محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ. مبنای تنظیمی برای محاسبه میزان مالیات بر درآمد شخصی که شخصاً صادر می شود

مالیات بر درآمد شخصی یکی از مالیات های کلیدی است که توسط افرادی که از منابعی در روسیه و خارج از کشور درآمد دریافت می کنند پرداخت می شود. برای اینکه در محاسبات مستقل اشتباه نکنید یا اقدامات کارفرمایی را که وظیفه یک عامل مالیاتی را انجام می دهد بررسی کنید، دانستن نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای مقدار، نحوه تعیین میزان پرداختی که باید منتقل شود مفید است. ، و میزان حقوق در دست را محاسبه کنید.

الگوریتم محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در سال 1395 به شرح زیر است:

• تعیین کلیه درآمدهای مشمول مالیات بر درآمد شخصی ضروری است. اینها دریافتی افراد است، به معنای مزایای مادی و قابل ارزیابی پولی. یک استثناء موقعیت های ذکر شده در هنر است. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه: حقوق بازنشستگی، نفقه، کمک هزینه تحصیلی، جبران خسارت و غیره.
• شما باید نرخ هایی را برای استفاده انتخاب کنید. آنها به نوع درآمد و محل اقامت فرد بستگی دارند.
• برای هر نرخ باید پایه مالیات را محاسبه کنید. برای درآمد نیروی کار، مالیات 13 درصد، به عنوان میزان درآمد منهای کسورات ناشی از یک شهروند طبق قانون تعریف می شود. برای سایر شرط بندی ها به عنوان مقدار درآمد یک نوع خاص محاسبه می شود.
• محاسبه مالیات بر درآمد با استفاده از فرمول های خاص و انتقال مبلغ حاصل به بودجه ضروری است.

مالیات بر درآمد شخصی همیشه به اعداد کامل محاسبه می شود. کپک ها طبق قوانین ریاضی گرد می شوند: کمتر از 50 کوپک. - "پایین"، برابر یا بیشتر - "بالا".

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017: فرمول ها

برای تعیین مالیات بر درآمد از فرمول استفاده می شود:

مالیات بر درآمد شخصی = NB * C، جایی که

NB - پایه مالیاتی؛

ج - نرخ.

در مورد درآمد نیروی کار ساکنین، فرمول به شکل زیر است:

مالیات بر درآمد شخصی = (درآمد – کسورات) *0.13.

در مورد درآمد غیر مقیم، فرمول به صورت زیر است:

مالیات بر درآمد شخصی = درآمد * 0.3.

اگر هنگام انجام محاسبات، یک کارمند از حقوق و دستمزد شروع کند، فرمولی مورد نیاز است که محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را توصیف می کند:

حقوق قبل از مالیات = وجه نقد / 0.87;

مالیات بر درآمد شخصی = مبلغ در دست * 0.13 / 0.87.

هنگام برنده شدن یک جایزه نقدی در قرعه کشی، مالیات بر درآمد شخصی به صورت زیر محاسبه می شود:

مالیات = مبلغ جایزه* 35%.

اگر یک شهروند از اجاره مسکن درآمد دریافت کند، میزان مالیات سالانه به صورت زیر محاسبه می شود:

مالیات بر درآمد شخصی = درآمد سالانه * 0.13 (نرخ برای ساکنان اعمال می شود).

نمونه هایی از محاسبات مالیات بر درآمد

مثال شماره 1

مکانیک بوگدانوف V.V. در Mospochinka LLC با حقوق 30000 روبل کار می کند. هیچ مدرکی مبنی بر تأیید حق کسر مالیات به بخش حسابداری کارفرما ارسال نشده است. چگونه میزان مالیات بر درآمد را تعیین کنیم؟

بوگدانوف مقیم مالیاتی روسیه است، بنابراین درآمد نیروی کار او با نرخ 13٪ مالیات می شود. برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مقادیر را در فرمول جایگزین می کنیم:

مالیات = 30000 * 0.13 = 3900 روبل.

مبلغ ناشی از بوگدانوف در دست = 30000 – 3900 = 26100 روبل.

مثال شماره 2

پتروا A.A. در Gorsbyt LLC با حقوق 40000 روبل کار می کند. دارای دو فرزند خردسال که یکی از آنها معلول است. او مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است؛ او اسنادی را ارائه نکرده است که حق خود را برای کسورات اجتماعی و اموال تأیید کند. چگونه مالیات بر درآمد ماه جاری را تعیین کنیم؟

کسر استاندارد برای یک کودک 1400 روبل است، برای یک فرد معلول - 12000 روبل. میزان کسورات باعث کاهش پایه مالیاتی می شود.

مالیات بر درآمد شخصی باید با استفاده از فرمول محاسبه شود:

مالیات = (40000 - (1400 + 12000))* 0.13 = 3458 روبل.

مقدار درآمد در دست 40000 - 3458 = 36542 روبل خواهد بود.

مثال شماره 3

Minaev S.E.، ساکن روسیه، در یک ویلا زندگی می کند و آپارتمانی را که مالک آن است به قیمت 25000 روبل اجاره می دهد. هر ماه. هیچ پیش بینی ای برای بازپرداخت اضافی اجاره بها توسط مستاجران وجود ندارد. چه مالیات بر درآمد شخصی در پایان سال باید اعلام و پرداخت شود؟

درآمد سالانه اجاره به شرح زیر خواهد بود:

D = 25000* 12 = 300000 روبل.

مبلغ مالیات به صورت زیر محاسبه می شود:

مالیات بر درآمد شخصی = 300000 * 0.13 = 39000 روبل.

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی یک تعهد قانونی برای افرادی است که در روسیه درآمد دارند. اگر درآمد مربوط به روابط کار نیست، باید خودتان مالیات را محاسبه و پرداخت کنید.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

مالیات بر درآمد نوعی مالیات مستقیم است که تقریباً توسط تمام ساکنان فدراسیون روسیه پرداخت می شود. نام صحیح آن، به طور دقیق، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شخصی است. این یکی از معدود انواع مالیات هایی است که توسط شهروندان پرداخت می شود، نه اشخاص حقوقی.

یکی از ویژگی های بارز مالیات بر درآمد شخصی این است که انتقال این مالیات به خزانه در حالت "پس زمینه" و همچنین انتقال بیمه و مشارکت های اجتماعی انجام می شود. در بیشتر موارد، خود شهروند ملزم به انجام هیچ اقدامی برای محاسبه آن نیست.

برای اکثریت قریب به اتفاق شهروندان شاغل رسمی، این مالیات به طور خودکار از حقوق آنها کسر می شود. مسئولیت انتقال آن به خزانه بر عهده کارفرما می باشد. با این حال، بسیاری از افراد ممکن است نیاز داشته باشند که صورتحساب مالیاتی خود را در مورد حقوق و دستمزد، اجاره، یا سایر منابع درآمد محاسبه کنند، برای مثال، ببینند آیا واجد شرایط کسر مالیات هستند یا خیر و پس‌انداز حاصل از آن کسر را تعیین کنند.

استانداردهای استاندارد

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد هیچ چیز پیچیده ای در مورد آن وجود ندارد. پایه مالیاتی استاندارد برای آن هر درآمدی است (به جز تعدادی استثنا) که توسط یک شهروند به طور منظم یا نامنظم دریافت می شود. از نظر قانون تفاوتی بین درآمدزایی پولی یا طبیعی (کالا) وجود ندارد.

نرخ های مالیات استاندارد:

لطفا توجه داشته باشید: مقیم روسیه به معنای شخصی است که تابعیت روسیه را دارد و به طور دائم در روسیه اقامت دارد. بنابراین، اکثر شهروندان ساکن هستند، به جز کسانی که به طور دائم در کشور دیگری زندگی می کنند.

