ماشین حساب مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی)

خدمات محاسبه مالیات بر درآمد ساده است. اولین قدم این است که نرخ مالیات را انتخاب کنید - 13 یا 30 درصد. بستگی به این دارد که گیرنده مقیم مالیاتی باشد یا خیر. اقامت بر اساس مدت اقامت مداوم در روسیه تعیین می شود. اگر یک شهروند (صرف نظر از ملیت و شهروندی) به مدت 183 روز یا بیشتر در مدت 12 ماه در فدراسیون روسیه زندگی کند، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای او 13٪ است. این قانون در مورد پرسنل نظامی و همچنین کارمندان دولت که در خارج از کشور اعزام شده اند اعمال نمی شود. آنها همیشه ساکن مالیات در نظر گرفته می شوند، حتی اگر واقعاً 183 روز یا بیشتر در خارج از کشور کار کنند.

بنابراین، ما یک شرط بندی را انتخاب کردیم. اکنون باید مبلغی را که مالیات از آن کسر می شود را وارد کنید. نتایج محاسبه به طور خودکار در ستون های "مبلغ مالیات" و "مبلغ بدون مالیات بر درآمد شخصی" ظاهر می شود.

همچنین می توان از ماشین حساب به صورت معکوس استفاده کرد. فرض کنید نمی‌دانید این مبلغ قبل از کسر مالیات بر درآمد شخصی چقدر بوده است، و باید بدانید چقدر پول به بودجه می‌رود. در این مورد، نه خط اول، بلکه آخرین را پر کنید. به عنوان مثال ، کارمند پتروف 10000 روبل "تمیز" دریافت کرد. او تعجب می کند که چقدر باید به دولت می داد. 10000 را در قسمت "مبلغ بدون مالیات بر درآمد شخصی" وارد کنید و به طور خودکار نتیجه را دریافت کنید.

اگر می خواهید مالیات بر درآمد شخصی (ماشین حساب آنلاین) را با کسورات برای کودکان (2019) محاسبه کنید، ابتدا باید خود کسر را کم کنید. به عنوان مثال، پتروف پدر چهار فرزند خردسال است. یکی از آنها که سومین متولد شده است، دارای گواهی از کارافتادگی است. در این مورد با توجه به بندهای. 4 بند 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات خواهد بود (ماشین حساب کسر مالیات بر درآمد شخصی در اینجا لازم نیست):

• هر کدام 1400 روبل برای فرزند اول و دوم.
• هر کدام 3000 روبل برای فرزند سوم و چهارم.
• و 12000 روبل برای یک کودک معلول.

1400 + 1400 + 3000 + 3000 + 12000 = 20800 (روبل)

اگر پتروف 20000 روبل "کثیف" دریافت کند، در اصل آنها در طول سال از او مالیات کسر نمی کنند، زیرا درآمد او کمتر است. اگر حقوق 40000 روبل باشد، محاسبه گر مالیات بر درآمد شخصی 2 با کسر آنلاین باید مالیات را بر اساس مقدار زیر محاسبه کند:

40 000 - 20 800 = 19 200

پتروف دریافت خواهد کرد:

16704 + 20800 = 37504 (روبل)

لطفاً توجه داشته باشید که این مزایا فقط تا زمانی ارائه می شود که میزان درآمد در سال از 350000 روبل تجاوز کند. اگر حقوق قبل از کسر مالیات 20000 باشد، پتروف برای سال 240000 دریافت می کند، به این معنی که او در طول سال حق کسر دارد. اگر حقوق 40000 روبل باشد، کل درآمد سالانه در حال حاضر 480000 است. در این مورد، مزایا فقط برای 8 ماه معتبر است، به عنوان مثال، از ژانویه تا اوت. در ماه سپتامبر، پتروف حقوق محاسبه شده بدون کسر، یعنی 34800 روبل دریافت می کند.

یادآوری می کنیم که کسر کودکان پس از دریافت درخواست مربوطه از کارمند توسط کارفرما ارائه می شود. مدارک مربوط به تولد، فرزندخواندگی یا حضانت فرزندان باید ضمیمه شود. والدینی که فرزندان خود را به تنهایی بزرگ می کنند حق دارند دو برابر کسر فرزند دریافت کنند. اما چنین حقی در صورتی به وجود می آید که والدین دوم واقعاً وجود نداشته باشد (درگذشته، اعلام مفقود شدن). اگر والدین طلاق گرفته باشند، این حق دریافت مزایای مضاعف را نمی دهد.

پر جنب و جوش ترین علاقه در مالیات بر درآمد (NDFL) است. این تعجب آور نیست، زیرا بر درآمد هر شخص مالیات تعلق می گیرد. بیایید در مورد روش محاسبه مالیات حقوق، میزان نرخ های اعمال شده و مزایایی که به طور قانونی برای دسته های مختلف شهروندان تعیین شده است صحبت کنیم.

 

به عنوان یک مالیات اجباری فدرال، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق هر کارمند، صرف نظر از اینکه کارمند تمام وقت است یا به طور موقت در یک شرکت بر اساس قرارداد منعقد شده کار می کند، کسر می شود. برای درک نحوه محاسبه مالیات بر درآمد بر دستمزد، بیایید با فرمولی که توسط آن این محاسبات انجام می شود آشنا شویم:

مالیات بر درآمد شخصی = NB * R ns / 100

جایی که NB پایه مالیاتی است،

R ns - درصد نرخ، به طور جداگانه برای هر پرداخت کننده تعیین می شود.

