خانه / گل ها/ موقعیت بانک مرکزی فدراسیون روسیه. مقررات مربوط به قوانین حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار فعالیت می کنند.

موقعیت بانک مرکزی فدراسیون روسیه. مقررات مربوط به قوانین حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار فعالیت می کنند.

ثبت شده است

وزارت دادگستری

فدراسیون روسیه

مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه

در مورد قوانین حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار فعالیت می کنند.

این مقررات مطابق با ماده 42 و 4 قانون فدرال 22 آوریل 1996 شماره 39-FZ "در مورد بازار اوراق بهادار" (مجموعه قوانین فدراسیون روسیه، 1996، شماره 17، هنر 1918؛ 2001، شماره 33، ماده 3424؛ 2002، شماره 52، ماده 5141، 2004، شماره 27، ماده 2711، شماره 31، ماده 3225، 2005، شماره 11، ماده 900، شماره 25، ماده 24026؛ ، شماره 1، ماده 5؛ شماره 2، ماده 172، شماره 17، ماده 1780، شماره 31، ماده 3437، شماره 43، ماده 4412، 2007، شماره 1، ماده 45؛ شماره 18، هنر 2117، شماره 22، هنر 2563، شماره 41، ماده 4845، شماره 50، هنر 6247، 2008، شماره 52، ماده 6221، 2009، شماره 1، هنر. 28؛ شماره 18، ماده 2154، شماره 23، ماده 2770، شماره 29، ماده 3642، شماره 48، ماده 5731، شماره 52، ماده 6428، 2010، شماره 17، هنر. 1988؛ شماره 31، ماده 4193، شماره 41، ماده 5193، 2011، شماره 7، ماده 905، شماره 23، ماده 3262، شماره 29، ماده 4291، شماره 48، هنر. 6728؛ شماره 49، ماده 7040، شماره 50، ماده 7357، 2012، شماره 25، ماده 3269، شماره 31، ماده 4334، شماره 53، ماده 7607، 2013، شماره 26، ماده 3207؛ شماره 30، ماده 4043، ماده 4082، ماده 4084، شماره 51، ماده 6699، شماره 52، ماده 6985؛ 2014، شماره 30، ماده 4219؛ 2015، شماره 1، ماده 13، شماره 14، ماده 2022، شماره 27، ماده 4001، شماره 29، ماده 4348، ماده 4357؛ 2016، شماره 1، ماده 50، ماده 81؛ شماره 27، ماده 4225) (از این پس به عنوان قانون فدرال "در مورد بازار اوراق بهادار" نامیده می شود) قوانینی را برای حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار (از این پس به آنها اشاره می شود) تعیین می کند. به عنوان شرکت کنندگان حرفه ای)، و گزارش به مشتریان.

فصل 1. مقررات عمومی

1.1. حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای باید یک سیستم منظم از سوابق مربوط به معاملات (از جمله ابزارهای مالی مشتقه) و عملیات پیش بینی شده توسط این آیین نامه با وجوه (شامل ارز خارجی)، اوراق بهادار، ابزارهای مالی خارجی که به عنوان اوراق بهادار واجد شرایط نیستند و کالاهای پذیرفته شده در تجارت سازمان یافته (از این پس دارایی نامیده می شود) و همچنین سوابق مربوط به سایر موضوعات حسابداری داخلی که با جمع آوری، ثبت، انعکاس، خلاصه، تطبیق و ذخیره اطلاعات مربوط به این معاملات، عملیات و سایر موارد تشکیل می شود. حسابداری داخلی، از جمله با نگهداری حساب های حسابداری داخلی.

1.2. اهداف حسابداری داخلی عبارتند از:

معاملات و عملیات مقرر در این آیین نامه؛

دارایی های مشتریان یک شرکت کننده حرفه ای مشمول حسابداری در حساب های حسابداری داخلی مطابق با الزامات این مقررات.

تعهداتی که انجام آنها باید به هزینه دارایی های مندرج در بند سه این بند انجام شود.

تعهداتی که الزامات آنها باید به عنوان بخشی از دارایی های مندرج در بند سه این بند برآورده شود.

اطلاعات در مورد مشتریان شرکت کننده حرفه ای، پیش بینی شده در فصل 6 این آیین نامه، و در مورد قراردادهایی که مطابق آن خدمات به آنها ارائه می شود.

دستورالعمل ها و الزامات مشتریان پیش بینی شده توسط این مقررات.

1.4. سوابق داخلی در پایگاه های اطلاعاتی الکترونیکی نگهداری می شوند و از ذخیره و حفاظت از سوابق مقرر در این مقررات اطمینان حاصل می شود.

داده‌های حسابداری داخلی ممکن است در سایر سیستم‌های حسابداری شرکت‌کننده حرفه‌ای موجود باشد، اگر بتوان آنها را با ابزارهای خودکار نگهداری حسابداری داخلی شرکت‌کننده حرفه‌ای خلاصه کرد.

1.5. شرکت کننده حرفه ای از انطباق حسابداری داخلی با الزامات این آیین نامه اطمینان حاصل می کند، از جمله اگر توسط شخص مشخص شده در بند دو بند 1.6 این مقررات حفظ شود.

1.6. سازمان حسابداری داخلی باید حداقل یک کارمند از یک شرکت کننده حرفه ای را با مسئولیت جمع بندی و ذخیره اطلاعات در مورد معاملات، عملیات و سایر موارد حسابداری داخلی مقرر در این آیین نامه، تطبیق داده های حسابداری داخلی و ایجاد گزارش ها بر اساس تعیین کند. داده های حسابداری داخلی

الزامات بند اول این بند شامل شرکت کننده حرفه ای نمی شود که با شرکت حرفه ای دیگری برای ارائه خدمات حسابداری داخلی قرارداد منعقد کرده باشد، مشروط بر اینکه این شرکت کننده مدارک مقرر در فصل 4 این آیین نامه را تأیید کرده باشد. .

مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 31 ژانویه 2017 شماره 577-P
"در مورد قوانین حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گران و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار مشغول هستند."

در مورد سند

انتشار سند

وب سایت رسمی بانک روسیه http://www.cbr.ru/، 26 مه 2017؛

مقررات شماره 577-P قوانینی را برای حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت‌کنندگان حرفه‌ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت‌های کارگزاری، فعالیت‌های معامله‌گران و فعالیت‌های مدیریت اوراق بهادار (از این پس شرکت‌کنندگان حرفه‌ای نامیده می‌شوند) و برای گزارش‌دهی به مشتریان را تعیین می‌کند. این قوانین به منظور جایگزینی الزامات مربوط به حفظ سوابق داخلی شرکت کنندگان حرفه ای که توسط قطعنامه مشترک 11 دسامبر 2001 کمیسیون فدرال اوراق بهادار روسیه شماره 32 و وزارت دارایی روسیه شماره 108n "در مورد تایید" معرفی شد، معرفی شد. رویه نگهداری سوابق داخلی معاملات، از جمله معاملات آتی، و عملیات با اوراق بهادار توسط فعالان حرفه ای بازار اوراق بهادار اوراق بهادار که کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار را انجام می دهند» (از این پس به عنوان قطعنامه شماره 32/108ن نامیده می شود)، که تبدیل به در تاریخ 1 اکتبر 2017 نامعتبر است. همچنین الزامات رویه حفظ حسابداری داخلی معاملات، از جمله معاملات آتی، و عملیات با اوراق بهادار توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، معامله گری و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار، مصوب قطعنامه شماره 32/108n ( که از این پس به عنوان رویه نامیده می شود، الزامات آیین نامه شماره 577-P در مورد رویه نگهداری سوابق حسابداری، تنظیم و ارائه صورت های حسابداری (مالی) توسط شرکت کنندگان حرفه ای اعمال نمی شود.

مقررات شماره 577-P مقرر می دارد که حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای باید یک سیستم منظم از سوابق در رابطه با معاملات (از جمله ابزارهای مالی مشتقه) و معاملات مورد نظر با وجوه (شامل ارز خارجی)، اوراق بهادار، ابزارهای مالی خارجی، نه ارائه دهد. به عنوان اوراق بهادار و کالاهای پذیرفته شده در تجارت سازمان یافته (از این پس دارایی نامیده می شود) و همچنین سوابق مربوط به سایر موارد حسابداری داخلی که از جمع آوری، ثبت، انعکاس، خلاصه، تطبیق و ذخیره اطلاعات مربوط به این معاملات تشکیل می شود. ، عملیات و سایر اهداف حسابداری داخلی، از جمله از طریق نگهداری حساب های حسابداری داخلی.

الزامات تعیین شده توسط آیین نامه شماره 577-P برای محتوای یک سند داخلی، که توسط بدنه مدیریت مجاز یک شرکت کننده حرفه ای (از این پس به عنوان مقررات حسابداری داخلی نامیده می شود) تایید شده است، نشان دهنده الزامات به روز شده برای محتوای قوانین است. برای حفظ حسابداری داخلی معاملات، از جمله معاملات آتی، و معاملات با اوراق بهادار، که قبلاً توسط رویه ایجاد شده است. پیش‌بینی می‌شود که آیین‌نامه حفظ حسابداری داخلی به‌ویژه باید شامل فهرست و شرح اقدامات انجام شده توسط یک شرکت‌کننده حرفه‌ای برای اطمینان از قابلیت اطمینان اطلاعات حسابداری داخلی و همچنین اطمینان از ایمنی اسناد و حسابداری داخلی باشد. اطلاعات؛ رویه تعامل عملیاتی بین بخش ها و (یا) کارمندان یک شرکت کننده حرفه ای که حسابداری داخلی را حفظ می کنند، در صورتی که توسط چندین بخش و (یا) کارمندان یک شرکت کننده حرفه ای، از جمله آنهایی که از نظر جغرافیایی از یکدیگر دور هستند، نگهداری می شود.