مالیات بر درآمد شخصی برای انواع مختلف درآمد نرخ های متفاوتی دارد. بنابراین کمترین نرخ 9 درصد مشمول مالیات بر سود سهام و سایر اوراق بهادار است. بزرگترین - 35٪ - رسماً برنده ها و جوایز از جمله در قرعه کشی ها، نمایش های مسابقه تلویزیونی و غیره دریافت کردند.

همچنین گروه های ترجیحی از جمعیت وجود دارند که حق کاهش در میزان مالیات بر درآمد شخصی یا غرامت پولی واریز شده به حساب بانکی در پایان دوره مالیاتی را دارند. به هر دو کسر مالیات می گویند.

مفاهیم اساسی

پرداخت درصد معینی از درآمد کار به خزانه برای کلیه شهروندان توانمند الزامی است. حتی مشمولان کسورات مختلف نیز به طور کامل از مالیات بر درآمد شخصی معاف نیستند. علاوه بر این، از گروه خاصی از جمعیت شاغل - یعنی افرادی که درآمد سالانه آنها از حد معینی فراتر می رود - بخشی از درآمد آنها به میزان 23 درصد افزایش می یابد.

توجه: با افزایش تورم، آستانه چنین درآمدی افزایش می یابد. بنابراین، در سال 2019 به 512 هزار روبل در سال رسید.

بخش حسابداری یک شرکت از نظر قانونی حق انتقال دستمزد به کارکنان را بدون ارسال همزمان سهم مورد نیاز به خدمات مالیاتی فدرال محلی ندارد. اما مهم است بدانید که تعدادی از درآمدها هستند که مالیات بر درآمد آنها پرداخت نمی شود.

اولاً، اینها هر نوع مزایا و غرامت اجتماعی است، یعنی نه پولی که شخص به دست آورده، بلکه پولی است که توسط دولت یا یک بنگاه به منظور حمایت یا پوشش هزینه ها منتقل شده است.

مثلا:

• حقوق بازنشستگی؛
• بورس تحصیلی؛
• پرداخت به اهداکنندگان بلاعوض (غرامت ناهار اهداکنندگان خون و غیره)؛
• نفقه و سایر کمک های مالی؛
• کمک هزینه مازاد بر کار؛
• مزایای مرخصی زایمان؛
• کمک هزینه سفر

طبقه بندی کسورات

کسر یا کاهش در مقدار مالیات منتقل شده یا بازگشت مقدار معینی از پول است. به عنوان غرامت بخشی از مالیات پرداخت شده شخصاً به کارمند پرداخت می شود. سالی یک بار محاسبه می شود و تا زمانی که شخص در بنگاه معین کار می کند و حق بهره مندی را حفظ می کند، برای مدت نامحدود اعتبار دارد.

طبق قوانین فعلی، کسرها به دو دسته تقسیم می شوند:

استاندارد	این کسرها برای کودکان است. آنها حق کاهش پایه مالیاتی را می دهند - 1400 روبل برای فرزند اول و دوم، 3000 روبل برای سومین و در مقدار افزایش یافته برای کودکان معلول. نه تنها والدین، بلکه سرپرستان یا والدین فرزندخوانده نیز حق چنین کسری را دارند.
اجتماعی	آنها به پرداخت برای درمان (برای خود یا بستگان نزدیک)، تحصیل در موسسات آموزش متوسطه و عالی و همچنین برای آن دسته از کمک هایی که شخص به طور مستقل هدایت می کند تا قسمت بیمه بازنشستگی خود را جمع آوری کند، تقسیم می شوند. برای دریافت کسر، مدرک لازم است - چک و رسید پرداخت شده.
ویژگی	اینها کسوراتی است که می توان در هنگام خرید آپارتمان، ساخت خانه و غیره، یعنی برای هزینه های کلان ملک، دریافت کرد.

لطفا توجه داشته باشید: کسر در اکثر موارد محدود است. یک حد بالایی وجود دارد، به عنوان مثال، برای کسر درمان 120000 است - این حد کل هزینه تمام چک ها برای پرداخت داروها و پزشکان است، که از آن می توانید 13٪ بازگشت مطالبه کنید. استثنا درمان بسیار گران است.

علاوه بر این، باید درک کنید که مقدار کسرهای مشخص شده برای کودک در بند 1 لیست، پولی نیست که بتوانید در دستان خود بگیرید. اگر فرزندی وجود داشته باشد، 1400، 3000 یا 6000 هزار روبل در ماه مبلغی است که پایه مالیاتی، متشکل از وجوهی که والدین در سال به دست آورده اند، کاهش می یابد.

چگونه مالیات بر درآمد را در صورت نیاز محاسبه کنیم؟

الگوریتم کلی اقدامات در این مورد به شرح زیر است:

1. مقدار کل درآمد دریافتی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی است را تعیین کنید.
2. با توجه به هنر. 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ قابل اجرا را تعیین کنید (13٪ برای دستمزد، 35٪ برای برنده شدن در قرعه کشی و غیره).
3. مبالغ تمام درآمدهای دریافتی را بر اساس منبع تقسیم کنید و مالیات هر نوع درآمد را جداگانه محاسبه کنید.
4. مقدار حاصل را به نزدیکترین روبل کامل گرد کنید.

این اقدامات باید تنها در صورتی انجام شود که لازم باشد با در نظر گرفتن تمام منابع درآمد - از سود سهام، از فروش اموال، از برنده ها، کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای دوره گزارش (سال) دقیقاً مشخص شود. و غیره شرکت کارفرما به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق و پاداش ها محاسبه و کسر می کند، سازمانی که برنده ها را به طور مستقل تحویل می دهد از آن کسر می کند، مالیات بر سود سهام نیز به طور خودکار منتقل می شود.

فرمول محاسبه کلی:

مقدار درآمد * نرخ درصد = مالیات بر درآمد شخصی

روش محاسبه

هر کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را فقط بر روی مبالغی برای دستمزدها و پاداش هایی که شخصاً به کارمند می پردازد محاسبه می کند. هیچ منبع سود دیگری در نظر گرفته نمی شود.

برای افرادی که کار را در شرکت های مختلف ترکیب می کنند، محاسبات توسط هر کارفرما به طور جداگانه انجام می شود. تمام حقوق کسر مالیات باید در نظر گرفته شود. ولی! کارمندی که به عنوان مثال برای کودکان مستحق کسر است، می تواند آن را فقط از یک کارفرما دریافت کند.

محاسبه به ترتیب زیر انجام می شود:

1. حسابدار اندازه کل پایه مالیاتی را تعیین می کند - شامل حقوق، پاداش، پاداش، حقوق مرخصی و مرخصی استعلاجی.
2. بررسی می کند که آیا کارمند حق کسر دارد - این توسط سندی از خدمات مالیاتی فدرال تأیید می شود.
3. اگر حق کسر وجود داشته باشد، مبلغ مورد نظر از کل درآمد کم می شود، پس از آن باقیمانده در نرخ ضرب می شود - به عنوان مثال، 13٪.

توضیحات در مورد رویه

می توانید مبلغ مالیات را به صورت دستی یا با استفاده از خدمات ماشین حساب آنلاین محاسبه کنید. دومی دارای گزینه های داخلی است که به شما امکان می دهد فرمول های طولانی ایجاد نکنید، بلکه به طور خودکار کسرها و مزایا را اعمال کنید. این روش را بسیار ساده می کند.

به صورت دستی و روی یک ماشین حساب آنلاین

بیایید یک وضعیت استاندارد را در نظر بگیریم: مکانیک ایوانف حقوق ماهانه 18 هزار روبل، به علاوه 7 هزار - مجموعه ای از پاداش ها (برای مدت زمان خدمت، کیفیت کار و غیره) دارد. به علاوه حقوق سیزدهم - 20 هزار روبل.

مجموع درآمد سالانه او از این شرکت عبارت است از:

(18000 + 7000) * 12 + 20000 = 320000 روبل

این پایه مالیاتی است. از آستانه 512000 روبل تجاوز نمی کند، بنابراین مشمول افزایش نرخ 23٪ نیست و حق کسر می دهد.