پایه مالیاتی درآمد است - سود سهام یا دستمزد، متشکل از هزینه های:

• حقوق / تعرفه یا مبالغ مشخص شده در قرارداد (در مورد ارائه خدمات یا کار)؛
• پرداخت پاداش؛
• کمک هزینه برای طول خدمت، صلاحیت ها، موقعیت سرزمینی؛
• مزایای ناتوانی موقت

تمامی این هزینه ها مشمول مالیات بر درآمد شخصی می باشد. اما استثناهایی هم وجود دارد. مبالغ پرداختی که به فعالیت های کاری مربوط نمی شود مشمول مالیات نمی شود: کمک مالی (حداکثر 4000 روبل)، نفقه، کمک هزینه تحصیلی، حقوق بازنشستگی، مزایای مازاد بر کار، و همچنین هزینه های سفر کاری.

اندازه پایه مالیاتی تحت تأثیر کسوراتی است که دسته خاصی از پرداخت کنندگان مستحق آن هستند. در مقاله ما فقط کسورات مربوط به پرداخت دستمزد را در نظر می گیریم، یعنی. استاندارد قانون مقادیر متفاوتی از کسر را تعیین می کند - 500، 1400 و 3000 روبل. کسر 500 روبل. ارائه کنید:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه؛
• مطالعات جنگ جهانی دوم و جنگ های دیگر؛
• معلولین گروه 1 و 2؛
• قربانیان بلایای نیروگاه هسته ای چرنوبیل و انجمن تولید مایاک.

کسر 1400 روبل توسط والدین فرزندان اول و دوم خردسال صادر می شود. تا زمانی که درآمد سالانه از 280 هزار روبل تجاوز کند قابل اجرا است. و برای کودک زیر 18 سال و در صورتی که دانشجوی تمام وقت باشد تا 24 سال ارائه می شود. برای فرزندان سوم و بعدی، کسر 3000 روبل است. برای تعیین میزان کسر، تعداد کل فرزندان بدون در نظر گرفتن سن آنها در نظر گرفته می شود. به تنها والدین (یا فرزندخوانده) حق کسر مضاعف ماهانه برای کودک داده می شود. این مزایا تا زمانی که درآمد به 280 هزار نفر برسد اعمال می شود و یک ماه بعد از تاریخ این رویداد پس از ازدواج متوقف می شود.

کسر 3000 روبل. متکی است:

• انحلال دهندگان نیروگاه هسته ای چرنوبیل و حوادث مشابه؛
• والدین / سرپرستان یک کودک معلول، و همچنین فرزندان سوم، چهارم و بعدی.
• معلولان جنگ جهانی دوم و سایر عملیات نظامی؛
• شرکت کنندگان در آزمایش های تسلیحات هسته ای

اگر حق درخواست برای چندین مزیت ایجاد شود، بالاترین ارزش در نظر گرفته می شود. تعداد کسرها را نمی توان خلاصه کرد، تنها استثناء کسورات برای کودکان است.

نرخ مالیات اعمال شده امروز 13٪ یا 30٪ است. حد پایین 13٪ برای درآمد ساکنان مالیاتی اعمال می شود، یعنی شهروندانی که در 12 ماه گذشته حداقل 183 روز در فدراسیون روسیه اقامت داشته اند. تقریباً تمام کارمندان شرکت های روسی تحت این تعریف قرار می گیرند، اگرچه وضعیت مشابه، بسته به مدت اقامت در کشور، می تواند به هر فردی اختصاص یابد.

در صورت عدم رعایت این شرط، پرداخت کننده نمی تواند مقیم مالیات باشد و مالیات بر درآمد شخصی 30 درصد را پرداخت می کند. لطفا توجه داشته باشید که وضعیت هر بار که حقوق محاسبه می شود مشخص می شود و ممکن است در طول سال تغییر کند.

اکنون که متوجه شدیم کدام پرداخت ها در پایه مشمول مالیات گنجانده شده است، نرخ ها را تعیین کردیم و متوجه شدیم که چه کسانی مستحق دریافت مزایا هستند، بیایید الگوریتم محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیریم. لازم:

• محاسبه حقوق با در نظر گرفتن انواع اقلام تعهدی؛
• دریابید که آیا آنها مشمول مالیات هستند یا خیر.
• تعیین وضعیت پرداخت کننده - مقیم یا غیر.
• حق خود را برای استفاده از کسر ایجاد کند.
• درآمد با مبلغی که مالیات بر آن کسر و کسر نمی شود (در صورت وجود) کاهش می یابد.
• مالیات بر درآمد بر مبلغ دریافتی محاسبه می شود و نرخ هایی را مطابق با وضعیت پرداخت کننده اعمال می کند.

برای وضوح، اجازه دهید به چند مثال نگاه کنیم.

مثال شماره 1 - محاسبه مالیات بر درآمد برای کارمند دارای سه فرزند

Dispatcher Ivanova I.I در شرکت شغلی پیدا کرد که حقوق آن به ترتیب 35000 روبل است ، درآمد سال 35000 * 12 = 420000 روبل خواهد بود. این کارمند دارای سه فرزند 26، 15 و 10 ساله است. این کسر شامل فرزند بزرگتر نمی شود، اما در محاسبه مالیات لحاظ می شود. برای دوم - کسر 1400 روبل و برای سوم - 3000 روبل. یعنی ایوانووا I.I. حق دریافت کسر ماهیانه به مبلغ 4400 روبل را دارد. (1400 + 3000 = 4400 روبل) و مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 3978 روبل پرداخت می کند. (35000 - 4400) * 13/100 = 3978 روبل. این کسر تا زمانی که حقوق سالانه از 280 هزار روبل تجاوز کند معتبر است. در مثال، این محدودیت پس از ماه اوت رخ می دهد، بنابراین از سپتامبر حق منفعت از بین می رود و کل مبلغ حقوق مشمول مالیات می شود: 35000 * 0.13 = 4550 روبل.