مقررات شماره 577-P امکان برون سپاری عملکردهای حفظ حسابداری داخلی را فراهم می کند. بنابراین، مشخص شده است که الزامات آیین نامه حفظ حسابداری داخلی در مورد یک شرکت کننده حرفه ای که برای ارائه خدمات برای حفظ حسابداری داخلی با یک شرکت حرفه ای دیگر قراردادی منعقد کرده است، اعمال نمی شود. در این مورد، چنین شرکت کننده حرفه ای باید یک سند داخلی داشته باشد که روش تعامل واحدهای ساختاری (کارکنان) خود را هنگام استفاده از اطلاعات حسابداری داخلی دریافت شده از شرکت کننده حرفه ای ارائه دهنده خدمات حسابداری داخلی داشته باشد.

طبق آیین نامه شماره 577-P، سوابق داخلی در پایگاه های الکترونیکی نگهداری می شود و از ذخیره و حفاظت از سوابق ارائه شده اطمینان حاصل می شود. داده‌های حسابداری داخلی ممکن است در سایر سیستم‌های حسابداری شرکت‌کننده حرفه‌ای موجود باشد، اگر بتوان آنها را با ابزارهای خودکار نگهداری حسابداری داخلی شرکت‌کننده حرفه‌ای خلاصه کرد. به یاد بیاوریم که رویه مؤثر قبلی برای نگهداری سوابق داخلی توسط یک شرکت کننده حرفه ای بر روی کاغذ و/یا به صورت الکترونیکی ارائه شده است.

در مورد حساب های حسابداری داخلی موارد زیر را متذکر می شویم. طبق آیین نامه شماره 577-پ، در موارد مقرر، حساب داخلی مشترک (از این پس omnibus نامیده می شود) یا حسابداری داخلی فردی برای مشتری افتتاح می شود.

بنابراین، یک حساب حسابداری داخلی فردی برای یک مشتری برای حسابداری جداگانه، به ویژه دارایی هایی که در اختیار یک شرکت کننده حرفه ای است که متعلق به این مشتری است، یا به دلایل دیگر توسط این مشتری نگهداری می شود، از جمله در مدیریت (مدیریت اعتماد) باز می شود. ). ضوابط افتتاح و نگهداری حساب داخلی فردی که در آیین نامه شماره 577-P پیش بینی شده است، در مورد افتتاح و نگهداری حساب های سرمایه گذاری فردی اعمال می شود.

یک حساب حسابداری داخلی همه‌جانبه توسط یک کارگزار (کارگزار اصلی) به کارگزار یا شخص حقوقی خارجی دیگری که طبق قوانین شخصی حق انجام فعالیت‌های دلالی (از این پس در مجموع به عنوان کارگزاران بعدی نامیده می‌شود) باز می‌شود. دارایی هایی که در اختیار کارگزار اصلی است که متعلق به مشتریان یک کارگزار بعدی تحت مدیریت (مدیریت اعتماد) این مشتریان است یا به دلایل دیگر توسط آنها نگهداری می شود. بدهی های حاصل از معاملات منعقد شده به هزینه دارایی های فوق. تعهدات کارگزار اولیه در قبال کارگزار بعدی، از جمله تعهدات کارگزار اولیه برای بازگرداندن دارایی های فوق. تعهدات کارگزار بعدی نسبت به کارگزار اصلی در صورتی که این تعهدات به هزینه دارایی های فوق الذکر انجام شود.

آیین نامه شماره 577-P شامل فهرستی از اطلاعاتی است که سوابق حسابداری داخلی برای حساب های حسابداری داخلی باید حاوی آنها باشد. به ویژه، سوابق حسابداری داخلی فوق الذکر باید حاوی مقدار هر دارایی (به قطعات یا سایر واحدهای اندازه گیری مورد استفاده برای تعیین مقدار یک دارایی معین) باشد، پس از تمام دریافت ها و دفع برنامه ریزی شده همان دارایی ها در نتیجه انجام تعهدات مربوط به انتقال آنها (از این پس تراز پایانی برنامه ریزی شده نامیده می شود) پس از هر دریافت یا واگذاری همان دارایی ها به حساب مشتری و (یا) هر وقوع، تغییر یا خاتمه تعهدی که موضوع آن دارایی ها است.

سوابق حسابداری داخلی باید امکان گروه بندی داده ها را در مورد مانده پایانی برنامه ریزی شده یک دارایی تا هر تاریخ دریافت یا واگذاری مورد انتظار دارایی برای تعهدات مربوطه فراهم کند.

مقررات شماره 577-P بر خلاف مهلت‌هایی که قبلاً در این آیین‌نامه تعیین شده بود، مهلت‌های مختلفی را برای انجام مصالحه تعیین می‌کند. بنابراین، مشروط بر این است که یک شرکت کننده حرفه ای حداقل یک بار در روز مانده های نقدی را تطبیق دهد و حداقل هر پنج روز کاری یک بار مانده های اوراق بهادار را تطبیق دهد.

یادآوری می کنیم که طبق رویه، تطبیق موجودی وجوه باید حداقل ماهی یک بار انجام می شد و تطبیق در دسترس بودن اوراق بهادار باید توسط یک شرکت کننده حرفه ای به صورت فصلی در رابطه با اوراق بهادار انجام می شد. ، موجودی آن در حساب شخصی (حساب دپو) در طول سه ماهه گزارش تغییر کرد. سالانه در رابطه با اوراق بهادار که موجودی آن در حساب شخصی (حساب سپرده) در طول سال گزارش تغییر نکرده است.

آیین نامه شماره 577-P همچنین پیش بینی می کند که یک شرکت کننده حرفه ای حداقل یک بار در ماه، سوابق حسابداری داخلی معاملات و عملیات را با اسناد حسابداری داخلی که بر اساس آنها انجام می شود، تطبیق دهد.

(تأیید شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در 31 ژانویه 2017 N 577-P)

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

31 ژانویه 2017 N 577-P

موقعیت
در مورد قوانین حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که فعالیت های کارگزاری، فعالیت های نمایندگی و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار را انجام می دهند.

این مقررات مطابق با بندها و ماده 42 قانون فدرال 22 آوریل 1996 N 39-FZ "در مورد بازار اوراق بهادار" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 1996، N 17، هنر 1918؛ 2001، N 33) است. ، ماده 3424؛ 2002، N 52، ماده 5141؛ 2004، N 27، ماده 2711؛ N 31، ماده 3225؛ 2005، N 11، ماده 900؛ N 25، ماده 2426، N 200 ، ماده 5؛ N 2، ماده 172؛ N 17، ماده 1780؛ N 31، ماده 3437؛ N 43، ماده 4412؛ 2007، N 1، ماده 45؛ N 18، ماده 2117؛ N 22، ماده 2563، N 41، ماده 4845، N 50، ماده 6247، 2008، N 52، ماده 6221؛ 2009، N 1، ماده 28، N 18، ماده 2154، N 23، هنر. 2770؛ N 29، ماده 3642، N 48، ماده 5731، N 52، ماده 6428، 2010، N 17، ماده 1988، N 31، ماده 4193، N 41، ماده 5193؛ 2011، N ، ماده 905؛ N 23، ماده 3262؛ N 29، ماده 4291، N 48، ماده 6728، N 49، ماده 7040، N 50، ماده 7357؛ 2012، N 25، ماده 3269؛ N 31، ماده 4334، N 53، ماده 7607، 2013، N 26، ماده 3207، N 30، ماده 4043، ماده 4082، ماده 4084، N 51، ماده 6699، N 58، ماده 69 2014، N 30، ماده 4219؛ 2015، N 1، ماده 13، N 14، ماده 2022، N 27، ماده 4001، N 29، ماده 4348، ماده 4357؛ 2016، N 1، هنر. 50، هنر 81; N 27، هنر. 4225) (از این پس قانون فدرال "در مورد بازار اوراق بهادار" نامیده می شود) قوانینی را برای حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار (از این پس به عنوان شرکت کنندگان حرفه ای نامیده می شوند) تعیین می کند. ، و گزارش به مشتریان

فصل 1. مقررات عمومی

1.2. اهداف حسابداری داخلی عبارتند از:

معاملات و عملیات مقرر در این آیین نامه؛

تعهداتی که انجام آنها باید به هزینه دارایی های مندرج در بند سه این بند انجام شود.

تعهداتی که الزامات آنها باید به عنوان بخشی از دارایی های مندرج در بند سه این بند برآورده شود.

دستورالعمل ها و الزامات مشتریان پیش بینی شده توسط این مقررات.

1.3. دریافت یا دفع یک دارایی (از این پس به عنوان معاملات با دارایی ها نامیده می شود) مطابق با الزامات فصل 3 این آیین نامه در حساب های حسابداری داخلی منعکس می شود.