ایوانف قفل ساز 2 فرزند خردسال دارد.

بدون اعمال کسر مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ:

320000 * 13% = 41600 روبل

بنابراین، او 320,000 - 41,600 = 278,400 (کل سال) دریافت خواهد کرد.

این یک تفاوت بسیار مهم است.

اما با استفاده از حق کسر، ایوانف می تواند آن را به این ترتیب کاهش دهد:

320,000 - (1400 + 1400) * 12 = 286,400 روبل

این اندازه پایه مالیاتی با کسر است.

مالیات از آن محاسبه می شود:

286400 * 13% = 37232 روبل

بنابراین، این مبلغی است که در کل سال از حقوق ایوانف کسر می شود.

بنابراین، پس انداز خواهد بود:

41600 - 37232 = 4368 روبل

پس انداز در هر ماه - 364 روبل.

استفاده از سرویس ماشین حساب آنلاین می تواند محاسبات را به میزان قابل توجهی ساده کند. کافی است مقادیر عددی را در آن وارد کنید و حقوق کسرهای موجود را نشان دهید. این سرویس تمام محاسبات دیگر را به صورت خودکار انجام می دهد.

موارد و مزایای غیر استاندارد

موارد و مزایای غیراستاندارد، برای مثال، شرایطی را شامل می‌شود که در آن کودک رسماً تنها یک والدین دارد. در این صورت او - فرقی نمی کند که پدر باشد یا مادر - حق دارد برای فرزندان دو برابر یعنی 2800 (برای اولی یا دومی) کسر قطعی دریافت کند. با حقوق کمی، چنین کسر می تواند پس انداز پولی قابل توجهی را ایجاد کند.

بنابراین، با درآمد سالانه 120000 (حقوق 10000 با تمام پاداش ها)، استفاده از چنین کسر پس انداز زیر را به همراه دارد:

13% از 120 هزار = 15600

بنابراین، والدین 104400 روبل در سال دریافت می کنند.

اما با ثبت کسر می تواند از مزایای زیر برخوردار شود:

این کاهش در میزان مالیات مشمول درآمد برای سال است.

بنابراین، 13٪ از موارد زیر برداشت می شود:

120 000 - 33 600 = 86 400

و مالیات بر درآمد شخصی به میزان:

پس انداز خالص 4368 روبل در سال خواهد بود که برای حقوق اندک مبلغ قابل توجهی است.

یکی دیگر از موارد غیر استاندارد را می توان، برعکس، حقوق زیاد در نظر گرفت. اگر کل درآمد از 512 هزار در سال بیشتر شود، مشمول افزایش نرخ سود 23 درصدی می شود. چنین مالیات بر درآمد شخصی از کارمندانی که حقوق آنها (به همراه تمام پاداش ها) از حدود 43 هزار در ماه بیشتر است، کسر می شود.

مثال هایی با استفاده از فرمول

فرمول محاسبه استاندارد اساساً شامل تعیین مقدار کل درآمد یک شهروند است که از آن تمام تجسم های مادی همه مزایا (کاهش) کم می شود و مابقی در نرخ بهره ضرب می شود که توسط قانون برای یک مورد خاص تعیین می شود. محاسبات را می توان به هر طریقی انجام داد - با استفاده از برنامه های حسابداری تخصصی، ابزارهای اکسل مایکروسافت، یک ماشین حساب آنلاین یا به سادگی به صورت دستی روی یک ورق کاغذ.

به عنوان مثال برای تکمیل مثال های بالا، می توان وضعیت ثبت کسر برای سه فرزند خردسال را در نظر گرفت.

طبق قانون، فرزندان اول و دوم مستحق کسر 1400 روبل و سومی 3000 روبل هستند. این به ترتیب تولد اشاره دارد: حتی اگر فرزندان بزرگتر قبلاً بزرگ شده باشند، والدین حق داشتن کسر سوم، جزئی. مثالی از دریافت مزایا در صورتی که هر سه صغیر باشند را در نظر بگیریم.

پیشخدمت ولکوا 3 فرزند دارد. او ساکن روسیه است. حقوق رسمی با پاداش 27 هزار روبل + حقوق مرخصی به همان میزان است.

بنابراین، درآمد مشمول مالیات او به شرح زیر خواهد بود:

27000 * 13 = 351 هزار روبل در سال

این کمتر از آستانه است و بنابراین مشمول نرخ 13 درصد است.

بدون در نظر گرفتن کسورات برای کودکان، 45 هزار و 600 روبل برای سال از او کسر می شود. این مبلغ 3802.5 روبل در ماه است، بدون احتساب حقوق مرخصی.

اما هنگام درخواست مزایا، پس انداز دریافت می کند که بر اساس اصول زیر محاسبه می شود:

351000 - (1400+1400+3000)*12 = 281400 روبل - این مبلغ مشمول مالیات درآمد سالانه است.

281،400 * 0.13٪ = 36،582 روبل

پس انداز خواهد بود:

45600 - 36582 = 9018 روبل در سال

نحوه محاسبه صحیح مالیات بر درآمد

شخصی که برای هر منظوری باید به طور مستقل میزان مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کند (مثلاً پر کردن اظهارنامه)، اول از همه، باید دقیقاً بفهمد که از چه مبالغی پرداخت می شود و از کدام مبلغ پرداخت نمی شود.

مفهوم کلیدی در اینجا مفهوم درآمد است - سودی که یک فرد خودش به دست آورده یا در نتیجه یک معامله، برنده شدن، سهم در یک تجارت، اجاره، و مانند آن به دست آورده است. اکثر انواع کمک های اجتماعی از طرف دولت یا شرکت درآمد محسوب نمی شوند.

بنابراین، هنگام تهیه یک اظهارنامه، نباید موارد زیر را در نظر بگیرید:

• حقوق بازنشستگی و کمک هزینه تحصیلی؛
• کمک مالی از شرکت (تا 4000 روبل)؛
• نفقه؛
• حقوق بیکاری؛
• پرداخت اضافی در صورت اخراج در محل کار؛
• "پول زایمان" و غیره

علاوه بر این، مزایای مالی برای کشاورزان قابل ذکر است. آنها تا 5 سال پس از شروع فعالیت خود مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی کنند.

هر فرد شاغل در فدراسیون روسیه مالیاتی بر درآمد خود می پردازد که در غیر این صورت مالیات بر درآمد شخصی نامیده می شود. کد مالیاتی این کشور بیان می کند که مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد دستمزد برای ساکنان روسیه و 30 درصد برای افراد غیر مقیم است. هر کارفرما، اعم از سازمان دولتی، کارآفرین بزرگ و یا کارآفرین انفرادی، کارگزار مالیاتی است و موظف به ارسال کسورات مناسب از حقوق کارکنان خود است. در زیر نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق خود خواهیم فهمید.

قبل از اینکه نحوه محاسبه مالیات را بدانید، باید با مفهوم مهمی مانند پایه مالیاتی آشنا شوید. این ویژگی برای هر موضوع مالیاتی (مثلاً درآمد) قابل استفاده است و برای اندازه گیری این موضوع و به عبارت دیگر بیان کمی آن در نظر گرفته شده است. به محض پایان سال (جاری، تقویم) یک دوره مالیاتی دیگر، پایه مالیاتی تعیین می شود. هر نوع مالیات دوره اجباری خود را دارد که در یک ماه، سه ماه (ربع)، یک سال و ... محاسبه خواهد شد. در این صورت، دوره مالیاتی را می توان به چندین دوره گزارش تقسیم کرد که در پایان هر دوره، سازمان عامل پیش پرداخت مالیات را انجام خواهد داد.

بسیاری از شرکت ها پیش پرداخت های سه ماهه و ماهانه را در طول سال پرداخت می کنند. ما نحوه محاسبه آنها را خودتان و چه کسی باید در یک مقاله خاص بررسی کنیم.

