اطلاعات مندرج در بند 5.1.5 از بند 5.1 این مقررات.

یک کپی از پیام اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی خارجی، یا اطلاعاتی در مورد رتبه اعتباری اختصاص داده شده به یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت قوانین فدراسیون روسیه.

5.6. صورتهای حسابداری (مالی) یک شخص حقوقی که تحت قوانین فدراسیون روسیه ایجاد شده است باید مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد حسابداری تنظیم شود.

کپی صورت های حسابداری (مالی) سالانه (اظهارنامه مالیاتی) یک شخص حقوقی ایجاد شده تحت قوانین فدراسیون روسیه که مهلت ارسال آن به سازمان مالیاتی فرا رسیده است، باید دارای علامتی از سازمان مالیاتی در ثبت آن باشد. با ذکر تاریخ ارسال صورت‌های حسابداری (مالی) (اظهارنامه مالیاتی) ممکن است بدون ثبت نام سازمان مالیاتی ارائه شود، در صورتی که به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه شود: هنگام ارسال صورت‌های حسابداری (مالی) ( اظهارنامه مالیاتی) از طریق پست - کپی رسید برای ارسال نامه ثبت شده با شرح پیوست؛ هنگام انتقال الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی - یک کپی از رسید پذیرش صورت های حسابداری (مالی) ( اظهارنامه مالیاتی)، یک کپی از پروتکل برای کنترل ورودی صورت های حسابداری (مالی) ( اظهارنامه مالیاتی) و یک کپی از تایید اعزام (تایید اپراتور تخصصی مخابرات) بر روی کاغذ.

5.7. صورتهای حسابداری (مالی) یک شخص حقوقی خارجی باید مطابق با استانداردهای تعیین شده توسط قانون شخصی شخص حقوقی خارجی تهیه شود.

به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی یک شخص حقوقی خارجی، از جمله یک بانک خارجی، اطلاعاتی را ارائه می دهد که به طور مستقل توسط آن در مورد فراوانی تهیه و مهلت ارسال صورت های حسابداری (مالی) تعیین شده توسط قانون شخصی خارجی تنظیم شده است. نهاد قانونی.

یک مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (دپارتمان نظارت بر مؤسسات اعتباری مهم بانک روسیه یا بخش پذیرش و خاتمه فعالیت مؤسسات مالی بانک روسیه) در صورت لزوم، از یک شخص حقوقی خارجی درخواست می کند که وضعیت مالی در حال ارزیابی است، یا یک سازمان اعتباری که اسنادی را ارائه کرده است که به روش مقرر تأیید شده است، نتیجه گیری نهاد مجاز در مورد روش تهیه و ارائه صورت های حسابداری (مالی) که توسط قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی ایجاد شده است.

5.8. اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه شده توسط یک شخص حقوقی خارجی باید به زبان ایالتی (رسمی) که توسط قانون شخصی شخص حقوقی خارجی ایجاد شده است یا به زبانی که در گردش تجاری پذیرفته شده است و به روشی که توسط فدرال قانونی شده است تنظیم شود. قوانین، مگر اینکه در قوانین بین‌المللی به نحو دیگری مقرر شده باشد. قراردادها، با پیوست ترجمه معتبر این اسناد به روسی.

یک سازمان اعتباری حق دارد به طور مستقل در اسناد داخلی خود الزامات لازم برای قانونی کردن و ارائه ترجمه معتبر اسنادی را که توسط یک شخص حقوقی خارجی ارائه شده است در مواردی که وضعیت مالی خود را ارزیابی می کند تعیین کند.

5.9. یک مؤسسه سرزمینی بانک روسیه (دپارتمان نظارت بر مؤسسات اعتباری مهم سیستمی بانک روسیه یا بخش پذیرش و خاتمه فعالیت مؤسسات مالی بانک روسیه) در محدوده زمانی تعیین شده توسط بانک روسیه این حق را دارد. قوانین فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه، برای اتخاذ تصمیمات مناسب در مورد ثبت و صدور مجوز موسسات اعتباری، درخواست و دریافت از مؤسسه اعتباری و افرادی که وضعیت مالی آنها در حال ارزیابی است، اطلاعاتی را که توضیح می دهد (رمزگشایی) اطلاعات موجود است. در اسناد ارائه شده یا سایر اطلاعات اضافی لازم برای ارزیابی وضعیت مالی شخص حقوقی.

5.10. اسناد و اطلاعات تنظیم شده توسط خود شخص حقوقی که وضعیت مالی آن ارزیابی می شود، باید قابل اعتماد، کامل و با امضای رئیس آن (شخصی که وظایف خود را انجام می دهد) و صاحب سمت (انجام وظایف) امضا (تأیید) شود. ) از حسابدار ارشد (در صورت وجود سمت حسابدار ارشد). اختیارات مدیر (شخصی که به عنوان مدیر عمل می کند)، حسابدار ارشد (شخصی که وظایف حسابدار ارشد را انجام می دهد) باید با یک کپی از سند مربوطه که به عنوان بخشی از اسناد ارزیابی وضعیت مالی ارائه می شود تأیید شود.