مسئولیت های مشخص شده در بند یک این بند را نمی توان به کارمند مسئول ارسال و (یا) پذیرش پیشنهادات برای معاملات مشمول حسابداری داخلی (از جمله ارائه درخواست برای تجارت سازمان یافته) و (یا) ارائه دستورالعمل برای چنین معاملاتی واگذار کرد.

1.7. مگر اینکه در این بند طور دیگری مقرر شده باشد، ثبت‌های حسابداری داخلی، از جمله ثبت در حساب‌های داخلی حسابداری، در روزی انجام می‌شود که شرکت‌کننده حرفه‌ای اسنادی را که بر اساس آن ثبت‌ها انجام شده است، دریافت کند. اگر سندی که مبنای ثبت‌های حسابداری داخلی است، پس از پایان ساعات کاری تعیین‌شده توسط اسناد داخلی شرکت‌کننده حرفه‌ای، توسط یک شرکت‌کننده حرفه‌ای دریافت شده باشد، می‌توان ثبت حسابداری داخلی را براساس چنین سندی حداکثر بعدا انجام داد. از روز کاری بعد از روز دریافت سند مشخص شده. ثبت‌های حسابداری داخلی در معاملات و عملیات ممکن است قبل از دریافت سندی که بر اساس آن این ثبت‌ها انجام می‌شود، انجام شود. اگر قبل از دریافت سندی که بر اساس آن انجام شده است، یک ثبت حسابداری داخلی در مورد معامله یا عملیات انجام شود، باید یادداشتی در رابطه با آن ثبت شود که معامله یا عملیات تایید نشده باشد. چنین علامتی با ثبت آن پس از دریافت سند مشخص شده لغو می شود.

1.8. یک شرکت کننده حرفه ای سوابق حسابداری داخلی معاملات و عملیات با دارایی ها و همچنین اسنادی را که بر اساس آن سوابق انجام شده است را حداقل به مدت پنج سال از تاریخ خاتمه تعهدات از معاملات و از تاریخ معامله ذخیره می کند. به ترتیب.

1.10. الزامات این آیین نامه در مورد روش نگهداری سوابق حسابداری، تنظیم و ارائه صورت های حسابداری (مالی) توسط شرکت کنندگان حرفه ای اعمال نمی شود.

فصل 2. حسابداری داخلی معاملات

2.1. مگر اینکه در بند 2.2 این آیین نامه مقرر شده باشد، حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای باید حاوی سوابق مربوط به معاملات زیر باشد:

معاملات انجام شده از طرف مشتریان، از جمله قراردادهایی که ابزارهای مالی مشتقه هستند.

معاملاتی که به هزینه خود فرد با اوراق بهادار، ابزارهای مالی خارجی که به عنوان اوراق بهادار واجد شرایط نیستند، ارز خارجی، کالاهای پذیرفته شده در تجارت سازمان یافته و همچنین قراردادهایی که به هزینه خود منعقد شده اند که ابزارهای مالی مشتقه هستند منعقد شده است.

2.2. الزامات بند 2.1 این آیین نامه شامل معاملات زیر نمی شود.

2.2.1. معاملاتی که شامل انتقال یا پذیرش اوراق بهادار برای تضمین تعهدات تحت یک قرارداد وام است.

2.2.2. معاملات با وام مسکن که توسط یک شرکت کننده حرفه ای با هزینه شخصی انجام می شود.

2.2.3. معاملات پذیرش اوراق بهادار اسنادی برای ذخیره سازی.

2.2.4. معاملاتی که شامل قرار دادن و خرید مجدد توسط یک شرکت کننده حرفه ای اوراق بهادار منتشر شده توسط این شرکت کننده حرفه ای است.

2.2.5. معاملات با کالاهای پذیرفته شده در تجارت سازمان یافته که توسط یک شرکت کننده حرفه ای با هزینه شخصی برای نیازهای تجاری خود انجام می شود.

2.2.6. معاملات ارزی که توسط شرکت کنندگان حرفه ای با هزینه خود انجام می شود و نه در مزایده های سازمان یافته.

2.2.7. معاملات ارز خارجی توسط موسسات اعتباری - شرکت کنندگان حرفه ای با هزینه خود انجام می شود.

2.3. به هر تراکنش مشخص شده در بند 2.1 این آیین نامه یک شناسه اختصاص داده می شود.

2.4. سوابق حسابداری داخلی در مورد معامله باید حاوی اطلاعات کلی در مورد معامله مطابق بند 2.5 این آیین نامه و اطلاعات مربوط به شرایط معامله مطابق بند 2.7 این آیین نامه باشد.

2.5. اطلاعات کلی در مورد معامله شامل اطلاعات زیر است.

2.5.1. شناسه تجاری اختصاص داده شده توسط شرکت کننده حرفه ای.

2.5.2. شماره شناسایی معامله بر اساس داده‌های استخراج شده از ثبت قراردادهای منعقد شده در مزایده‌های سازمان‌یافته، در صورتی که با شناسه معامله تعیین‌شده توسط یک شرکت‌کننده حرفه‌ای متفاوت باشد.

2.5.3. شناسه سفارش مشتری یا سند دیگری که به موجب آن معامله انجام شده است یا نشانی از شرایط پیش بینی شده در قوانین تسویه یا شرایط قرارداد دیگری که وقوع آن با اجرای معامله مرتبط است.

2.5.4. اطلاعات مربوط به تراکنش دیگری (سایر معاملات) که توسط یک شرکت کننده حرفه ای به عنوان کارگزار تسویه انجام شده است و در رابطه با آن این تراکنش تکمیل شده است.

2.5.5. اطلاعات در مورد ظرفیتی که شرکت کننده حرفه ای در هنگام انجام معامله عمل کرده است: به عنوان یک کارگزار (وکیل، نماینده) از طرف مشتری و به هزینه مشتری، یا به عنوان یک کارگزار (عامل کمیسیون، نماینده) از طرف خود. و به هزینه مشتری و یا به عنوان یک نهاد اقتصادی از طرف خود و به هزینه خود و یا به عنوان یک مدیر.

2.5.6. تاریخ و زمان معامله.

2.5.7. اطلاعات مربوط به سازمان دهنده تجارت روسی یا خارجی که معامله در حراج او انجام شده است، در صورت لزوم، بخش سازمان دهنده تجارت و (یا) حالت معاملاتی که معامله در آن انجام شده است، و اگر معامله در یک معامله انجام نشده باشد. حراج سازمان یافته - نشانه ای از این شرایط.

2.5.8. اطلاعاتی در مورد طرف یا طرف مقابل در معامله، که به او اجازه می دهد تا به طور منحصر به فرد شناسایی شود.

2.5.9. اطلاعات مربوط به شخصی که شرکت کننده حرفه ای دستورات تکمیل تراکنش را به او داده است.

2.6. اطلاعات مندرج در بند 2.5.2 بند 2.5 این آیین نامه در اطلاعات کلی در مورد معامله درج می شود که معامله در یک حراجی سازماندهی شده توسط یک شرکت کننده حرفه ای شخصاً بدون اجازه شخص ثالث برای انجام آن انجام شده باشد.

اطلاعات مندرج در بند 2.5.3 بند 2.5 این آیین نامه در صورت انجام معامله با هزینه مشتری یک شرکت کننده حرفه ای، در اطلاعات کلی تراکنش گنجانده شده است.

اطلاعات مندرج در بند 2.5.4 بند 2.5 این آیین نامه در اطلاعات کلی مربوط به معامله در صورتی گنجانده می شود که چنین معامله ای توسط یک شرکت کننده حرفه ای در ارتباط با اجرای معامله دیگری (سایر معاملات) به عنوان کارگزار تسویه انجام شده باشد. .

اطلاعات مربوط به زمان معامله، که در بند 2.5.6 از بند 2.5 این آیین نامه ارائه شده است، در اطلاعات کلی مربوط به معامله گنجانده شده است: در رابطه با معاملات انجام شده در حراج های سازماندهی شده - با دقت مشخص شده در عصاره از ثبت قراردادهای منعقد شده در مزایده های سازمان یافته؛ در رابطه با معاملاتی که در مزایده های سازماندهی شده منعقد نشده اند، لحظه تکمیل آن به طور خودکار با استفاده از نرم افزار و ابزار سخت افزاری ویژه یک شرکت کننده حرفه ای - با دقت حداقل تا یک ثانیه ثبت می شود. در رابطه با سایر معاملاتی که در مزایده های سازماندهی شده منعقد نشده اند - با دقت حداقل به دقیقه.

اطلاعات مندرج در بندهای فرعی 2.5.7 و 2.5.8 بند 2.5 این آیین نامه در اطلاعات کلی مربوط به معامله در صورتی که معامله توسط یک شرکت کننده حرفه ای شخصاً بدون اجازه شخص ثالث برای انجام آن انجام شده باشد، درج می شود.