چگونه این دوره را بفهمیم؟ لحظه ایجاد هر سازمان روز ثبت دولتی محسوب می شود. اگر این اتفاق در ابتدای سال تقویمی رخ نداد، اولین دوره مالیاتی تا پایان سال در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، این شرکت فعالیت خود را از اول دسامبر 2016 آغاز کرد. سپس اولین دوره مالیاتی او از 1 دسامبر 2016 تا 31 دسامبر 2017 است. در صورتی که قبل از پایان سال، سازمان از بین رفته و منحل شده باشد، دوره مالیاتی مدت زمانی از ابتدای سال تا روزی است که انحلال رسمیت پیدا کرده است.

سازمان هایی که وضعیت مامور مالیاتی را دریافت کرده اند باید حداکثر یک روز پس از روز پرداخت وجوه را به خزانه دولت واریز کنند. البته پرداخت ها با حسابداری در نظر گرفته می شود که نکاتی مانند:

1. درآمد نیروی کار به نام کارمندان دریافت می شود.
2. مبالغ کسورات ناشی از شرایط زندگی کارکنان در انواع مختلف.
3. برآوردها از قبل برای ارسال به خزانه داری کشور محاسبه شده است.
4. وجوه در واقع به بودجه ارسال می شود.

برای ارائه گزارش از فرم های تخصصی استفاده می شود که فرم آن توسط دولت تعیین می شود. پرداخت نوع مالیات مورد بحث به بودجه توسط افراد حداکثر تا 15 جولای انجام می شود.

طبق ماده 210 قانون مالیات روسیه، هنگام تعیین پایه مالیاتی، اشکال زیر درآمد پرداخت کنندگان را شامل می شود:

• پولی؛
• طبیعی؛
• مواد

هر یک از این انواع دارای نرخ های مالیاتی خاص خود هستند، بنابراین پایه مالیاتی برای هر فرم متفاوت محاسبه می شود. بنابراین، پایه مالیاتی مقداری است که با ضرب آن در نرخ مالیات، می توانید مقدار مالیات را محاسبه کنید. به مقدار محاسبه مالیات ضرب در واحد مورد استفاده برای اندازه گیری پایه مالیاتی، نرخ مالیات نامیده می شود.

نرخ مالیات یک عنصر اجباری و معیار اصلی برای محاسبه مالیات تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

نرخ مالیات در فدراسیون روسیه

نرخ استاندارد 13٪ از درآمد دریافتی لزوماً از کل مبلغ حقوقی که برای شهروند صادر می شود "حذف" می شود. فرض کنید، اگر یک کارمند توافق نامه ای را امضا کند که در آن حقوق او 20000 روبل است، در واقع کمتر دریافت می کند، یعنی 17400 روبل (منهای 2600 روبل به عنوان مالیات بر درآمد شخصی). با این حال، اغلب حقوق نامزدها با در نظر گرفتن کسر مالیات اعلام می شود. این همچنین شامل پرداخت های «مرخصی استعلاجی» و «مرخصی» می شود.

ضمناً برای افراد غیر مقیم کشور قبلاً 30 درصد ایجاد شده است که از درآمد حاصل از کار کسر می شود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی فقط برای گروه های غیر مقیم زیر ۱۳ درصد خواهد بود:

1. مهاجران بدون ویزا؛
2. اعضای اتحادیه اقتصادی اوراسیا؛
3. متخصصان خارجی با سطح بالایی از صلاحیت؛
4. پناهندگان

نوع دیگری از درآمد، سود سهام (سودهای دریافتی از سهام شرکت های سهامی) است، از سال 2015، با مالیات 13٪ از مبلغ دریافتی (قبلا - نه درصد). برای افراد غیر مقیم روسیه، این نرخ به طور خودکار به 15٪ افزایش می یابد. اگر شهروندی تصمیم بگیرد شانس خود را امتحان کند و جایزه نقدی بیش از 4 هزار روبل برنده شود، 35٪ از این مبلغ از او برداشت می شود، همین امر در مورد وجوه دریافتی از سپرده در موسسات اعتباری و همچنین درآمد حاصل از پس انداز اعمال می شود. بهره پس از دریافت وام

چه درآمدی مشمول مالیات نمی شود؟

طبق قانون مالیات روسیه، مالیات بر درآمد شخصی بر هر چیزی که می تواند با تعریف "درآمد" مطابقت داشته باشد، اعمال می شود. اما یک لیست مشخص از درآمد وجود دارد که مالیاتی بر آن تعلق نمی گیرد. علاوه بر این، در این مورد فرقی نمی کند که این درآمد توسط مقیم یا غیر مقیم کشور دریافت شود. این شامل:

1. هدایایی به ارزش کمتر از 4 هزار روبل که توسط یک کارمند یا کارمند سابق (بازنشستگی) از کارفرما دریافت می شود.
2. اقلام تعهدی مستمری برای شهروندانی که به سن قانونی تعیین شده برای بازنشستگی رسیده اند.
3. پرداخت به شهروندان معلول شناخته شده توسط اداره پزشکی و اجتماعی از طریق معاینه انجام شده توسط سازمان.
4. کمک مالی به مبلغ کمتر از 4 هزار روبل که توسط کارمند یا کارمند سابق (بازنشسته) از کارفرما دریافت می شود.
5. کمک مالی به خانواده های کم درآمدی که وضعیت آنها توسط دولت تأیید شده است.
6. پرداخت از سود خالص کارفرما برای مراقبت های پزشکی برای کارمند یا اعضای خانواده او.
7. مزایای نقدی بارداری و زایمان، نفقه.
8. جوایز اهداکنندگان خون
9. جبران خسارت وارده به سلامت کارکنان.
10. جبران هزینه کوپن به آسایشگاه ها و سایر موسسات مرتبط با سلامت شهروندان.
11. هزینه های ارتقاء صلاحیت حرفه ای یک کارمند.
12. پرداخت برای بازآموزی، آموزش یا آموزش حرفه ای یک کارمند.
13. بورسیه های دریافتی توسط دانشجویان مؤسسات آموزش عالی.
14. کمک هزینه برای فعالیت های آموزشی یا علمی.
15. غرامت در رابطه با اخراج، که میزان آن بیش از سه برابر میانگین حقوق ماهانه (شش برابر مبلغ برای ساکنان شمال دور) است.
16. کمک مالی به خانواده یک کارمند فوت شده.
17. کمک های مالی به شهروندان آسیب دیده از بلایای طبیعی یا سایر شرایط اضطراری پرداخت می شود.
18. غرامت به کارمند برای هزینه پرداخت سود وام برای ساخت و ساز یا خرید املاک و مستغلات.

راهنما در فرم 2-NDFL: نرخ های مالیات

برای هر نرخ مالیاتی، گواهی 2-NDFL خودش باید تکمیل شود. اگر کارمندی حقوق مشمول 13٪ مالیات دریافت کند و همچنین در قرعه کشی برنده شود (برنده ها با نرخ 35٪ مالیات می گیرند)، فرم 2-NDFL دو بار برای او پر می شود، هر گواهی نشان دهنده نوع درآمد و آن است. مالیات

نکته مهم! اگر فرم نشان می دهد که یک فرد دارای تابعیت روسیه است، لازم نیست پرداخت کننده نرخ مالیات مورد نیاز برای یک مقیم کشور را دریافت کند. هنگام جمع‌بندی نتایج سال، ممکن است معلوم شود که شهروند یک کشور مقیم آن نیست.