5.11. اسناد ارائه شده برای ارزیابی وضعیت مالی مطابق با دستورالعمل شماره 135-I بانک روسیه تهیه می شود. در این مورد، اسناد یک شخص حقوقی که درخواست رضایت اولیه یا رضایت بعدی بانک روسیه می کند توسط شخص مجاز این شخص حقوقی امضا می شود و امضای شخص مجاز باید با مهر شخص حقوقی تأیید شود. (به استثنای مواردی که چنین شخصی یک شخص حقوقی خارجی است و دارای مهر و موم است توسط قانون شخصی یک شخص حقوقی خارجی پیش بینی نشده است؛ عدم وجود الزام در قانون یک کشور خارجی برای یک شخص حقوقی که یک ساکن آن ایالت برای داشتن مهر در دادخواست مشخص شده است).

اسناد افراد مشخص شده در فصل 3 این آیین نامه توسط شخص شخصاً یا توسط شخص مجاز توسط وی با ارائه اسنادی که چنین اختیاراتی را به آنها می دهد امضا می شود.

5.12. اسنادی برای ارزیابی وضعیت مالی مقرر در این مقررات ممکن است به بانک روسیه (شاخه های منطقه ای بانک روسیه یا اداره نظارت بر موسسات اعتباری مهم سیستمی بانک روسیه یا بخش پذیرش و پذیرش ارسال شود. خاتمه فعالیت های سازمان های مالی بانک روسیه) در قالب اسناد الکترونیکی به روشی که توسط بانک روسیه تعیین می شود.

5.13. اسنادی که موسسه اعتباری بر اساس آنها وضعیت مالی را ارزیابی کرده است توسط موسسه اعتباری برای دوره های تعیین شده توسط قوانین سازماندهی امور بایگانی ذخیره می شود.

روزنامه الکترونیک

هنگام شناسایی مشتریان، بانک ها از شرکت ها، علاوه بر اساسنامه، گواهی ثبت نام، اسناد وضعیت مالی را می خواهند. لیست آنها آورده شده است بند 1.13پیوست 2 به مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 19 اوت 2004 شماره 262-P. که در اطلاعات نامه مورخ 22 جولای 2014 شماره 24بانک مرکزی در نامه‌ای تصریح کرد که الزاماً بانک مجبور نیست همه چیز را مطالبه کند. و شما این حق را دارید که انتخاب کنید کدام یک از این مدارک مورد نیاز است.

همانطور که از بانک هایی که بررسی کردیم متوجه شدیم بسته به شرایط درخواست اسناد می کنند. به عنوان مثال، هنگام صدور وام، بانک اسنادی را در مورد وضعیت مالی می خواهد: ترازنامه، گواهی عدم وجود معوقات مالیاتی، گزارش حسابرسی (در صورت نیاز به حسابرسی برای شرکت ها). از شرکت هایی که کمتر از سه ماه از فعالیت خود می گذرد، بانک ها برگه گردش حساب های حسابداری و همچنین فرم هایی بر اساس مدل خود (در مورد درآمد، هزینه، سود، بستانکاران و ...) درخواست می کنند. این اطلاعات در واقع جایگزین ترازنامه می شود که تازه واردان هنوز به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نکرده اند زیرا گزارش سالانه است.

در صورت عدم ارائه مدارک توسط شرکت، بانک از خدمات خودداری می کند. بسته به دلایل درخواست، بانک حساب باز نمی کند، پول منتقل نمی کند و وام نمی دهد.

هنگام افتتاح حساب، اعطای وام و در موارد دیگر، بانک ها کپی پاسپورت مدیر را از شرکت ها درخواست می کنند. بانک مرکزی باید اعتبار سند را در وب سایت رسمی FMS در بررسی کند بخش "بررسی اعتبار گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه". روش دیگری برای تأیید وجود دارد - از طریق سیستم تعامل الکترونیکی متحد ( فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 09.08.10 شماره 697). برای انجام این کار، بانک ها برنامه خاصی را نصب می کنند که از طریق آن بلافاصله داده ها را با سرویس مهاجرت فدرال مبادله می کنند. این یک گزینه پشتیبان در صورت بروز مشکل در وب سایت FMS است. از این گذشته ، گاهی اوقات سرویس تأیید گذرنامه کار نمی کند و حتی امکان خرابی وجود دارد. این سرویس نشان می دهد که گذرنامه نامعتبر است، اگرچه اینطور نیست.

پس از کشف نامعتبر بودن گذرنامه، بانک از کار با مشتری امتناع می کند - حساب جدیدی باز نمی کند و انجام معاملات با حساب های موجود را متوقف می کند. اگر شماره پاسپورت شما به اشتباه در پایگاه داده نامعتبر گنجانده شده است، بهترین راه برای اثبات این موضوع تماس با سرویس مهاجرت فدرال منطقه خود است.

دو گزینه وجود دارد. اولین مورد ارسال یک درخواست کتبی برای اصلاح خطا است. گزینه دوم این است که یک خطا را از طریق اینترنت، در وب سایت سرویس مهاجرت فدرال خود از طریق بخش "درخواست تجدیدنظر آنلاین" گزارش کنید. همانطور که توسط سرویس مهاجرت فدرال پایتخت به ما اطلاع داده شد، این مشکل به سرعت حل می شود - در یک تا سه روز کاری.

مهم!
بانک در مورد وضعیت مالی چه مدارکی نیاز دارد؟

برای شرکت هایی که بیش از سه ماه فعالیت دارند:
- صورتهای مالی؛
- اظهارنامه مالیات بر درآمد؛
- گزارش حسابرسی؛
- گواهی عدم وجود بدهی مالیاتی؛
- تأییدیه بازرسی مبنی بر عدم تشکیل پرونده ورشکستگی علیه شرکت.

برای شرکت های جدید:
- صورتهای گردش مالی برای حسابهای حسابداری؛
- رمزگشایی دارایی ها و بدهی ها