اطلاعات مندرج در بند 2.5.8 بند 2.5 این آیین نامه در اطلاعات کلی در مورد معامله گنجانده شده است، به استثنای مواردی که معامله در حراج یک سازمان تجارت خارجی یا روسیه بر اساس درخواستی خطاب به همه مناقصه گران، و اطلاعاتی که امکان شناسایی ارائه دهندگان پیشنهادات شرکت کنندگان در معاملات را فراهم می کند، در طول معاملات برای سایر شرکت کنندگان افشا نمی شود، و همچنین مواردی که در آن طرف معامله، طرف مقابل مرکزی است. علاوه بر این، اگر معامله ای بر اساس درخواست ارسال شده توسط یک شرکت کننده حرفه ای در تجارت یک سازمان دهنده تجارت روسی یا خارجی، با نشان دادن یک کارگزار تسویه، انجام شود، اطلاعات کلی در مورد معامله فقط شامل اطلاعاتی است که کارگزار تسویه یک طرف است. به این معامله

اطلاعات مندرج در بند 2.5.9 بند 2.5 این آیین نامه در اطلاعات کلی تراکنش در صورتی گنجانده می شود که یک شرکت کننده حرفه ای دستور تکمیل تراکنش را به شخص دیگری داده باشد.

2.7. اطلاعات مربوط به شرایط معامله شامل اطلاعات مربوط به موضوع معامله، شناسه دارایی (در صورت انتقال تحت معامله) مطابق بند 3.13.1 بند 3.13 این آیین نامه، نوع معامله (خرید) است. و فروش، وام، بازپرداخت و غیره)، جهت معامله («خرید»، «فروش» یا سایر نتایج ناشی از ماهیت معامله را برای شخصی که به هزینه او توسط یک شرکت کننده حرفه ای انجام شده است، نشان دهید) روش و روش انجام تعهدات از جمله شکل تسویه معامله و همچنین در مورد کلیه پارامترهای آن (مدت، قیمت، نرخ بهره، مقدار دارایی منتقل شده، وضعیت تعلیق یا تعلیق و غیره). اگر تسویه حساب ها برای تراکنش از حساب های مشتری انجام شود، اطلاعات مربوط به آن نیز در اطلاعات مربوط به شرایط معامله گنجانده می شود. اطلاعات مربوط به همه یا پارامترهای منفرد تراکنش را می توان در قالب یک کد نشان داد که به شما امکان می دهد چنین پارامترهایی را شناسایی کنید.

برای ابزارهای مالی مشتقه، اطلاعات مربوط به شرایط معامله علاوه بر این شامل اطلاعاتی درباره نوع ابزار مالی مشتقه است.

برای قراردادهایی که انتقال هر دارایی از میان دارایی های پیش بینی شده در قرارداد مشخص شده (از این به بعد سبد دارایی نامیده می شود) توسط یک طرف قرارداد، به انتخاب طرف دیگر، ارائه می شود، اطلاعات مربوط به شرایط تراکنش را می توان در قالب یک کد نشان داد که امکان شناسایی سبد دارایی ها را فراهم می کند.

اگر معامله ای توسط یک شرکت کننده حرفه ای در چارچوب یک توافق عمومی (قرارداد واحد) انجام شود، اطلاعات مربوط به شرایط معامله نیز باید حاوی ویژگی های شناسایی توافق عمومی (قرارداد واحد) باشد.

اطلاعات مربوط به شرایط یک معامله باید هم اطلاعات مربوط به شرایط موجود آن را منعکس کند و هم اطلاعاتی را که امکان بازگرداندن شرایط قبلی را در صورت تغییر یا خاتمه چنین شرایطی فراهم می کند.

فصل 3. حساب های داخلی

3.1. اگر توافقنامه ارائه خدمات مشخص شده در بند 6.3 این آیین نامه، افتتاح و نگهداری حساب های سرمایه گذاری فردی و (یا) انتقال دارایی های مشتری به یک شرکت کننده حرفه ای و (یا) اعطای حق و حقوق مربوطه را به وی ارائه دهد. با اختیارات واگذاری دارایی های مشتری بدون انتقال آنها به شرکت حرفه ای، شرکت کننده حرفه ای یک حساب حسابداری داخلی برای مشتری که با او چنین قراردادی منعقد کرده است باز می کند. یک حساب حسابداری داخلی را می توان تنها بر اساس یک چنین توافقنامه افتتاح کرد. تعداد حساب‌های حسابداری داخلی که می‌توان برای یک مشتری بر اساس یک قرارداد افتتاح کرد، محدود نمی‌شود، مگر اینکه در چنین قراردادی طور دیگری مقرر شده باشد.

3.2. در مواردی که در این آیین نامه پیش بینی شده است، یک حساب حسابداری داخلی مشترک (از این پس به نام همه گیر) یا انفرادی برای مشتری افتتاح می شود.

3.3. قوانین افتتاح و نگهداری یک حساب حسابداری داخلی فردی که توسط این مقررات پیش بینی شده است در مورد افتتاح و نگهداری حساب های سرمایه گذاری فردی مقرر در ماده 10.2-1 قانون فدرال "در مورد بازار اوراق بهادار" اعمال می شود.

3.4. یک حساب حسابداری داخلی فردی برای مشتری برای حسابداری جداگانه باز می شود:

دارایی هایی که در اختیار یک شرکت کننده حرفه ای متعلق به این مشتری است یا به دلایل دیگر در اختیار این مشتری است، از جمله تحت مدیریت (مدیریت اعتماد).

تعهدات ناشی از معاملات انجام شده به هزینه دارایی های مشخص شده در بند دو این بند.

تعهدات یک شرکت کننده حرفه ای در قبال مشتری، از جمله تعهدات یک شرکت کننده حرفه ای برای بازگرداندن دارایی های مشخص شده در بند دو این بند.

تعهدات مشتری در قبال شرکت کننده حرفه ای، از جمله تعهدات مشتری برای پرداخت پاداش، بازپرداخت هزینه ها، پرداخت جریمه ها، جریمه ها و بازگرداندن دارایی های مشتری به شرکت کننده حرفه ای.

3.5. یک حساب حسابداری داخلی همه جانبه توسط یک کارگزار (کارگزار اصلی) برای کارگزار یا شخص حقوقی خارجی دیگری که طبق قوانین شخصی حق انجام فعالیت های دلالی (از این پس در مجموع به عنوان کارگزاران بعدی نامیده می شود) برای حسابداری باز می شود. آی تی:

دارایی هایی که در اختیار کارگزار اصلی قرار دارد، متعلق به مشتریان کارگزار بعدی، تحت مدیریت (مدیریت اعتماد) این مشتریان یا به دلایل دیگر توسط آنها نگهداری می شود.

تعهدات ناشی از معاملات منعقد شده به هزینه دارایی های مشخص شده در بند دو این بند.

تعهدات کارگزار اولیه در قبال کارگزار بعدی، از جمله تعهدات کارگزار اولیه برای بازگرداندن دارایی های مشخص شده در بند دو این بند.

تعهدات کارگزار بعدی در قبال کارگزار اولیه، در صورتی که این تعهدات به هزینه دارایی های مندرج در بند دو این بند قابل انجام باشد.

3.6. اگر این در قرارداد خدمات کارگزاری پیش‌بینی شده باشد، کارگزار اولیه می‌تواند یک حساب حسابداری داخلی فردی برای کارگزار بعدی برای حسابداری جداگانه دارایی‌های مشتری کارگزار بعدی و همچنین تعهداتی که باید به هزینه انجام شود باز کند. این دارایی ها

3.7. حساب های حسابداری داخلی ممکن است علاوه بر این، سایر داده های حسابداری ارائه شده توسط این مقررات یا سند داخلی یک شرکت کننده حرفه ای مشخص شده در بند 4.1 این مقررات را منعکس کند.

3.8. حساب‌های حسابداری داخلی ممکن است شامل بخش‌هایی باشد که در آن دارایی‌ها و (یا) بدهی‌هایی که بر اساس یک مشخصه گروه‌بندی شده‌اند، جدا از دارایی‌ها و (یا) بدهی‌هایی که بر اساس مشخصه دیگر گروه‌بندی شده‌اند، حساب می‌شوند. در مواردی که توافق با مشتری، حسابداری جداگانه اموال و بدهی های موجود در پرتفوی مشتری را فراهم می کند، حسابداری داخلی باید حاوی اطلاعاتی در مورد حساب های حسابداری داخلی و (یا) بخش هایی از این حساب ها باشد که در آن این اموال و بدهی ها به طور جداگانه حساب می شود.

3.9. اگر طبق توافق بین کارگزار اولیه و کارگزار بعدی، تعهدات انجام شده برای حساب یا به نفع یکی از مشتریان کارگزار بعدی باید جدا از تعهدات انجام شده برای حساب یا به نفع مشتری دیگر کارگزار بعدی حساب شود. برای حسابداری چنین تعهداتی، یک گشایش برای هر مشتری کارگزار بعدی باز می شود. بخش جداگانه ای از حساب جامع حسابداری داخلی (از این پس به عنوان حسابداری تعهدات بر اساس ناخالص نامیده می شود). اگر توافق بین کارگزار اولیه و کارگزار بعدی، حسابداری جداگانه تعهدات مشتری را پیش بینی نکرده باشد، در این صورت کلیه تعهداتی که به هزینه یا به نفع مشتریان مختلف کارگزار بعدی انجام می شود، به طور مشترک در حساب حسابداری داخلی جامع در نظر گرفته می شود یا در بخشی از این حساب (که از این پس به عنوان خالص حسابداری تعهدات نامیده می شود). بخشی از حساب جامع حسابداری داخلی که در آن تعهدات به صورت ناخالص محاسبه می شود باید دارای کد منحصر به فرد باشد.