یادآوری می کنیم که مقیم فدراسیون روسیه شخصی در نظر گرفته می شود که در دوازده ماه متوالی حداقل 183 روز در قلمرو آن زندگی می کند. استثناء برای:

• نمایندگان نهادهای دولتی محلی؛
• پرسنل نظامی در خدمت؛
• کارکنان مجری قانون یا سازمان های دولتی؛

افرادی که سفرهای کوتاه مدت (حداکثر شش ماه متوالی) مربوط به دریافت مراقبت های پزشکی یا آموزش یا سفرهای کاری به منظور استخراج منابع هیدروکربنی از مزارع در دریاها انجام می دهند، وضعیت اقامت را از دست نمی دهند.

نرخ های مالیاتی: چه انواعی وجود دارد؟

چهار نوع یا نوع اصلی نرخ مالیات وجود دارد. به طور سنتی، بر اساس روش محاسبه، آنها را پسرفتی و پیشرونده، محکم و متناسب می نامند. بیایید به هر یک از آنها نگاه کنیم.

جدول 1. انواع نرخ های مالیاتی

چشم انداز	معنی
نرخ های ثابت (یا واقعی).	آنها به مقدار مطلق برای کل موضوع یا واحد مالیاتی، صرف نظر از اینکه پایه مالی چقدر است، ایجاد می شوند. این نرخ ها هم برای کنترل توسط مقامات نظارتی و هم برای پرداخت توسط شهروندان بسیار ساده است. نرخ های ثابت زمانی استفاده می شود که موضوع پرداخت مالیات با هر مشخصه کمی غیر از هزینه نشان داده شود. عیب استفاده از نرخ‌های ثابت این است که با افزایش تورم، نرخ‌ها افزایش می‌یابد تا دولت نتواند سطح قابل قبولی از وصول مالیات را از دست بدهد.
نرخ های متناسب	اینها آنهایی هستند که بدون توجه به حجم آن، در درصد مشخصی از پایه مالیاتی بیان می شوند. آنها زمانی استفاده می شوند که از ویژگی های هزینه به عنوان پایه مالیاتی (مالی) استفاده شود. نرخ های متناسب همیشه جهانی هستند، زیرا در عین حفظ سیاست کلی مالیاتی ذاتی ایالت، نیازی به نمایه سازی ندارند.
نرخ پیشرونده	نرخی که همراه با پایه مالیاتی (مالی) رشد می کند. شرط بندی های پیشرو به دو دسته ساده و پیچیده تقسیم می شوند. نرخ تصاعدی مرکب به این معنی است که پایه دارای چندین بخش است و هر قسمت با نرخ خاص خود مالیات می گیرد. بر این اساس، نرخ ممکن است برای همه وجوه افزایش نیابد، بلکه فقط نسبت به دوره مالیاتی قبلی افزایش یافته است. یک پیشرفت ساده با افزایش نرخ به دلیل افزایش پایه مالیاتی برای کل درآمد مشخص می شود.
نرخ رگرسیون	با رشد پایه مالیاتی (مالی) کاهش می یابد. نرخ های رجوع دولتی در صورت تحریک چنین رشدی اعمال می شود.

مالیات ها متفاوت است، پایه مالیاتی چقدر خواهد بود؟

هر نوع مالیات پایه مالیاتی (مالی) خود را دارد. به عنوان مثال، با توجه به مالیات حمل و نقل، قدرت موتور خودرو نقش دارد، در مورد مالیات بر دارایی، ارزش کاداستر نقش دارد. برای تعیین پایه مالیاتی، باید اطلاعاتی مانند کل هزینه ها و درآمدها (سود و زیان)، مبالغ دریافتی از هر گونه فروش، پول غیرعملیاتی، تفاوتی که درآمد کاهش می یابد، داشته باشید. به دلیل هزینه ها به این ترتیب رقم نهایی که پایه مالیاتی (مالی) محسوب می شود به دست می آید. به عبارت دیگر، مبنای مالیات بر درآمد شخصی، کل درآمد «خالص» سال است که از آن سهم به خزانه دولت واریز می شود.

حسابداری برای پایه مالیاتی (مالی).

حسابداری مالیاتی سیستمی است که در آن تمام داده ها برای تعیین پایه مالیاتی خلاصه می شود. تمامی شرکت ها موظف به نگهداری سوابق مالیاتی به منظور ایجاد یک بانک اطلاعاتی قابل اعتماد و شفاف از اطلاعات مالیات کلیه معاملات هستند. حسابداری برای ارائه قابلیت کنترل پرداخت های مالیاتی، به حداقل رساندن ریسک های مالیاتی و بهینه سازی پرداخت های مالیاتی برای کاربران داخلی و خارجی ضروری است. هر سازمان پرداخت کننده به طور مستقل یک سیستم حسابداری ایجاد می کند.

قانون مالیات فدراسیون روسیه دو روش را پیش بینی می کند که پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود: تجمعی و پایه. روش نقدی درآمد واقعی دریافت شده توسط پرداخت کنندگان را در نظر می گیرد. به عنوان مثال، می‌توانید وجوهی را که قبلاً در صندوق نقدی موجود است یا آپارتمانی خریداری و به مالکیت منتقل شده است، بگیرید. روش انباشته درآمد واقعی را در نظر نمی گیرد، بلکه حقوق و تعهدات را در نظر می گیرد. در این روش، درآمد به عنوان مبالغی در نظر گرفته می شود که پرداخت کننده هنوز فقط حق آن را دریافت کرده است. هنگام حسابداری با استفاده از این روش، مهم نیست که وجوه قبلاً دریافت شده است یا خیر.

چرا و چگونه مالیات بر درآمد را پرداخت کنیم؟

مالیات بر درآمد بسیار مهم است - با کمک آن است که سهم شیر از بودجه محلی و فدرال دوباره پر می شود. بنابراین، دولت با هوشیاری از پرداخت دقیق مالیات ها اطمینان می دهد. برای آسان‌تر کردن زندگی شهروندان، بار پرداخت‌های PFDL به شرکت‌هایی که در آن مشغول به کار هستند منتقل شده است.

کارمند از پر کردن گواهی ها و رسیدها، بازدید مستقل از موسسات اعتباری، ایستادن در صف های طولانی و ارائه سالانه فرم های اظهارنامه به خدمات مالیاتی آزاد است.

با این حال، یک تفاوت ظریف وجود دارد. بخش حسابداری فقط در مواردی که به درآمد نیروی کار می رسد کارکنان را "پوشش" می دهد. اگر موفق به فروش املاک یا برنده شدن در قرعه کشی شدید، باید وجوه دریافتی را خودتان اعلام کنید. برای انجام این کار، باید درآمد دریافتی را به اداره مالیات محل سکونت خود گزارش دهید، رسید مناسب را برای پر کردن از کارمند دریافت کنید و با استفاده از خدمات بانک، مالیات بر درآمد شخصی را خودتان انتقال دهید.

اگر پرداخت کننده تصمیم بگیرد که اسناد و مدارک مربوط به پول غیرمنتظره را با تاخیر به اداره مالیات ارائه کند یا اصلاً ارائه نکند، جریمه می شود. ضمناً، اگر جریمه را پرداخت کنید اما باز هم اظهارنامه ای ارائه نکنید، به زودی جریمه ها در حجم بیشتری باز می گردند.

آیا موفق به ارائه به موقع اظهارنامه خود نشدید؟ آیا می خواهید بدانید عدم ارسال به موقع گزارش ها چه عواقبی دارد؟ درباره محدودیت های جرایم مالیاتی و نحوه کاهش میزان جریمه بیشتر بخوانید.

چه کسرهایی قانونی است؟

هنگام تعیین میزان مالیات بر درآمد، درک این نکته مهم است که قانون مالیات فدراسیون روسیه کسورات استانداردی را تنظیم می کند که می توان آنها را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی "دور انداخت". طبق ماده 218 مبنای چنین کسر ممکن است وجود فرزندان صغیر باشد. سپس کسر یک یا دو ورثه 1400 روبل و برای سه یا بیشتر - سه هزار روبل خواهد بود. در صورت طلاق، یکی از والدین حق دو برابر کسر برای فرزندان را دریافت می کند که تا رسیدن به بزرگسالی یا حداکثر 350 هزار روبل ادامه خواهد داشت.