مثال شماره 2 - محاسبه مالیات با استفاده از کسر مضاعف

این شرکت T.T. Rebrova را استخدام می کند که سرپرستی دو کودک 8 و 10 ساله را به دست آورده است. او به عنوان یک زن مجرد از حق کسر مضاعف استفاده می کند. حقوق Rebrova 30000 روبل است. در ماه، یعنی 360000 روبل. در سال. آستانه 280000 روبل است. در سپتامبر می آید، به این معنی که از ماه اکتبر حقوق به طور کامل مشمول مالیات می شود.

کسر 1400 * 2 * 2 = 5600 روبل است. برای هر دو کودک مبلغ مالیات ماهانه 3172 روبل ((30000 - 5600) * 0.13) از ژانویه تا سپتامبر خواهد بود، مشروط بر اینکه حقوق و دستمزد بدون تغییر باقی بماند.

اگر Rebrova T.T. ازدواج را رسمی می کند (به عنوان مثال، در ماه مه)، سپس از ژوئن حق کسر دو برابر را از دست می دهد و مبلغ مالیات 3536 روبل خواهد بود. ((30000 - 2800)* 0.13). علاوه بر این، حسابدار باید نظارت کند که سود تا رسیدن به آستانه 280 هزار روبل اعمال می شود. از اکتبر مالیات به طور کامل کسر خواهد شد.

مثال شماره 3 - محاسبه مالیات برای شخصی که مقیم مالیاتی نیست

کارمند پتروف M.G. که در 20 ژانویه پس از 2 سال غیبت از خارج از کشور وارد شد، در ماه مه در شرکت مشغول به کار شد. حقوق - 40000 روبل. وی در زمان انتصاب دارای وضعیت غیر مقیم بوده و حقوق وی مشمول مالیات 30 درصدی می باشد. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 12000 روبل خواهد بود. (40000 * 0.3 = 12000 روبل) انتقال به وضعیت اقامت پس از 183 روز اقامت در کشور امکان پذیر است. این دوره در 22 ژوئیه منقضی می شود ، بنابراین از اوت نرخ مالیات 13٪ و مبلغ مالیات 5200 روبل خواهد بود. (40000 * 0.13 = 5200 روبل.)

در مورد موضوع گزارش و مهلت ارسال آن

در سال 2015، هنگام محاسبه درآمد، مالیات بر درآمد شخصی محاسبه و کسر می شود، یعنی با محاسبه حقوق، حسابدار مبلغ مالیات را حداکثر تا روز صدور حقوق به بودجه واریز می کند. از سال 1395 امکان انتقال مالیات بر درآمد افراد در روز بعد پس از پرداخت حقوق فراهم می شود و در پایان سال برای هر یک از کارکنان شرکت گواهی فرم شماره 2-NDFL تنظیم می شود. کارآفرینان با ارائه سالانه اظهارنامه فرم 3-NDFL، مالیات بر درآمد را گزارش می دهند. این اطلاعات یک بار در سال قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. از سال 1395 برنامه ریزی شده است تا سیستم گزارش دهی فصلی برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد معرفی شود.

بدیهی است که عدم پرداخت، تأخیر در پرداخت مالیات یا تأخیر در گزارش، جریمه هایی را در پی خواهد داشت. لایحه ای در دست تدوین است که اقدامات قابل توجهی را پیشنهاد می کند: جریمه عدم ارائه یا تأخیر در ارائه محاسبات مالیاتی 5000 روبل خواهد بود. برای هر ماه از تاریخی که قانون برای ارائه گزارش تعیین کرده است. امکان مسدود کردن تمامی حساب های شرکت وجود دارد. پرداخت تنها بخشی از مالیات مستلزم جریمه 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده و برای تکرار تخلف مشابه 40 درصد جریمه خواهد بود.

به عنوان یک قاعده کلی، دستمزدها مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد برای ساکنان و 30 درصد برای افراد غیر مقیم هستند. و هر کارفرمایی باید مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کارمندان خود محاسبه، کسر و به بودجه منتقل کند (بند 1 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما قبل از پاسخ به سوال نحوه محاسبه مالیات بر درآمد افراد و اقدام مستقیم به محاسبه مالیات، لازم است پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد افراد مشخص شود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق: فرمول محاسبه

کارفرمایان پایه مالیاتی را برای درآمد کارکنان محاسبه می کنند که با نرخ 13٪ مالیات بر اساس نتایج هر ماه به صورت تعهدی از ابتدای سال محاسبه می شود (بند 3 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). میزان درآمد دریافتی کارمند باید با کسر مالیات بر درآمد شخصی که به او ارائه می شود کاهش یابد (بند 3 ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی پایه مالیاتی با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

هنگامی که پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی مشخص شد، می توانید با استفاده از فرمول، خود مالیات را محاسبه کنید:

برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، که باید از درآمد کارمند برای ماه جاری کسر شود، باید از فرمول دیگری استفاده کنید:

فراموش نکنید که مالیات بر درآمد شخصی در . این بدان معنی است که مبلغ مالیات محاسبه شده باید گرد شود: مقادیر کمتر از 50 کوپک دور ریخته می شود، مقادیر 50 کوپک یا بیشتر به نزدیکترین روبل گرد می شود (بند 6 ماده 52 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی: مثال محاسبه

/ وضعیت /حقوق E.O. ایوانوا 36000 روبل است. هر ماه. او یک دختر 12 ساله دارد که به دلیل آن E.O. ایوانوا با کسر استاندارد برای یک کودک به مبلغ 1400 روبل ارائه می شود. هر ماه. علاوه بر این، در ماه آوریل به او پاداش اضافی 12000 روبل پرداخت شد. بیایید میزان مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد کارمند در ماه آوریل کسر شده است را تعیین کنیم.