3.10. در مورد حسابداری دارایی ها و بدهی ها در یک حساب جداگانه یا بخش از یک حساب حسابداری داخلی، از جمله به عنوان بخشی از پرتفوی مشتری خاص، حسابداری این گونه دارایی ها و بدهی ها در یک حساب حسابداری داخلی دیگر یا بخش هایی از یک حساب حسابداری داخلی، از جمله به عنوان بخشی از نمونه کارها مشتری دیگر، مجاز نیست.

3.11. دارایی های مشتری که ذخیره و (یا) حسابداری خود را در سازمان هایی که توسط این مشتری تعیین می شود درخواست کرده است توسط کارگزار حسابداری می شود که نشان دهنده سازمان هایی است که چنین دارایی ها به آنها منتقل شده است و حساب ها و (یا) ثبت های حسابداری مربوطه که در آنها وجود دارد. آنها به حساب می آیند.

3.12. به هر حساب حسابداری داخلی و همچنین بخشی از حساب، یک شماره منحصر به فرد و یک کد منحصر به فرد از توافق نامه ارائه خدمات ارائه شده در بند 6.3 این آیین نامه اختصاص می یابد که بر اساس آن حساب افتتاح شده است. ، نشان داده شده است.

3.13. سوابق حسابداری داخلی برای حسابهای حسابداری داخلی باید حاوی اطلاعات زیر باشد.

3.13.1. شناسه هر دارایی ثبت شده در حساب حسابداری داخلی:

در رابطه با اوراق بهادار - شماره ثبت دولتی، شماره شناسایی، کد شناسایی بین‌المللی اوراق بهادار (شماره) (ISIN) در صورتی که به ابزار مالی (از جمله انتشار اوراق بهادار) اعداد (کد) مناسب اختصاص داده شود. از اعداد (کد) مشخص شده - اطلاعات دیگری که امنیت را شناسایی می کند.

در رابطه با ارز - کد حروف طبقه بندی کننده ارز همه روسیه (OKV)؛

در رابطه با کالاهای پذیرفته شده برای تجارت سازمان یافته - نام (کد) ابزار مورد معامله و نام سازمان دهنده تجارت روسی یا خارجی که این کد به او اختصاص داده شده است.

3.13.2. مقدار هر دارایی (در قطعات یا واحدهای اندازه‌گیری دیگر که برای تعیین مقدار یک دارایی معین استفاده می‌شود) قبل از هر دریافت یا واگذاری همان دارایی‌ها در حساب حسابداری داخلی مشتری (از این پس تراز افتتاحیه دارایی‌ها نامیده می‌شود).

3.13.3. اطلاعات مربوط به هر دریافت و دفع دارایی ها در حساب حسابداری داخلی مشتری (به صورت قطعه یا واحدهای اندازه گیری دیگر که برای تعیین مقدار یک دارایی معین استفاده می شود) مطابق با بند 3.15 این مقررات.

3.13.5. اطلاعات مربوط به بدهی های موضوع حسابداری در حساب حسابداری داخلی مشتری، که باید حاوی مقدار دارایی موضوع بدهی (در قطعات یا سایر واحدهای اندازه گیری مورد استفاده برای تعیین مقدار این دارایی) باشد، مطابق با بند 3.16 این آیین نامه.

3.13.6. مقدار هر دارایی (در قطعات یا واحدهای اندازه گیری دیگر که برای تعیین مقدار یک دارایی معین استفاده می شود) پس از دریافت و واگذاری برنامه ریزی شده همان دارایی ها در نتیجه اجرای تعهدات مربوط به انتقال آنها (از این پس به عنوان مانده پایانی برنامه ریزی شده) که مطابق بند 3.17 این آیین نامه تعیین می شود، پس از هر بار دریافت یا واگذاری همان دارایی ها به حساب مشتری و (یا) هر وقوع، تغییر یا خاتمه تعهدی که موضوع آن دارایی ها است.

3.14. الزامات بندهای فرعی 3.13.2 - 3.13.4 و 3.13.6 بند 3.13 این آیین نامه در مورد دارایی های مشتری که در رابطه با آنها، طبق توافق با مشتری، یک مشارکت کننده حرفه ای، انجام معاملات را به هزینه مشتری انجام می دهد، اعمال نمی شود. تعهداتی در قبال اشخاص ثالث برای انتقال آنها نمی پذیرد و همچنین دارایی های مذکور را در اختیار دریافت نمی کند، از جمله با کسب حقوق برای واگذاری این دارایی ها.

الزامات بند 3.13.6 بند 3.13 این آیین نامه نیز در مورد دارایی هایی که در مقابل انجام تعهدات ناشی از معاملات با دارایی های پیش بینی شده در بند یک این بند مشمول انتقال هستند، اعمال نمی شود.

3.15. اطلاعات مربوط به دریافت و دفع دارایی طبق حساب حسابداری داخلی مشتری باید حاوی اطلاعات (جزئیات، شناسه‌ها) باشد که به فرد امکان می‌دهد دلایل دریافت یا دفع دارایی (معامله، ادعای مشتری، تصمیم دادگاه و غیره) را شناسایی کند. ) و نشانی از میزان دارایی دریافتی یا واگذار شده بر اساس دلیل مشخص شده. اگر دریافت یا واگذاری دارایی در حساب حسابداری داخلی مشتری نتیجه خاتمه تعهدات ناشی از چندین معامله انجام شده به هزینه مشتری (از جمله در نتیجه تسویه) باشد، اطلاعات مربوط به دریافت و دفع دارایی در حساب حسابداری داخلی مشتری باید شامل شناسه همه این تراکنش‌ها یا نشانی از گزارش نتایج تسویه یا سایر گزارش‌های یک سازمان تسویه‌کننده باشد که برای شرکت‌کنندگان تسویه این معاملات ارسال شده است.

دریافت دارایی ها با درج اعتبار در حساب حسابداری داخلی مشتری منعکس می شود و واگذاری با درج هزینه در حساب حسابداری داخلی مشتری منعکس می شود. هر حرکت دارایی در حساب حسابداری داخلی مشتری به ترتیب زمانی منعکس می شود.

3.16. حساب حسابداری داخلی مشتری فقط تعهداتی را منعکس می کند که مبلغ آنها تعیین شده است. اطلاعات مربوط به تعهدات باید حاوی اطلاعاتی در مورد مهلت اجرای هر تعهد باشد (اگر دوره با تاریخ تقویم یا انقضای یک دوره زمانی تعیین شده باشد)، شناسه معامله یا سایر مبنایی که از آن ناشی شده است، نشانی از دریافت یا دفع مورد انتظار دارایی برای چنین تعهدی و مقدار آن، و در صورت فسخ، تغییر یا نقض تعهد - نشانه ای از این شرایط.

دریافت یا واگذاری مورد انتظار دارایی ها به ترتیب با ثبت اعتبار یا هزینه در حساب حسابداری داخلی منعکس می شود. اگر تعهد تغییر کند (از جمله به دلیل فسخ جزئی)، حسابداری آن به شکل اصلاح شده انجام می شود. اگر تعهدی نقض شود، به شکلی که در اثر نقض آن وجود دارد، لحاظ می شود.

اگر معامله یک ابزار مالی مشتقه یا قراردادی باشد که به انتخاب طرف دیگر هر دارایی از سبدی از دارایی ها را به یکی از طرف های قرارداد منتقل می کند، بدهی های ناشی از این معاملات در حساب های داخلی مشتریان منعکس نمی شود. .

3.17. مانده پایانی برنامه ریزی شده دارایی ها برای هر دارایی به عنوان مجموع مانده پایانی دارایی و تفاوت بین مقدار مورد انتظار برای دریافت و مقدار مورد انتظار برای واگذاری در زمان محاسبه مانده پایانی برنامه ریزی شده محاسبه می شود.

3.18. سوابق حسابداری داخلی باید توانایی گروه بندی داده ها در مورد مانده پایانی برنامه ریزی شده دارایی i را فراهم کند، که به روشی که در بند 3.17 این آیین نامه تعیین شده است، قبل از هر تاریخ دریافت یا واگذاری مورد انتظار i ام، تعیین می شود. دارایی برای تعهدات مربوطه

3.19. یک شرکت کننده حرفه ای که یک موسسه اعتباری نیست، حسابداری داخلی وجوه مشتریان را که در حساب های سایر سازمان ها نگهداری می شود، و همچنین حسابداری استفاده از این وجوه در جهت منافع خود، از جمله با ارائه وام به مشتریان دیگر، انجام می دهد. برای این اهداف، چنین شرکت کننده حرفه ای به ترتیب یک حساب (حساب) برای حسابداری داخلی وجوه مشتری و یک حساب (حساب) برای حسابداری داخلی استفاده از وجوه مشتری باز می کند.

3.20. حساب حسابداری داخلی برای وجوه مشتریان در چارچوب حسابی که برای یک شرکت کننده حرفه ای در سازمان دیگری افتتاح می شود (که از این پس به عنوان حساب محل وجوه نامیده می شود) نگهداری می شود و باید حاوی اطلاعات زیر باشد.

3.20.1. شماره حساب محل وجوه.