در مطالب ارائه شده به نحوه گذر از این رویه اداری و استفاده از حق دریافت کسر نقدی برای کودکان می پردازیم.

دولت همچنین به این معناست که والدین کودکان معلول یا دانش آموزان تمام وقت می توانند روی کسر 12 هزار روبل حساب کنند. اگر قیم، قیم یا پدرخوانده خود را در وضعیت مشابهی بیابد، کسر 6 هزار روبل خواهد بود.

کسر دیگری در بین موارد استاندارد گنجانده شده است. مبلغ مالیات برای پرداخت کنندگان زیر ماهانه سه هزار روبل کاهش می یابد:

1. معلولان جنگ بزرگ میهنی.
2. معلولان گروه اول، دوم و سوم که در هنگام دفاع از وطن مجروح شدند.
3. کسانی که در جریان انحلال فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل مجروح شدند.
4. افراد درگیر در کار بر روی شی Shelter (1988-1990).
5. قربانیان انجمن تولید مایاک (1957-1961).
6. افرادی که قبل از 31 ژانویه 1963 در مونتاژ و آزمایش سلاح های هسته ای شرکت داشتند.

کسر مالیات 500 روبل به دلیل موارد زیر است:

1. معلولین از دوران کودکی و همچنین افراد ناتوان گروه II و III.
2. قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه.
3. نشان افتخار سه درجه دریافت کرد.
4. ساکنان لنینگراد محاصره شده.
5. زندانیان اردوگاه های کار اجباری
6. افرادی که از بیماری تشعشع یا سایر بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض اشعه رنج می برند.
7. اهداکنندگان مغز استخوان
8. به والدین و همسران پرسنل نظامی که در دفاع از میهن جان باختند.
9. تخلیه شدگان از منطقه ممنوعه چرنوبیل.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

پس از بررسی نکات اصلی و تصمیم گیری در مورد مفاهیم اصلی، می توانیم به پاسخ به سؤال اولیه برویم: "مالیات بر درآمد شخصی چگونه محاسبه می شود؟" درک این نکته مهم است که چنین محاسبه ای باید تا حد امکان دقیق و دقیق انجام شود تا از تحریم های مقامات نظارتی جلوگیری شود. برای این کار فرمول های خاصی وجود دارد که در ادامه با آنها آشنا می شویم.

به طور کلی محاسبه مالیات بر درآمد دارای سه مرحله است:

• تعیین کل درآمدی که مشمول مالیات می شود، روشن کردن نرخ برای هر نوع؛
• محاسبه پایه مالیاتی برای کل دوره مالیاتی (فراموش نکنید که هر نرخ برای هر نوع درآمد به پایه خاص خود نیاز دارد).
• محاسبه مستقیم با استفاده از فرمول.

ماده 225 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر است:

نرخ مالیات x پایه مالیات = مبلغ مالیات بر درآمد شخصی

بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای یک ماه از حقوق یک کارمند ساکن روسیه بیندازیم. ابتدا، بیایید پایه مالی (مالیاتی) را محاسبه کنیم - برابر با میزان درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ خواهد بود که از ابتدای سال جمع آوری شده است، منهای مقدار کسورات (به عنوان مثال، دارایی یا اجتماعی). اکنون می توانید مستقیماً به محاسبه مالیات خود برای ماه اقدام کنید. شما می توانید آن را به روش زیر دریابید: از مبلغ مالیات بر درآمد شخصی از ابتدای سال، باید مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از حقوق کارمند را از ابتدای سال تا ماه قبل از ماه صورتحساب کم کنید.

برای محاسبه مالیات بر درآمد برای افراد غیر مقیم کشور، فرمول باید تغییر کند. یادآوری می کنیم که درآمد نیروی کار برای افراد غیر مقیم با نرخ 30 درصد مشمول مالیات است. به نظر می رسد که برای آنها مقدار مالیات بر درآمد شخصی برابر با پایه مالیاتی ضرب در 30٪ خواهد بود.

در صورت نیاز به محاسبه مالیات بر مقدار "در دست" کارمند، دو فرمول دیگر می توانند به همان اندازه قابل اجرا باشند. این مهم در صورتی است که در زمان استخدام توافق شده بود که حقوق از این طریق پرداخت شود. در این شرایط دو گزینه برای محاسبه مالیات بر درآمد وجود دارد:

مبلغ "در دست": (100٪ - 13٪) = مقدار حقوق تعلق گرفته به کارمند

مبلغ "در دست" x 13٪: (100٪ - 13٪) = مبلغ مالیات بر درآمد شخصی

همچنین باید بدانید که مالیات بر درآمد معمولاً به روبل کامل محاسبه می شود. مبالغی که حاوی کمتر از پنجاه کوپک هستند به سمت پایین گرد می شوند و بیش از پنجاه کوپک به روبل "کامل" گرد می شوند.

ویدئو - ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی و نکات دشوار

بیایید آن را جمع بندی کنیم

هر شخصی که در روسیه زندگی می کند و درآمدی را دریافت می کند که تحت این نوع مالیات قرار می گیرد، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است. باید درک شود که هر دو روش تعهدی و مبلغ نهایی مورد نیاز برای پرداخت برای هر نهاد خاص متفاوت است. همچنین می توان میزان پرداخت های مورد نیاز را با توجه به شرایط مختلف زندگی کاهش داد. به این کسر مالیات می گویند.

مالیات بر درآمد شخصی دارای ویژگی های بسیاری است که باید توسط افرادی که به صورت استخدامی کار می کنند و کلیه محاسبات مالیاتی توسط بخش حسابداری کارفرما انجام می شود درک کنند. اولاً، الزام به پرداخت مالیات بر درآمد یک فرد نه تنها پس از دریافت دستمزد، بلکه در شرایط دیگر نیز ایجاد می شود. به عنوان مثال هنگام فروش ملک باید مبلغ دریافتی در نتیجه معامله را اعلام کنید. و ثانیاً، هر شخصی که به صورت استخدامی کار می کند می تواند در مقطعی تصمیم بگیرد که کارآفرین شود.

خدمات محاسبه مالیات بر درآمد ساده است. اولین قدم این است که نرخ مالیات را انتخاب کنید - 13 یا 30 درصد. بستگی به این دارد که گیرنده مقیم مالیاتی باشد یا خیر. اقامت بر اساس مدت اقامت مداوم در روسیه تعیین می شود. اگر یک شهروند (صرف نظر از ملیت و شهروندی) به مدت 183 روز یا بیشتر در مدت 12 ماه در فدراسیون روسیه زندگی کند، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای او 13٪ است. این قانون در مورد پرسنل نظامی و همچنین کارمندان دولت که در خارج از کشور اعزام شده اند اعمال نمی شود. آنها همیشه مقیم مالیاتی در نظر گرفته می شوند، حتی اگر واقعاً 183 روز یا بیشتر در خارج از کشور کار کنند.

بنابراین، ما یک شرط بندی را انتخاب کردیم. اکنون باید مبلغی را که مالیات از آن کسر می شود را وارد کنید. نتایج محاسبه به طور خودکار در ستون های "مبلغ مالیات" و "مبلغ بدون مالیات بر درآمد شخصی" ظاهر می شود.

همچنین می توان از ماشین حساب به صورت معکوس استفاده کرد. فرض کنید نمی‌دانید این مبلغ قبل از کسر مالیات بر درآمد شخصی چقدر بوده است، و باید بدانید چقدر پول به بودجه می‌رود. در این مورد، نه خط اول، بلکه آخرین را پر کنید. به عنوان مثال ، کارمند پتروف 10000 روبل "تمیز" دریافت کرد. او تعجب می کند که چقدر باید به دولت می داد. 10000 را در قسمت "مبلغ بدون مالیات بر درآمد شخصی" وارد کنید و به طور خودکار نتیجه را دریافت کنید.