/ راه حل /پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی برای ژانویه تا آوریل خواهد بود:

36000 روبل. x 4 ماه + 12000 روبل. - (1400 روبل. x 4 ماه) = 150400 روبل.

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای ژانویه تا آوریل: 150400 روبل. x 13٪ = 19552 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی کسر شده از درآمد کارمند برای ژانویه تا مارس:

(36000 روبل. x 3 ماه - (1400 روبل. x 3 ماه)) x 13% = 13494 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد ماه آوریل کسر می شود: 19,552 روبل. - 13494 روبل. = 6058 روبل.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ در دست

این اتفاق می افتد که حتی در زمان استخدام، کارفرما با کارمند آینده در مورد میزان حقوقی که شخصاً به او پرداخت می شود، توافق می کند. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در چنین شرایطی و نحوه تعیین میزان حقوق تعهدی (که مالیات بر درآمد شخصی باید از آن کسر شود) چگونه است؟ برای این کار می توانید از فرمول های زیر استفاده کنید:

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق افراد غیر مقیم

به طور کلی، درآمد حاصل از فعالیت های کارگری افراد غیر مقیم مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 30٪ است.

هر شهروند روسیه مالیات دهنده است. دولت هر ماه سودی را از دستمزدها کسر می کند که برای حفظ عملکرد کشور ما استفاده می شود. صرف نظر از اینکه شخص چه کاری انجام می دهد، باید پرداخت های اجباری را انجام دهد. در عین حال، شرکت ها و سازمان ها علاوه بر مالیات بر بخش سودآور، مبالغ اضافی را نیز پرداخت می کنند که بستگی به نوع شغل دارد.

هر یک از ما می دانیم که هر ماه پول خاصی از دستمزد ما به خزانه دولت می رود. اندازه آنها مستقیماً توسط قوانین ارائه شده است و در سطح محلی تغییر نمی کند.

امروز سعی خواهیم کرد این سیستم مالیاتی را که از سود خارج می شود، درک کنیم. در عین حال، ما دقیقاً پرداخت هایی را در نظر خواهیم گرفت که مربوط به افراد، یعنی شهروندان عادی است.

مالیات بر درآمد شخصی چیست؟

ابتدا مفهوم و مفهوم آن را تعریف می کنیم. مالیات بر درآمد شخصی مخفف است که مخفف مالیات بر درآمد شخصی است. همانطور که از نام آن پیداست، مالیات بر درآمد شخصی یکی از اصلی ترین انواع مالیات است که توسط دولت برای پر کردن خزانه دولت ارائه می شود.

ویژگی اصلی این پدیده این است که مالیات منحصراً از بخش سودآور واحد مالیاتی برداشت می شود که در این مورد توسط افراد نشان داده می شود:

• کسانی که ساکن مالیات کشور ما هستند (یعنی کسانی که حداقل 183 روز در سال در روسیه می مانند).
• که ساکنان مالیات نیستند، اما در قلمرو ایالت ما سود دارند.

مانند سایر مالیات ها، چنین پرداخت هایی با استفاده از نرخ بهره محاسبه می شود. مالیات بر درآمد شخصی تفاوت های ظریف خاص خود را دارد. محاسبه درصد دستمزد پس از کسورات ارائه شده توسط دولت امکان پذیر است. چنین ساده سازی هایی منحصراً برای این مالیات در نظر گرفته شده است. آنها بسته به نوع کسر درآمد واقعی فرد را به مقدار معینی کاهش می دهند و تنها پس از آن مالیات از مبلغ باقی مانده محاسبه می شود.

انواع مالیات بر درآمد و دامنه کاربرد آن

تقسیم مالیات بر درآمد به انواع نه تنها اهمیت نظری، بلکه عملی نیز دارد. این به دلیل این واقعیت است که دسته های خاص به افراد این فرصت را می دهند تا تصمیم بگیرند که آیا نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد وجود دارد یا اینکه چنین تعهدی وجود ندارد.

به همین دلیل است که قانون درآمدی را پیش بینی کرده است که مشمول مالیات است و مشمول مالیات نیست. اولی شامل:

• سود حاصل از فروش اموالی که کمتر از سه سال در مالکیت شخصی بوده است.
• درآمدی که شخص در نتیجه اجاره اموال معین تحت قرارداد اجاره دارد.
• سود حاصل از فعالیت های یک فرد در خارج از قلمرو روسیه؛
• درآمدی که به عنوان جایزه و برنده دریافت شده است.
• سود دیگر

پاراگراف آخر تمام درآمدهای دیگر را نشان می دهد، به جز:

• سود حاصل از فروش اموالی که بیش از سه سال در مالکیت شخصی بوده است.
• درآمد حاصل از دریافت ارث؛
• سود دریافتی از طریق اهدا منحصراً از دو دسته: اعضای خانواده و بستگان نزدیک.
• سایر سودهای پیش بینی شده توسط قانون که مشمول مالیات نمی باشد.

چنین پرداخت اجباری با این واقعیت مشخص می شود که فرد سالانه مقادیر مشخصی را ارائه می دهد، یعنی دوره مالیاتی یک سال است. علاوه بر این، سیستم پرداخت مالیات نیز راه اندازی شده است که به این معناست که شخص مالیات را به صورت اقساط در سه ماه گذشته پرداخت می کند. سه ماهه آخر و پرداخت اضافی لازم پس از پایان دوره مالیاتی انجام می شود.

هر سال، یک شخص باید اظهارنامه صادره ای را به سازمان مالیاتی ارائه کند و در آنجا با ارائه اطلاعات مربوط به مبالغ مالیات، دوره مالیاتی گذشته را گزارش کند.