3.20.2. نوع حساب برای محل وجوه (حساب کارگزاری ویژه، حساب داخلی حسابداری شرکت کننده حرفه ای دیگر، حساب معاملاتی، حساب معاملاتی ویژه عضو تسویه حساب، حساب بانکی جداگانه برای تسویه فعالیت های مربوط به مدیریت امانت، حساب در موسسه اعتباری برای حسابداری وجوه مشتری برای معاملات کارگزاری با اوراق بهادار و سایر دارایی های مالی یا موارد دیگر).

3.20.3. نام سازمانی که برای محل وجوه حساب باز کرده است.

3.20.4. نشانی از حق شرکت کننده حرفه ای برای استفاده از وجوه در حساب در محل وجوه یا عدم وجود چنین حقی.

3.20.5. مقدار وجوه موجود در حسابی که وجوه در آن قرار دارد (به ارزی که مبلغ با آن بیان می شود).

3.21. مقدار وجوه منعکس شده در حساب های حسابداری داخلی وجوه مشتریان، که نشان می دهد شرکت کننده حرفه ای حق استفاده از این وجوه را در جهت منافع خود ندارد، نباید کمتر از مقدار موجودی نقدی خروجی منعکس شده باشد. در حساب های حسابداری داخلی که برای مشتریان شرکت کننده حرفه ای افتتاح شده است که چنین حقی را به او اعطا نکرده اند.

3.22. تفاوت بین مقدار موجودی نقدی خروجی در حساب های حسابداری داخلی مشتریانی که به شرکت کننده حرفه ای حق استفاده از وجوه خود را در جهت منافع خود داده اند و مقدار وجوهی که در حساب های حسابداری داخلی وجوه مشتریان منعکس شده است. اشاره به حق شرکت کننده حرفه ای برای استفاده از وجوه موجود در این حساب ها برای منافع خود، در حساب حسابداری داخلی برای استفاده از وجوه مشتری منعکس می شود.

فصل 4. اسناد مربوط به حسابداری داخلی

4.1. حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای باید بر اساس یک سند داخلی انجام شود که توسط هیئت مدیریت مجاز شرکت کننده حرفه ای (از این پس به عنوان مقررات حسابداری داخلی شناخته می شود) تأیید شده است. مقررات مربوط به نگهداری سوابق داخلی ممکن است در یک یا چند سند از یک شرکت کننده حرفه ای موجود باشد.

الزامات این فصل شامل شرکت کننده حرفه ای نمی شود که برای ارائه خدمات حسابداری داخلی با شرکت حرفه ای دیگر قراردادی منعقد کرده است. در این مورد، یک شرکت کننده حرفه ای که قراردادی را برای ارائه خدمات حسابداری داخلی منعقد کرده است، باید یک سند داخلی داشته باشد که رویه تعامل بین واحدهای ساختاری (کارکنان) چنین شرکت کننده حرفه ای را هنگام استفاده از اطلاعات حسابداری داخلی دریافت شده از این شرکت تعیین می کند. شرکت کننده حرفه ای که خدمات تعمیر و نگهداری آن را ارائه می دهد.حسابداری داخلی.

4.2. مقررات حسابداری داخلی باید شامل موارد زیر باشد:

فهرستی از اسنادی که بر اساس آنها سوابق حسابداری داخلی مطابق این آیین نامه تهیه می شود، از جمله سوابق مربوط به حساب های حسابداری داخلی (از این پس به عنوان اسناد حسابداری داخلی نامیده می شود).

الزامات مربوط به محتوا و اجرای اسناد داخلی مورد استفاده در حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای؛

روش سازماندهی جریان اسناد و تبادل اطلاعات به منظور اطمینان از اجرای الزامات این آیین نامه؛

روش باز کردن، نگهداری و بستن حساب های داخلی حسابداری؛

روش و زمان جمع آوری، ثبت، خلاصه و ذخیره اطلاعات حسابداری داخلی و همچنین سیستم سازی آن برای گزارش دهی به مشتریان بر اساس داده های حسابداری داخلی؛

روش تخصیص و استفاده از شناسه ها (اعداد، نمادها، کدها، اختصارات، شاخص ها، نام کد) در حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای؛

رویه و زمان مصالحه مندرج در فصل 5 این آیین نامه و مستندسازی واقعیت رفتار آنها.

روش ایجاد، نگهداری و ذخیره یک مجله (ها) برای ثبت سفارشات (تقاضای) مشتریان مندرج در بند 7.1 این مقررات؛

روش و شرایط بایگانی، پشتیبان گیری و ذخیره سوابق حسابداری داخلی یک شرکت کننده حرفه ای که حداقل یک بار در روز کاری از سوابق حسابداری داخلی تهیه می کند.

روش و شرایط ذخیره سازی اسناد حسابداری داخلی؛

فهرست و شرح اقدامات انجام شده توسط یک شرکت کننده حرفه ای برای اطمینان از قابلیت اطمینان اطلاعات حسابداری داخلی و همچنین اطمینان از ایمنی اسناد و اطلاعات حسابداری داخلی.

رویه تعامل عملیاتی بین بخش ها و (یا) کارمندان یک شرکت کننده حرفه ای که حسابداری داخلی را حفظ می کنند، در صورتی که توسط چندین بخش و (یا) کارمندان یک شرکت کننده حرفه ای، از جمله آنهایی که از نظر جغرافیایی از یکدیگر دور هستند، نگهداری می شود.

روش تعیین زمان برای انعکاس آن در سوابق حسابداری داخلی با در نظر گرفتن مناطق زمانی؛

روش گروه بندی و انتخاب داده های حسابداری مطابق با فصل 8 این آیین نامه.

4.3. مقررات حسابداری داخلی همچنین ممکن است حاوی مقررات دیگری باشد که با الزامات قوانین فدراسیون روسیه و این مقررات مغایرت ندارد.

فصل 5. تطبیق داده های حسابداری داخلی

5.1. شرکت‌کننده حرفه‌ای داده‌های موجودی نقدی مشتری در حساب‌های حسابداری داخلی را با داده‌های موجود در اسنادی که وجود وجوه مشتری را در حساب‌های مربوطه در محل وجوه تأیید می‌کند، تطبیق می‌دهد.

شرکت کننده حرفه ای داده ها را در مورد مانده اوراق بهادار مشتریان در حساب های حسابداری داخلی با داده های موجود در اسنادی که وجود اوراق مشخص شده در حساب های شخصی و اوراق بهادار مربوطه را تأیید می کند (در بخش های حساب های اوراق بهادار) مطابقت می دهد.

تطبیق موجودی های نقدی توسط یک شرکت کننده حرفه ای حداقل یک بار در روز انجام می شود. تطبیق مانده اوراق بهادار حداقل هر پنج روز کاری یک بار توسط یک شرکت کننده حرفه ای انجام می شود.

5.2. یک شرکت کننده حرفه ای سوابق حسابداری داخلی معاملات و عملیات را با اسناد حسابداری داخلی که بر اساس آنها حداقل یک بار در ماه انجام می شود، تطبیق می دهد.

اگر ثبت‌های حسابداری داخلی در مورد معاملات یا عملیات قبل از دریافت اسنادی که بر اساس آن ثبت‌ها انجام می‌شود، انجام شده باشد، تطبیق مقرر در این بند در روز بعد از روز انقضای دوره دریافت چنین مواردی انجام می‌شود. اسناد.

هنگام انجام مصالحه مقرر در این بند، شرکت کننده حرفه ای این حق را دارد که سوابق معاملات و عملیاتی را که در رابطه با آنها قبلاً توسط شرکت کننده حرفه ای به روش مقرر در این فصل انجام شده است، با هم تطبیق ندهد.

5.3. یک شرکت کننده حرفه ای، در صورت تشخیص مغایرت بر اساس نتایج تطبیق های مندرج در بندهای 5.1 و 5.2 این آیین نامه، گزارشی در مورد مغایرت های کشف شده در حین آشتی تهیه می کند و دلایل مغایرت ها را ذکر می کند.

اطلاعات مربوط به سوابق حسابداری داخلی معاملات یا عملیاتی که در رابطه با آنها یادداشتی مبنی بر تایید نشدن معامله یا عملیات ذکر شده است، در گزارش مغایرت های کشف شده در حین تطبیق گنجانده می شود، در صورتی که اسنادی که باید بر اساس آنها ثبت های مشخص شده باشد. ساخته شده وجود ندارد و مهلت دریافت آنها به پایان رسیده است.

گزارشی در مورد مغایرت های کشف شده در جریان مصالحه باید در روز آشتی تهیه شود.

5.4. بر اساس داده‌های موجود در گزارش مربوط به مغایرت‌های شناسایی شده در نتیجه تطبیق، شرکت‌کننده حرفه‌ای ثبت‌های اصلاحی یا تغییراتی را در سوابق حسابداری داخلی موجود حداکثر تا روز بعد از روز کشف مغایرت انجام می‌دهد.

اطلاعات مربوط به ایجاد چنین ورودی ها و تغییرات اصلاحی، که تاریخ و زمان (ساعت، دقیقه) ایجاد آنها را نشان می دهد، باید در سوابق داخلی شرکت کننده حرفه ای موجود باشد.

5.5. شرکت کننده حرفه ای واقعیت انجام مصالحه های پیش بینی شده در این فصل را با ذکر تاریخ و زمان انجام آنها به روشی که توسط آیین نامه نگهداری سوابق داخلی تعیین شده است، مستند می کند.