اگر می خواهید مالیات بر درآمد شخصی (ماشین حساب آنلاین) را با کسورات برای کودکان (2019) محاسبه کنید، ابتدا باید خود کسر را کم کنید. به عنوان مثال، پتروف پدر چهار فرزند خردسال است. یکی از آنها که سومین متولد شده است، دارای گواهی از کارافتادگی است. در این مورد با توجه به بندهای. 4 بند 1 هنر. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات خواهد بود (ماشین حساب کسر مالیات بر درآمد شخصی در اینجا لازم نیست):

• هر کدام 1400 روبل برای فرزند اول و دوم.
• هر کدام 3000 روبل برای فرزند سوم و چهارم.
• و 12000 روبل برای یک کودک معلول.

1400 + 1400 + 3000 + 3000 + 12000 = 20800 (روبل)

اگر پتروف 20000 روبل "کثیف" دریافت کند، در اصل آنها در طول سال از او مالیات کسر نمی کنند، زیرا درآمد او کمتر است. اگر حقوق 40000 روبل باشد، محاسبه گر مالیات بر درآمد شخصی 2 با کسر آنلاین باید مالیات را بر اساس مقدار زیر محاسبه کند:

40 000 - 20 800 = 19 200

پتروف دریافت خواهد کرد:

16704 + 20800 = 37504 (روبل)

لطفاً توجه داشته باشید که این مزایا فقط تا زمانی ارائه می شود که میزان درآمد در سال از 350000 روبل تجاوز کند. اگر حقوق قبل از کسر مالیات 20000 باشد، پتروف برای سال 240000 دریافت می کند، به این معنی که او در طول سال حق کسر دارد. اگر حقوق 40000 روبل باشد، کل درآمد سالانه در حال حاضر 480000 است. در این مورد، مزایا فقط برای 8 ماه معتبر است، به عنوان مثال، از ژانویه تا اوت. در ماه سپتامبر، پتروف حقوق محاسبه شده بدون کسر، یعنی 34800 روبل دریافت می کند.

یادآوری می کنیم که کسر کودکان پس از دریافت درخواست مربوطه از کارمند توسط کارفرما ارائه می شود. مدارک مربوط به تولد، فرزندخواندگی یا حضانت فرزندان باید ضمیمه شود. والدینی که فرزندان خود را به تنهایی بزرگ می کنند حق دارند دو برابر کسر فرزند دریافت کنند. اما چنین حقی در صورتی به وجود می آید که والدین دوم واقعاً وجود نداشته باشد (درگذشته، اعلام مفقود شدن). اگر والدین طلاق گرفته باشند، این حق دریافت مزایای مضاعف را نمی دهد.

افرادی که از کار یا فعالیت های تجاری درآمد دریافت می کنند، موظفند بخش معینی از درآمد خود را به خزانه دولت واریز کنند. نقل و انتقالات می تواند هم توسط خود پرداخت کنندگان و هم توسط ساکنان مالیاتی آنها، که شامل کارآفرینان یا سازمان ها می شود، انجام شود. حسابدار مؤسسه موظف است پرداخت ها را به صورت ماهانه بر اساس حقوق هر کارمند محاسبه کند و سازمان باید سریعاً آنها را به صندوق دولتی که مالیات جمع آوری می کند واریز کند. تفاوت های ظریف زیادی در این سوال وجود دارد که چگونه مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق محاسبه کنیم که بعداً در مورد آنها صحبت خواهیم کرد.

نرخ مالیات پایه

کارفرما مالیات پرداختی را بر اساس دستمزد و سایر درآمدهای متعلق به کارمند در این سازمان بر اساس نتیجه فعالیت کاری محاسبه می کند. یک شهروند می تواند به طور همزمان در چندین شرکت عضو شود. در همان زمان، هر عامل مالیاتی به طور مستقل کسورات را محاسبه و یک فرم گزارش تهیه می کند. پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای همه کارکنان اجباری است، صرف نظر از اینکه آنها به طور موقت کار می کنند یا کارمند هستند. حقوق مشخص شده در قرارداد کار با کارمند لحاظ می شود.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشمول مالیات است:

• حق الزحمه؛
• کمک هزینه (صلاحیت، منطقه ای، مدت خدمت)؛
• انواع پرداخت پاداش؛
• مزایای ناتوانی موقت (مرخصی استعلاجی)؛
• پرداخت تعطیلات.

رسیدهای مالی که به فعالیت کاری یک فرد در یک سازمان معین مربوط نمی شود مشمول مالیات نمی شود. . چنین درآمدی شامل:

• حمایت از کودک؛
• حقوق بازنشستگی
• بورسیه های دانشجویی؛
• حقوق اخراج پرداختی به کارکنان اخراج شده به دلیل کاهش کارمندان؛
• کمک مالی (اگر مبلغ آن از 4 هزار روبل تجاوز نکند).
• مخارج سفر.

پایه مالیاتی برای درآمد شخصی با در نظر گرفتن مزایای مالیاتی که کارمند مستحق آن است محاسبه می شود. قانون فدراسیون روسیه چهار نوع کسر ترجیحی را ارائه می دهد: استاندارد، اجتماعی، حرفه ای، برای کسب املاک و مستغلات. اولین مورد در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بدون نقص در نظر گرفته می شود. کارمند فقط در صورت ارائه مدارک مستند از هزینه های انجام شده حق دریافت سایر پرداخت ها را دارد. پس از ارائه مدارک لازم، حسابدار قادر به تعیین میزان کسر و انجام محاسبات لازم خواهد بود. قانون دو روش برای دریافت مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته است. یک کارمند می تواند از طریق بخش حسابداری شرکتی که در آن کار می کند عمل کند یا درخواستی را به مقامات مالیاتی ارسال کند.

کسر مالیات - مفاهیم اساسی

قانون مزایای مالیاتی را برای دسته خاصی از شهروندان در نظر گرفته است. به عنوان مثال، کسورات استاندارد برای کارکنان دارای فرزندان تحت تکفل در دسترس است. علاوه بر این، پایه مالیاتی ممکن است کاهش یابد:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه،
• شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم و عملیات نظامی،
• شهروندان دارای معلولیت،
• قربانیان انفجار چرنوبیل

حداکثر کسر مالیات برای روس ها به 3000 روبل محدود شده است. می توانید روی دریافت آن حساب کنید:

• والدین، والدین خوانده یا سرپرستان دارای سه یا بیشتر فرزند خردسال یا یک فرزند معلول؛
• متخصصان و داوطلبانی که در انحلال حادثه چرنوبیل و سایر رویدادهای مشابه شرکت کردند.
• معلولان جنگ جهانی دوم یا عملیات نظامی بعد از آن؛
• شرکت کنندگان در آزمایش های هسته ای

میزان کسورات به استثنای مزایایی که در حضور فرزندان ارائه می شود، تجمعی نیست. اگر یک شهروند مستحق چندین کسر باشد، محاسبه بر اساس عدد بزرگتر انجام می شود.

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد

اکنون، با دانستن اینکه کدام پرداخت ها مشمول مالیات هستند، بیایید یک الگوریتم کلی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کنیم. ابتدا باید حقوق خود را محاسبه کنید، از جمله تمام پرداخت های لازم. پس از این، شما باید مقادیری را که مشمول مالیات نیستند حذف کنید. مابقی پایه مشمول مالیات خواهد بود. برای تعیین نرخ مالیات، باید وضعیت پرداخت کننده را دریابید، یعنی اینکه آیا او مقیم است یا خیر. سپس از پایه حقوق، کسوراتی که کارمند مشمول آن است، انجام می شود. بر اساس وجوه باقی مانده، مالیات قابل پرداخت محاسبه می شود.