اگر هنوز سازمانی را ثبت نکرده اید، پس آسانترین راهاین را می توان با استفاده از خدمات آنلاین انجام داد که به شما کمک می کند تمام اسناد لازم را به صورت رایگان تولید کنید: اگر قبلاً یک سازمان دارید و به نحوه ساده سازی و خودکارسازی حسابداری و گزارش فکر می کنید، خدمات آنلاین زیر به کمک شما می آیند و به طور کامل یک حسابدار را در شرکت شما جایگزین خواهد کرد و در هزینه و زمان زیادی صرفه جویی خواهد کرد. همه گزارش ها به صورت خودکار تولید می شوند، به صورت الکترونیکی امضا می شوند و به صورت خودکار به صورت آنلاین ارسال می شوند. این برای کارآفرینان یا شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، TS، OSNO ایده آل است.
همه چیز با چند کلیک، بدون صف و استرس اتفاق می افتد. آن را امتحان کنید و شگفت زده خواهید شدچقدر آسان شده است

نرخ مالیات بر پرداخت اموال

مالیات بر درآمد شخصی بسته به نحوه دریافت درآمد، نرخ های بهره متفاوتی دارد:

• 9%:
  • از سود سهام دریافتی قبل از سال 2015؛
  • در مورد درآمد حاصل از معاملات با اوراق قرضه منتشر شده قبل از سال 2007.
• 13%:
  • حقوق فرد؛
  • سود حاصل از فروش ملک؛
  • درآمد حاصل از قراردادهای مدنی
• 15%:
  • سود سهام از اشخاص حقوقی روسیه به شهروندانی که ساکن کشور ما نیستند.
• 30%:
  • سایر درآمدهای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه.
• 35%:
  • درآمد در قالب جوایز و برنده هایی که در طول سازماندهی یک رویداد به منظور تبلیغات کالا یا خدمات دریافت شده است.
  • درآمد حاصل از سرمایه گذاری های بانکی در صورت تجاوز از محدودیت ها.

محبوب ترین نرخ 13٪ است. این به این دلیل است که دامنه روابط مدنی که چنین درصدهایی در مورد آنها اعمال می شود بیشترین استفاده را دارد.

محاسبه مالیات از حقوق

برای اینکه به وضوح با مالیات در سمت درآمد آشنا شوید، پیشنهاد می کنیم چند نمونه را مشاهده کنید. برای اطلاع از نرخ مالیات، باید از فرمول خاصی استفاده کنید:

N = PS * OS، جایی که:

• N - مالیات،
• PS - نرخ بهره،
• سیستم عامل - مبلغ مشمول مالیات.

شایان ذکر است که محاسبات اضافی ممکن است برای سیستم عامل ضروری باشد. این به دلیل این واقعیت است که در برخی شرایط از کسورات به سمت درآمد یک شخص استفاده می شود - ساده سازی هایی که به کاهش مبلغ مشمول مالیات برای دسته خاصی از افراد کمک می کند. فرمول سیستم عامل در این مورد به صورت زیر خواهد بود:

سیستم عامل = DC – V، جایی که:

• PM - بخش درآمدی فرد،
• ب – تفریق.

مثال 1: مالیات بر حقوق بدون کسر

شهروند لیتوینوف 42000 روبل حقوق دارد. باید میزان مالیات ماهانه او را بدانید.

برای انجام این کار، اول از همه، شما باید در مورد نرخ بهره تصمیم بگیرید. از آنجایی که در این مورد بخش درآمد نشان دهنده دستمزد است، از 13% استفاده می کنیم.

در این مورد:

• 42000 روبل * 13% = 5460 روبل.

این دقیقاً مقدار مالیاتی است که شهروند لیتوینوف باید هر ماه دریافت کند. درآمد خالص او خواهد بود:

• 42000 روبل – 5460 روبل = 36540 روبل.

مثال 2: مالیات بر حقوق با استفاده از کسورات

شهروند ایساکووا 56000 روبل در ماه حقوق دارد. علاوه بر این، او دارای دو فرزند خردسال است. او درخواست داد. بیایید میزان مالیات ماهانه او را محاسبه کنیم.

اول از همه، بیایید مقدار کسر را پیدا کنیم. از آنجایی که ما دو فرزند خردسال داریم، دولت برای هر یک از آنها 1400 روبل تسهیلات ارائه می دهد. کل مبلغ کسر خواهد بود:

• 1400 روبل * 2 = 2800 روبل.

ما اندازه این ساده سازی را از کل درآمد ایساکووا کم می کنیم:

• 56000 روبل – 2800 روبل = 53200 روبل.

ما مستقیماً میزان مالیات را از این تفاوت محاسبه می کنیم. شرط مانند مثال قبلی باقی می ماند:

• 53200 روبل * 13% = 6916 روبل.

برای مقایسه، بیایید مقدار مالیات را بدون کسر محاسبه کنیم:

• 56000 روبل * 13% = 7280 روبل.

همانطور که می بینید، کسر مالیات باید هنگام محاسبه میزان مالیات در نظر گرفته شود، زیرا مبالغ با و بدون استفاده از آنها متفاوت خواهد بود.

مثال 3. مالیات بر حقوق مرخصی

اغلب این سوال مطرح می شود که آیا صندوق های تعطیلات مانند سایر درآمدها مشمول مالیات هستند؟ پس از تجزیه و تحلیل قانون، نتیجه می شود که این نوع پرداخت دستمزد اضافی محسوب می شود و بنابراین مشمول مالیات می شود. مبلغ مالیات دقیقاً با استفاده از همان طرح و با استفاده از همان درصدی که هنگام جستجوی مبلغ پرداخت اجباری از حقوق محاسبه می شود.

به عنوان مثال، شهروند فایانسف وجه تعطیلات به مبلغ 25000 روبل دریافت کرد. مالیات بر درآمد چنین خواهد بود:

• 25000 روبل * 13% = 3250 روبل.