فصل 6. سوابق مشتریان یک شرکت کننده حرفه ای و قرارداد با مشتریان

6.1. یک شرکت کننده حرفه ای باید سوابق داخلی اطلاعات مشتریان خود را حفظ کند.

6.2. سوابق مشتری باید حاوی اطلاعات زیر باشد.

6.2.1. اطلاعاتی که به شما امکان می دهد مشتری را شناسایی کنید، و اگر نماینده او از طرف مشتری عمل می کند، همچنین اطلاعاتی که به شما امکان می دهد نماینده او را شناسایی کنید.

6.2.2. کد(های) منحصر به فرد مشتری که توسط یک شرکت کننده حرفه ای به او اختصاص داده شده است.

6.2.3. اطلاعات مربوط به کدهای تخصیص یافته به مشتری توسط سازمان تهاتر و سازمان تسویه در صورت ثبت نام مشتری نزد برگزارکننده تجارت و (یا) در سازمان تصفیه.

6.2.4. اطلاعاتی در مورد وضعیت و (یا) دسته مشتری، بسته به اینکه شرایط خدمات برای چنین مشتری تعیین می شود.

6.3. شرکت کننده حرفه ای باید سوابق داخلی اطلاعات مربوط به قراردادها را برای ارائه خدمات زیر حفظ کند.

6.3.1. خدمات کارگزاری (شامل افتتاح و نگهداری حساب های سرمایه گذاری فردی).

6.3.2. مدیریت اوراق بهادار (از جمله افتتاح و نگهداری حساب های سرمایه گذاری فردی).

6.3.3. انعقاد قراردادهای جداگانه با فروشنده فارکس به نفع مشتری - فردی که کارآفرین فردی نیست.

6.3.4. انجام معاملات به هزینه مشتری با ارز خارجی در مزایده های سازماندهی شده.

6.3.5. انجام معاملات به هزینه مشتری با کالا در حراج های سازماندهی شده.

6.4. سوابق قراردادهای مقرر در بند 6.3 این آیین نامه باید حاوی اطلاعات زیر باشد.

6.4.1. کد(های) منحصر به فرد مشتری.

6.4.2. کد منحصر به فرد قرارداد با مشتری که پس از انعقاد آن اختصاص داده می شود و نوع (های) خدمات ارائه شده توسط این توافق نامه را نشان می دهد.

6.4.3. تاریخ انعقاد قرارداد.

6.4.4. تاریخ فسخ قرارداد (در صورت فسخ).

6.5. شرکت کننده حرفه ای سوابق مربوط به مشتری و همچنین اسنادی را که بر اساس آنها چنین سوابقی تهیه شده است را برای کل دوره خدمات رسانی به چنین مشتری و همچنین حداقل به مدت پنج سال از تاریخ خاتمه خدمات نگهداری می کند. مشتری.

فصل 7. در نظر گرفتن دستورالعمل ها و الزامات مشتری

7.1. شرکت‌کننده حرفه‌ای، سفارش‌ها را برای انجام معاملات، درخواست‌های مشتری برای بازگرداندن یا انتقال دارایی‌های خود، و همچنین سایر درخواست‌های مشتری برای معاملات با دارایی‌های خود را با ثبت درج‌های مناسب در مجله (ها) برای ثبت سفارش‌های مشتری (تقاضا) ثبت می‌کند.

7.2. درج در ژورنال برای ثبت سفارش (تقاضا) مشتریان در رابطه با سفارش (تقاضا) مربوطه باید حاوی اطلاعات زیر باشد.

7.2.1. شناسه سفارش (نیاز) که در هنگام ثبت به آن اختصاص داده می شود.

7.2.2. تاریخ و زمان دریافت سفارش (درخواست): زمان با دقت حداقل تا یک ثانیه نسبت به سفارش (درخواست) نشان داده می شود که لحظه پذیرش آن به صورت خودکار با استفاده از نرم افزار و سخت افزار مخصوص ثبت می شود. شرکت کننده حرفه ای و با دقت حداقل تا یک دقیقه در رابطه با سایر سفارشات (نیازها).

7.2.3. ذکر نحوه ارسال سفارش (تقاضا): ارسال سند الکترونیکی، تحویل سند روی کاغذ، ارسال سفارش (تقاضا) از طریق تلفن، ارسال اطلاعات صوتی، پیامک یا پیام تصویری.

7.3. شرکت کننده حرفه ای سفارشات (تقاضای) مشتریان را به شکلی که در آن پذیرفته شده اند ذخیره می کند. در این حالت، ذخیره سفارشات (تقاضای) مشتریان حداقل به مدت پنج سال از تاریخ خاتمه اعتبار آنها انجام می شود. دستورالعمل ها (الزامات) مشتریان ارسال شده از طریق تلفن، ارسال شده در قالب اطلاعات صوتی، پیام های متنی یا پیام های ویدئویی ممکن است برای کمتر از مدت زمان مشخص شده (اما نه کمتر از سه سال) ذخیره شود، در صورتی که چنین دستورالعمل ها (نیازمندی ها) توسط آنها تأیید شود. مشتری به صورت کاغذی یا سند الکترونیکی. در این حالت، ذخیره یک سند تأیید کننده سفارش (تقاضا)، ارسال شده از طریق تلفن، ارسال شده به صورت اطلاعات صوتی، پیام متنی یا پیام ویدیویی، برای مدت تعیین شده برای ذخیره سفارش مشتری (تقاضا) انجام می شود.

فصل هشتم: گروه بندی اعتبار

8.1. حسابداری داخلی باید گروه بندی و انتخاب را بر اساس داده های حسابداری زیر فراهم کند.

8.1.1. برای مشتریان یک شرکت کننده حرفه ای، از جمله بر اساس وضعیت و دسته مشتریان (افراد، از جمله شهروندان فدراسیون روسیه، اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت؛ اشخاص حقوقی روسی و خارجی؛ ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه؛ سرمایه گذاران واجد شرایط؛ افرادی که در دسته های مشتریان قرار می گیرند. با سطح استاندارد ریسک، با افزایش سطح ریسک، با سطح ریسک ویژه).

8.1.2. برای مشتریان کارگزاری که مؤسسه اعتباری نیست و چنین کارگزاری حق دارد از وجوه آن در جهت منافع خود استفاده کند.

8.1.3. با توجه به نوع خدمات پیش بینی شده در بند 6.3 این آیین نامه.

8.1.4. بر اساس معاملات، از جمله تفکیک معاملاتی که در معاملات سازمان‌یافته و نه در معاملات سازمان‌یافته انجام شده‌اند، موضوع معامله، نوع معامله، رویه و روش انجام تعهدات و هر پارامتر معامله.

8.1.5. با ایفای نقش دلال (وکیل، نماینده) از طرف موکل و به هزینه مشتری، یا کارگزار (کمیسیون، نماینده) از طرف خود و به هزینه مشتری یا یک واحد اقتصادی از طرف او. از طرف خود و با هزینه خود یا یک مدیر.

8.1.6. بر اساس تاریخ یا دوره زمانی معامله یا عملیات با دارایی ها، پذیرش سفارش، تسویه حساب.

8.1.7. توسط سازمان دهنده تجارت، بخش سازمان دهنده تجارت و (یا) حالت تجارت.

8.1.8. توسط طرف مقابل معامله.

8.1.9. توسط شخصی که معامله را از طرف یک شرکت کننده حرفه ای انجام داده است.

8.1.10. بر اساس ترتیب، از جمله مواردی که به ترتیب زمانی گروه بندی شده اند.

8.1.11. بر اساس دارایی ها، از جمله بر اساس انواع آنها، مانده ها، مانده های پایانی برنامه ریزی شده.

8.1.12. برای معاملات با دارایی که به درخواست مشتری انجام می شود.

8.2. حسابداری داخلی باید توانایی تجسم و ارائه اطلاعات (از جمله در قالب صفحات گسترده و همچنین به صورت کاغذی) موجود در این سوابق را فراهم کند.

فصل 9. گزارش یک شرکت کننده حرفه ای به مشتریان

9.1. کارگزار بر اساس سوابق حسابداری داخلی گزارش هایی را برای مشتریان مطابق با الزامات این فصل تنظیم می کند.

9.2. کارگزار گزارشی را در قالب یک سند گزارش به مشتری ارائه می دهد که باید شامل اطلاعات کلی مطابق بند 9.3 این آیین نامه و اطلاعات مندرج در بند 9.4 این آیین نامه باشد.

9.3. سند گزارش باید حاوی اطلاعات کلی زیر باشد.

9.3.1. نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود دومی)، یا نام مشتری، یا کد منحصر به فرد آن.

9.3.2. تاریخ تهیه سند گزارش.

9.3.3. دوره ای که سند گزارش برای آن ارائه می شود (از این پس دوره گزارش نامیده می شود).

9.3.4. شماره و تاریخ قرارداد برای ارائه خدمات پیش بینی شده در بندهای 6.3.1، 6.3.3 - 6.3.5 بند 6.3 این آیین نامه.

9.4. سند گزارش باید حاوی اطلاعات زیر برای دوره گزارش باشد.

9.4.1. اطلاعات مربوط به تراکنش (های) انجام شده با هزینه مشتری.

9.4.2. اطلاعات در مورد وام های ارائه شده برای انجام معاملات حاشیه.