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد بر دستمزد (با در نظر گرفتن کسر مالیات) به شرح زیر است:

N=(D-V)×S

اینم مبلغ مالیات ( ن ) تفاوت بین درآمد نیروی کار است ( D مشمول مالیات بر درآمد شخصی و کسر مالیات ( V ضرب در نرخ پایه، ( اس ) در روسیه به تصویب رسید.

در حال حاضر، "مالیات بر درآمد" بر دستمزدها 13 درصد است. اگر در مورد حسابداری درآمد خارجی ها (غیر مقیم فدراسیون روسیه) صحبت می کنیم، 30٪ است. این موضوع کمی بعد با جزئیات بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد در صورت داشتن فرزند

کسر یک یا چند فرزند توسط قانون مالیات تعیین می شود و اندازه آن به تعداد افراد تحت تکفل بستگی دارد. هم والدین، هم سرپرستان و هم والدین فرزندخوانده می توانند از این مزایا استفاده کنند. روش محاسبه و میزان پرداخت ها در هنر منعکس شده است. 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اندازه کسر ترجیحی استاندارد: برای فرزند اول و دوم - 1400 روبل، برای سوم - 3000 روبل. با در دست داشتن یک فرد معلول، والدین حق دارند از مبلغ کسر درخواست کنند 12 هزار روبل. سرپرستان، معتمدین و والدین فرزندخوانده فقط نیمی از آنها را دریافت خواهند کرد 6000 هزارروبل

لازم به یادآوری است که پول به مالیات دهندگان بازگردانده نمی شود؛ مالیات بر درآمد شخصی به سادگی از این مبلغ کسر نمی شود. نه تنها والدین خردسالان می توانند پایه مالیاتی خود را کاهش دهند. کسر مالیات همچنین برای والدینی که فرزندان آنها به سن 18 سال رسیده اند، اما دانشجو، فارغ التحصیل یا دانشجو هستند نیز اعمال می شود. محدودیت سنی قانونی در این مورد 24 سال است. هر دو والدین مستحق کسر مالیات اجباری هستند و آن را همزمان دریافت می کنند.

برای درک نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد والدین یک یا چند فرزند، اجازه دهید مثالی بزنیم. با حقوق 30 هزار روبل. ماهانه، کارمندی که دو فرزند وابسته 5 و 12 ساله دارد، 2800 روبل کسر مالیات دارد. با استفاده از فرمول زیر - N=(D-V)×S،بیایید مقدار مالیات پایه را به صورت زیر محاسبه کنیم:

(30000 - 2x1400) × 13٪ = 3536 روبل.

لطفا توجه داشته باشید که اعتبار مالیاتی فرزند دائمی نیست. پس از اینکه میزان درآمد سالانه به 280000 رسید، یک شهروند ملزم به پرداخت مالیات بر کلیه درآمدها است. در این صورت، حق کسر از ژانویه تا شهریور اعتبار دارد و در ماه های باقیمانده، حقوق به طور کامل مشمول مالیات می شود.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر درآمد

برای مواردی که کارمند حق کسر مالیات مضاعف را دارد مثال دیگری را در نظر بگیریم. یک کارمند مجرد شرکت که حضانت دو فرزند خردسال را بر عهده گرفته است، 40000 روبل حقوق دارد. از آنجایی که شهروند متاهل نیست، از مزایای مالیاتی برخوردار می شود. مقدار آن خواهد بود:

(1400×2)×2 = 5600 روبل.

مالیات ماهانه به صورت (40000 - 5600) × 13٪ = 4472 روبل محاسبه می شود. در عین حال، حسابدار باید در نظر داشته باشد که آستانه 280 هزار در تیرماه خواهد رسید. اگر کارمند در ماه مه ازدواج کند، حق دو برابر کسر در ژوئن را از دست خواهد داد.

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای اتباع خارجی

شهروندان سایر کشورهایی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کنند نیز ملزم به پرداخت مالیات هستند. برای درک نحوه محاسبه مالیات بر درآمد بر حقوق کارمندی که از کشورهای دور و نزدیک خارج از کشور آمده است، باید وضعیت آنها را تعیین کنید. با توجه به هنر. 207 (بند 2) قانون مالیات، شهروندانی که در مجموع بیش از 183 روز در 12 ماه (متوالی) در قلمرو فدراسیون روسیه بوده اند به عنوان غیر مقیم شناخته می شوند. آنها مشمول نرخ مالیات 30 درصدی هستند. وضعیت دائمی نیست، ممکن است در طول سال تغییر کند، این باید در هنگام محاسبه حقوق در نظر گرفته شود.

پس از اصلاحات در قانون مالیات، مفهوم "وضعیت ویژه" هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای شهروندان خارجی معرفی شد. به دسته های زیر اختصاص داده می شود:

• متخصصان بسیار ماهر،
• ساکنان کشورهای عضو EAEU،
• شرکت کنندگان در برنامه اسکان مجدد هموطنان،
• شهروندانی که تحت یک پتنت کار می کنند،
• پناهندگان

اجازه دهید مثالی بزنیم که حقوق کارمندی که پس از دو سال غیبت از خارج از کشور آمده است چگونه محاسبه می شود. در این مورد، محاسبه وضعیت مالیاتی کارمند را در نظر می گیرد. تا پایان دوره مقرر، یعنی 183 روز، کارمند غیر مقیم فدراسیون روسیه باقی می ماند و نرخ مالیات برای او 30٪ است. با حقوق 40 هزار روبل. مالیات بر درآمد شخصی 12000 روبل است. پس از 26 هفته کامل این نرخ به 13 درصد کاهش می یابد.

مهلت های انتقال و مجازات برای تخلف

جمع آوری مالیات از درآمد حاصل از فعالیت های کارگری کارمندان روز بعد پس از صدور دستمزد به بودجه منتقل می شود. اگر انتقال به یک حساب بانکی شخصی انجام شود، به عنوان یک قاعده، مشکلات مربوط به زمان ایجاد نمی شود. اما برخی از سازمان ها هنوز پرداخت را از طریق صندوق پول انجام می دهند، یعنی پول نقد را به کارمند می دهند. در این حالت نقطه شروع روزی است که وجوه از حساب شرکت برداشت شده است.

سازمان های دولتی دو بار در ماه به کارمندان دستمزد پرداخت می کنند. و در اینجا ممکن است سوالاتی در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی ایجاد شود. مالیات از پیش پرداخت کسر نمی شود، فقط با پرداخت نهایی از کل مبلغ اخذ می شود. در شرایطی که کارمند قبل از پرداخت پیش پرداخت استعفا می دهد، امکان بازپس گیری پرداخت وجود ندارد. کارفرما موظف است مراتب را به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهد. سپس بدهی مالیات بر درآمد شخصی به کارمند سابق منتقل می شود و او به تنهایی آن را پرداخت می کند.

همچنین اتفاق می افتد که یک سازمان یا کارآفرین مهلت پرداخت مالیات به بودجه را از دست می دهد. این قانون مسئولیت اداری را برای چنین تخلفاتی پیش بینی می کند. جریمه 20 درصد عدم پرداخت می باشد، ضمناً روزانه بر این مبلغ جریمه تعلق می گیرد که میزان آن بر اساس نرخ بازپرداخت و معادل یک سیصدم محاسبه می شود. در صورت تخطی مجدد از مهلت مقرر، مجازات ها دو برابر می شود. ما به طور خاص در مورد انتقال وجوه به یک صندوق دولتی صحبت می کنیم. حتی اگر مامور مالیاتی وجوهی را از کارمند جمع آوری کرده باشد، اما طبق برنامه دریافت نشده باشد، جریمه ای از او دریافت می شود.

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، باید در نظر گرفت که توالی کسرهایی وجود دارد که توسط قانون تعیین شده است. اگر کارمندی تعهدات مالی دیگری داشته باشد، به عنوان مثال، پرداخت نفقه یا جریمه، ابتدا مالیات بر درآمد از درآمد او دریافت می شود و فقط پس از آن همه چیز.