مثال 4

شهروند Mikheev در سال 2014 سود سهام به مبلغ 30000 روبل دریافت کرد. اول از همه، بیایید در مورد نرخ بهره تصمیم گیری کنیم. از آنجایی که درآمد از این نوع متعلق به گروه اول است، استفاده از 9 درصد ضروری است.

مبلغ مالیات به شرح زیر خواهد بود:

• 30000 روبل * 9% = 2700 روبل.

محاسبه گواهی 2-NDFL

2-NDFL سندی است که توسط دولت صادر می شود که در آن شخص درآمد، دستمزد و میزان مالیات پرداختی خود را نشان می دهد. می توانید آن را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال در بخش مالیات پیدا کنید. گواهی نیاز به ارائه داده های زیر دارد:

• اطلاعات در مورد کارفرما؛
• اطلاعات در مورد کارمند؛
• سود که مشمول نرخ 13 درصد است.
• منها کردن؛
• محاسبات مالیات، درآمد و کسورات.

نمونه ای از اطلاعاتی که باید در گواهی گنجانده شود

شهروند سامسونوف درآمد ماهانه 65000 روبل دارد. در عین حال، کسر کودک 6 ساله به درآمد او استفاده می شود. بیایید دریابیم که او باید چه محاسباتی را برای پر کردن فرم 2-NDFL انجام دهد.

اول از همه، شما باید میزان درآمد سالانه را پیدا کنید:

• 65000 روبل * 12 ماه = 780000 روبل در سال.

در مرحله بعد، میزان کسر مالیات را محاسبه می کنیم. همانطور که در مثال قبلی ذکر شد، میزان ساده سازی برای یک کودک خردسال 1400 روبل است. در عین حال، چنین مزایایی را می توان تنها تا زمانی که کل درآمد شهروند سامسونوف از 280000 روبل تجاوز کرد، استفاده کرد. بنابراین، متوجه می شویم که او چند ماه حق استفاده از کسر فرزند را دارد:

• 280000 روبل / 65000 روبل = 4 ماه.

• 4 ماه * 1400 روبل = 5600 روبل.

اجازه دهید مقدار کسورات را از کل درآمد سالانه کم کنیم:

• 780000 روبل – 5600 روبل = 774400 روبل.

بیایید مقدار مالیات پرداخت شده را محاسبه کنیم:

• 774400 روبل * 13% = 100672 روبل.

این بدان معنی است که شهروند سامسونوف باید داده های زیر را در گواهی 2-NDFL وارد کند:

• مبلغ مالیات - 100672 روبل؛
• میزان درآمد - 780000 روبل؛
• مقدار کسر 5600 روبل است.

محاسبات بسیار ساده هستند، نکته اصلی داشتن تمام اطلاعات لازم برای محاسبه آنها است.

محاسبه 3-NDFL

گواهی 3-NDFL سند ویژه دیگری است که توسط دسته خاصی از افراد برای انجام فعالیت های مربوط به نوع خاصی از درآمد پر می شود. این شامل:

• افرادی که خود میزان مالیات را محاسبه می کنند (کارآفرینان فردی، وکلا و غیره)؛
• ساکنان روسیه که سود آنها در خارج از ایالت دریافت می شود.
• افرادی که درآمد اضافی دارند.

علاوه بر این، استفاده اصلی از چنین سندی نیز امکان درخواست برای استفاده از کسر است. برای انجام این کار، لازم است محاسبات خاصی انجام شود و میزان ساده سازی مورد نیاز برای بازگشت مشخص شود.

مثال

شهروند سوکولوف با صرف 1،500،000 روبل، محل های مسکونی را خریداری کرد. این خرید مشمول مالیات بود. در پایان سال، سوکولوف در نظر دارد درخواستی برای بازگشت پرداخت مالیات برای خرید مسکن ارائه دهد. بیایید اندازه چنین بازگشتی را محاسبه کنیم.

در این مورد، معامله با نرخ عادی مالیات گرفته شد، بنابراین:

• 1500000 روبل * 13% = 195000 روبل.

این مبلغی است که سوکولوف حق دارد هنگام ارائه گواهی نشان دهد. نکته اصلی تأیید این رقم با اسناد خاص (قرارداد خرید و فروش، رسید برای محاسبه مجدد مقدار پول و غیره) است.

محاسبه جریمه مالیات بر درآمد شخصی

تاخیر در مالیات بر درآمد ممکن است جریمه هایی را برای شخص در پی داشته باشد. در حال حاضر میزان چنین جریمه ای 20 درصد مبلغ بدهی است. در این صورت برای هر روز بعد از پایان مهلت پرداخت مالیات تعلق می گیرد.

مثال

شهروند سامسونوا پرداخت مالیات خود را 5 روز به تاخیر انداخت. در همان زمان، مبلغ پرداخت اجباری او 2600 روبل بود. بیایید محاسبه کنیم که او باید چه جریمه ای را همراه با مالیات اصلی بپردازد.

بیایید در یک روز میزان جریمه را بفهمیم:

• 2600 روبل * 20% = 520 روبل.

حال بیایید مجموع جریمه تمام روزها را محاسبه کنیم:

• 520 روبل * 5 روز = 2600 روبل.

همانطور که می بینیم، در چنین مدت زمان نسبتاً کوتاهی، سامسونوا موظف به پرداخت مبلغی دو برابر مبلغی است که برای پرداخت به موقع مالیات لازم بود.

مالیات بر درآمد باری است که بر دوش افراد تحمیل می شود. مالیات از انواع خاصی از درآمد دریافتی توسط افراد کسر می شود. این می تواند حقوق، درآمد حاصل از فروش ملک، اجاره آن، هدایا، برنده ها، سود وام، سود سهام و غیره باشد. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه میزان مالیات بر درآمد شخصی را در دستان خود محاسبه کنید و به سوالات متداول پاسخ دهید.