9.4.3. اطلاعات در مورد میزان بدهی مشتری در دارایی.

9.4.4. اطلاعات مربوط به معاملاتی که تعهدات از آنها خاتمه یافته است و معاملاتی که تعهدات آنها انجام نشده است.

9.4.5. مانده افتتاحیه برای هر دارایی در ابتدای دوره گزارشگری.

9.4.6. مانده پایانی و تراز پایانی برنامه ریزی شده برای هر دارایی در پایان دوره گزارشگری.

9.4.7. معاملات دارایی انجام شده در دوره گزارش.

9.4.8. اطلاعات مربوط به حق الزحمه کارگزار و هزینه هایی که باید به کارگزار بازپرداخت شود. اگر بر اساس قرارداد خدمات کارگزاری، میزان پاداش کارگزار وابسته به انجام هر معامله باشد، اطلاعات مربوط به هزینه خدمات کارگزار باید شامل اطلاعات مربوط به میزان پاداش برای هر معامله باشد.

9.5. علاوه بر اطلاعات مندرج در بندهای 9.3 و 9.4 این مقررات، گزارش کارگزار ممکن است حاوی اطلاعات دیگری باشد که با الزامات قانون فدراسیون روسیه و این مقررات مغایرت نداشته باشد.

9.6. اسناد گزارش دهی به روش، شرایط و شکلی که در قرارداد با مشتری مشخص شده است در اختیار مشتریان قرار می گیرد. اسناد گزارش دهی به صورت الکترونیکی را می توان با دسترسی مشتری به منبع اطلاعاتی کارگزاری که چنین اسنادی در آن پست شده (تدوین شده است) ارائه کرد، مشروط بر اینکه مشتری از امکان آشنایی با اسناد گزارشگری یا اشاره به چنین مواردی مطلع شود. یک امکان در توافق با مشتری نشان داده شده است.

9.7. در صورت درخواست کتبی مشتری، کارگزار موظف است ظرف مدت حداکثر ده روز کاری از تاریخ دریافت درخواست، اسناد گزارش را در اختیار مشتری قرار دهد. در این صورت، چنین اسناد گزارشگری باید حاوی گزارش برای مدت زمانی مشخص شده در درخواست مشتری باشد.

الزامات این بند در مورد گزارش‌هایی که بر اساس سوابق حسابداری داخلی تهیه می‌شود و دوره ذخیره‌سازی آن منقضی شده است، اعمال نمی‌شود.

9.8. در صورتی که مدت نگهداری سوابق حسابداری داخلی که بر اساس آن گزارش تهیه می شود به پایان نرسیده باشد، کارگزار با درخواست کتبی خود، اسناد گزارشگری را به فردی که قرارداد مربوطه با او فسخ شده است ارائه می دهد.

9.9. در هنگام ارائه اسناد گزارش دهی به مشتریان، کارگزار حق استفاده از نمادها را دارد در صورتی که کارگزار در توافق با مشتری یا به روش های تعیین شده در توافق با مشتری، معانی چنین نمادهایی را به طور واضح تعریف کند.

9.10. گزارش مدیران به مشتریان مطابق با الزامات مقررات بانک روسیه شماره 482-P مورخ 3 اوت 2015 "در مورد الزامات یکسان برای قوانین انجام فعالیت های مدیریت اوراق بهادار، برای روال افشای اطلاعات به مشتریان" تدوین و ارائه شده است. مدیران، و همچنین الزامات با هدف از بین بردن تضاد منافع مدیر، که توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 4 دسامبر 2015 N 39968 ثبت شده است (بولتن بانک روسیه مورخ 23 دسامبر 2015 N 117).

فصل 10. مقررات نهایی

10.1. این آیین نامه منوط به انتشار رسمی است و طبق تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه (صورتجلسه جلسه هیئت مدیره بانک روسیه مورخ 20 ژانویه 2017 شماره 1) به تصویب می رسد. نیرو در 1 اکتبر 2017.

رئیس کل بانک مرکزی
فدراسیون روسیه
E.S. NABIULLINA

فصل 1. مقررات عمومی
فصل 2. حسابداری داخلی معاملات
فصل 3. حساب های داخلی
فصل 4. اسناد مربوط به حسابداری داخلی
فصل 5. تطبیق داده های حسابداری داخلی
فصل 6. سوابق مشتریان یک شرکت کننده حرفه ای و قرارداد با مشتریان
فصل 7. در نظر گرفتن دستورالعمل ها و الزامات مشتری
فصل هشتم: گروه بندی اعتبار
فصل 9. گزارش یک شرکت کننده حرفه ای به مشتریان
فصل 10. مقررات نهایی

مقررات بانک روسیه مورخ 31 ژانویه 2017 N 577-P
"در مورد قوانین حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گران و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار مشغول هستند."

با تغییرات و اضافات از:

این مقررات مطابق با بندهای 3 و 4 ماده 42 قانون فدرال 22 آوریل 1996 N 39-FZ "در مورد بازار اوراق بهادار" (مجموعه قانون فدراسیون روسیه، 1996، N 17، هنر 1918؛ 2001، N 33، ماده 3424؛ 2002، N 52، ماده 5141؛ 2004، N 27، ماده 2711؛ N 31، ماده 3225؛ 2005، N 11، ماده 900؛ N 25، ماده 24026، 2. N 1، ماده 5، N 2، ماده 172، N 17، ماده 1780، N 31، ماده 3437، N 43، ماده 4412، 2007، N 1، ماده 45، N 18، ماده 2117 N 22، ماده 2563، N 41، ماده 4845، N 50، ماده 6247، 2008، N 52، ماده 6221، 2009، N 1، ماده 28، N 18، ماده 2154، N 23، ماده 2770، N 29، ماده 3642، N 48، ماده 5731، N 52، ماده 6428، 2010، N 17، ماده 1988، N 31، ماده 4193، N 41، ماده 5193، 2011 N 7، ماده 905، N 23، ماده 3262، N 29، ماده 4291، N 48، ماده 6728، N 49، ماده 7040، N 50، ماده 7357؛ 2012، N 25، ماده 3269 N 31، ماده 4334، N 53، ماده 7607، 2013، N 26، ماده 3207، N 30، ماده 4043، ماده 4082، ماده 4084، N 51، ماده 6699، N 52، ماده 6014، 23. ، ماده 4219؛ 2015، N 1، ماده 13، N 14، ماده 2022، N 27، ماده 4001، N 29، ماده 4348، هنر. 4357; 2016، N 1، هنر. 50، هنر 81; N 27، هنر. 4225) (از این پس قانون فدرال "در مورد بازار اوراق بهادار" نامیده می شود) قوانینی را برای حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار (از این پس به عنوان شرکت کنندگان حرفه ای نامیده می شوند) تعیین می کند. ، و گزارش به مشتریان

شماره ثبت 46772

قوانین جدید برای حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار (کارگزاران، معامله گران و مدیران اوراق بهادار) ارائه شده است.

فهرست معاملاتی که حسابداری داخلی برای آنها انجام می شود، توسط معاملات با ارز خارجی و کالاهای پذیرفته شده در معاملات سازمان یافته تکمیل می شود.

این مجاز است که عملکرد حفظ حسابداری داخلی را برون سپاری کند.

تقسیم حساب های حسابداری داخلی به حساب های فردی و ترکیبی (همگانی) معرفی شده است.

الزام به ثبت دارایی های مشتری بر اساس مکان ذخیره سازی روشن شده است.

حسابداری موضعی معرفی شده است و تصریح می کند که سوابق حسابداری داخلی باید قبل از هر تاریخ دریافت یا واگذاری مورد انتظار دارایی برای تعهدات مربوطه، داده ها را در مورد مانده پایانی برنامه ریزی شده برای دارایی های خاص گروه بندی کند.

معیارهایی که توسط آن سیستم حسابداری داخلی باید گروه بندی و انتخاب داده های حسابداری منعکس شده در حسابداری داخلی را فراهم کند آورده شده است.

مانند قبل، الزامات تعیین شده برای روش حسابداری و گزارش حسابداری (مالی) اعمال نمی شود.

مقررات بانک روسیه مورخ 31 ژانویه 2017 N 577-P "در مورد قوانین حفظ حسابداری داخلی توسط شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار که در فعالیت های کارگزاری، فعالیت های معامله گر و فعالیت های مدیریت اوراق بهادار مشغول هستند".

شماره ثبت 46772

این آیین نامه از اول اکتبر 2017 لازم الاجرا است.

این سند با اسناد زیر اصلاح شده است:

مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه

فصل 1. مقررات عمومی

در مورد سند

انتشار سند

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

31 ژانویه 2017 N 577-P

فصل 1. مقررات عمومی

فصل 2. حسابداری داخلی معاملات

فصل 3. حساب های داخلی

فصل 4. اسناد مربوط به حسابداری داخلی

فصل 5. تطبیق داده های حسابداری داخلی

فصل 6. سوابق مشتریان یک شرکت کننده حرفه ای و قرارداد با مشتریان

فصل 7. در نظر گرفتن دستورالعمل ها و الزامات مشتری

فصل هشتم: گروه بندی اعتبار

فصل 9. گزارش یک شرکت کننده حرفه ای به مشتریان

فصل 10. مقررات نهایی

با تغییرات و اضافات از:

بازیابی رمز عبور