عمده‌ترین نوع درآمدی که شهروندان دریافت می‌کنند، حقوقی است که توسط کارفرما پرداخت می‌شود که در این مورد به عنوان کارگزار مالیاتی عمل می‌کند. در رابطه با روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق افراد است که بیشترین تعداد سؤال مطرح می شود.

چه قوانینی را باید رعایت کنید؟

روش محاسبه، کسر و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط قانون مالیات تنظیم می شود؛ به ویژه، مواد زیر از قانون مالیات فدراسیون روسیه را می توان در چارچوب نظارتی گنجاند:

• 210 - نحوه تعیین مبنای کسر مالیات تعیین می شود.
• 217 - فهرست درآمدهای غیر مشمول مالیات به نفع افراد تعیین می شود، نیازی به کسر مالیات بر درآمد از این درآمد نیست.
• 218-220 - مزایای افراد به صورت کسورات اجتماعی، دارایی و استاندارد، که مورد دوم فقط برای درآمد به صورت دستمزد اعمال می شود.
• 224 - نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای انواع مختلف درآمد و همچنین برای دسته های مختلف افراد ممکن است متفاوت باشد.
• 225، 226 - تنظیم روش محاسبه.

برای محاسبه صحیح بار مالیاتی افراد، کارفرما باید ابتدا با این بندهای کد آشنا شود. همچنین کارمند باید نکات ذکر شده را مطالعه کند تا وضعیت خود را به عنوان یک مالیات دهنده درک کند، در مورد کسر مالیات توسط کارفرما فریب نخورد و از حقوق و وظایف خود مطلع شود.

اگر درآمد به صورت غیر پولی صادر شود، مالیات بر درآمد شخصی در زمان پرداخت بعدی درآمد به صورت نقدی به این فرد، کسر می شود. اگر تا پایان سال امکان کسر مبلغ مالیات وجود نداشته باشد، باید با انعکاس این اطلاعات در گواهی سالانه 2-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال گزارش شود (فیلد "ویژگی" این گواهی تنظیم شده است. "2"، سپس موضوعی که باید کسر شود مشخص می شود، اما مبلغ مالیات کسر نشده است).

به طور کلی، روش محاسبه مالیات بر درآمد برای حسابدار یک سازمان به مراحل زیر می رسد:

1. دریابید که آیا فردی که در رابطه با او تسویه حساب انجام می شود در تعداد ساکنان فدراسیون روسیه گنجانده شده است (روال تسویه حساب برای ساکنان و افراد غیر مقیم متفاوت است).
2. درآمدی را که باید از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر شود محاسبه کنید.
3. نرخ مربوط به این درآمد را تنظیم کنید.
4. محاسبه پایه با در نظر گرفتن درآمد و کسورات مورد نیاز؛
5. مالیات بر درآمد شخصی را با ضرب پایه در نرخ محاسبه کنید.
6. کسر مالیات محاسبه شده از مبلغ حقوق تعلق گرفته؛
7. پول به دست آمده را منهای مالیات بر درآمد کسر شده و پرداخت شده به کارمند بپردازید
8. مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه پرداخت کنید.

روش محاسبه دقیقاً به ترتیب مشخص شده انجام می شود. شما باید فقط پس از پرداخت واقعی وجوه به یک فرد، مالیات را به بودجه بپردازید.

ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق یک ساکن فدراسیون روسیه

ماده 226 کارفرمایان را موظف می کند درآمد کارکنان مقیم را از ابتدای سالی که ماه صورتحساب به آن مربوط می شود، به صورت تعهدی تعیین کنند. تمام دستمزدهای تعلق گرفته برای یک دوره معین خلاصه می شود. کسرهای استاندارد، در صورت وجود، از مقدار حاصل کم می شوند. این محاسبه همچنین کل مبلغ کسورات ارائه شده از ابتدای سال را در نظر می گیرد.

برای محاسبه بار مالیاتی ساکنان از نرخ 13 درصد استفاده می شود. به طور کلی، فرمول محاسبه برای ساکنان به صورت زیر است:

مالیات بر درآمد شخصی = (درآمد از ابتدای سال - کسورات از ابتدای سال) * 13% - مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در زمان محاسبه از ابتدای سال.

مثال محاسبه برای یک ساکن

کارمند برای سازمان کار می کند و مقیم فدراسیون روسیه است. برای دوره ژانویه تا فوریه 60000 حقوق دریافت کرده است، مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده 7436 است. کارمند مستحق کسر برای یک فرزند به مبلغ 1400 است. برای ماه مارس به کارمند پیش پرداخت داده شده است. مبلغ 15000 (پرداخت در 20 مارس) و حقوق 15000 (پرداخت در 5 آوریل).

مالیات بر درآمد شخصی که باید کسر شود:

• از پیش پرداخت = 15000 * 13% = 1950 (در 20 مارس کارمند 15000-1950 = 13050 دریافت می کند).
• مالیات بر درآمد شخصی با حقوق = (90000 – 4200) * 13% – 7436 – 1950 = 3718 (05.04 کارمند 15000-1950 = 13050 دریافت می کند.

ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه

برای این دسته از شهروندان شاغل نیازی به جمع بندی درآمد از ابتدای سال نیست، یعنی مجموع تجمعی اعمال نمی شود. حقوق تعهدی ماه صورتحساب گرفته می شود و مالیات به نرخ فعلی از آن کسر می شود. آخرین پارامتر برای افراد غیر مقیم به صورت زیر تنظیم می شود:

• 13٪ - از حقوق، اگر غیر مقیم یک متخصص بسیار ماهر باشد یا تحت اختراع کار کند، در میان پناهندگان باشد یا به طور موقت در خاک روسیه پناهندگی دریافت کرده باشد، این درصد برای کارگران کشورهای EAEU نیز تعیین می شود.
• 30٪ - در مورد سایر اقلام تعهدی، به استثنای سود سهام، که نرخ آن 15٪ تعیین شده است.

یکی از ویژگی های مالیات بر درآمد افراد غیر مقیم نیز عدم وجود حق مزایای مالیاتی در قالب کسر است؛ آنها فقط برای ساکنان روسیه در دسترس هستند. برای این افراد لازم است درآمد دوره صورتحساب برای هر پایه (به تفکیک حقوق، پاداش و غیره) به طور جداگانه محاسبه شود، از ارزش حاصل از آن مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 30 درصد محاسبه می شود.

فرمول محاسبه برای افراد غیر مقیم به صورت زیر است:

مالیات بر درآمد شخصی = درآمد * 30٪

مثال محاسبه برای افراد غیر مقیم

کارمندی که مقیم فدراسیون روسیه نیست در یک سازمان کار می کند و برای کار خود حقوق دریافت می کند. علاوه بر این، این کارمند پناهنده نیست، پناهندگی موقت در روسیه دریافت نکرده است، حق ثبت اختراع ندارد و موقعیت او واجد شرایط نیست. برای مارس 2017، این کارمند 24000 روبل حقوق دریافت کرد. و پاداش 5000 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت در ماه مارس بر درآمد غیر مقیم:

• مالیات بر درآمد شخصی با حقوق = 24000 * 30٪ = 7200 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی در پاداش = 5000 * 30٪ = 1500 روبل.

یعنی محاسبه به طور جداگانه برای هر نوع تعهدی انجام می شود، نرخ در این مورد 30٪ است، هیچ کسر اعمال نمی شود.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از پول به صدور

برای این کار باید از فرمول های محاسباتی زیر استفاده کنید:

• حقوق قابل تعلق = حقوق در دست / (100%-13%) = حقوق در دست / 0.87.
• مالیات بر درآمد شخصی = حقوق قابل تعلق * 13٪.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق تا پرداخت

به رئیس بخش فروش، پوپوف، وعده دستمزد 70000 روبل داده شد. (از جمله کسر مالیات بر درآمد شخصی)، یعنی پوپوف هر ماه این مبلغ را در دستان خود دریافت می کند. وظیفه تعیین این است که حسابدار از چه مبلغی باید مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کند و چقدر مالیات باید به بودجه پرداخت شود.

• حقوق قابل تعلق = 70000 / 0.87 = 80460
• مالیات بر درآمد شخصی = 80460 * 13% = 10460

سوالات متداول

سوال شماره 1.چه زمانی باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کنید؟

این مالیات باعث کاهش درآمد دریافتی یک فرد می شود و بنابراین مبلغ مالیات بر درآمد شخصی مستقیماً در زمان پرداخت کسر می شود. در صورت صدور پیش پرداخت، کارفرما می تواند برای خود تعیین کند که آیا کل مبلغ پیش پرداخت را به طور کامل پرداخت کند و مالیات بر درآمد شخصی را در زمان پرداخت حقوق از پیش پرداخت کسر کند یا بلافاصله هنگام صدور وجوه پیش پرداخت، مالیات را کسر کند.

وزارت دارایی تأیید می کند که امکان کسر کل مالیات (از پیش پرداخت و مانده حقوق) هنگام پرداخت دستمزد در پایان ماه وجود دارد. با این حال، در عمل، کسر مالیات بلافاصله هنگام صدور پیش پرداخت راحت تر است. ممکن است یک کارمند مریض شود، بدون حقوق به مرخصی برود یا استعفا دهد، سپس حقوق نیمه دوم ماه به او تعلق نمی گیرد، بنابراین چیزی برای کسر مالیات وجود نخواهد داشت.

اگر درآمد به صورت مادی صادر شده باشد، مالیات باید مستقیماً در زمان صدور بعدی درآمد به صورت نقدی کسر شود.

سوال شماره 2.مالیات بر درآمد شخصی چه زمانی باید به بودجه واریز شود؟

مواد 223 و 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه مهلت پرداخت مالیات بر درآمد را تعیین می کند:

1. • از پیش پرداخت - در زمان پرداخت مالیات بر حقوق برای نیمه دوم ماه؛
   • از حقوق - در روز پرداخت مستقیم وجوه یا نه روز بعد؛
   • از درآمد به شکل مادی - حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت نزدیکترین وجوه.

سوال شماره 3.آیا امکان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی قبل از پرداخت واقعی دستمزد وجود دارد؟

پاسخ به این سوال مبهم است. از یک طرف، بند 4 ماده 226 پرداخت مالیات را با صدور واقعی درآمد الزامی می کند، اما اگر مالیات بر درآمد شخصی زودتر پرداخت شده باشد، مالیات شناسایی نمی شود. از طرفی واگذاری صورت گرفت، بنابراین نمی توان عامل مالیاتی را برای عدم واگذاری پاسخگو دانست. هیچ جسمی وجود ندارد، یعنی چیزی برای مجازات وجود ندارد.

با توجه به این وضعیت مبهم، همچنان توصیه می شود برای جلوگیری از مطالبات سازمان مالیاتی، قبل از روز پرداخت درآمد به فرد، مالیات بر درآمد پرداخت نشود. اگر پرداخت قبل از پرداخت پول انجام شود، به احتمال زیاد خدمات مالیاتی فدرال موضوع را به دادگاه منتقل می کند. دادگاه، به احتمال زیاد، سازمان را مسئول عدم نقض واقعیت انتقال نمی داند، با این حال، عامل مالیاتی باید برای اثبات پرونده خود در دادگاه سخت تلاش کند.