Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолуур. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар)

Орлогын татвар тооцох үйлчилгээ нь энгийн. Эхний алхам бол татварын хувь хэмжээг сонгох явдал юм - 13 эсвэл 30 хувь. Энэ нь хүлээн авагч нь татварын оршин суугч эсэхээс хамаарна. Оршин суух хугацаа нь ОХУ-д тасралтгүй оршин суух хугацаагаар тодорхойлогддог. Хэрэв иргэн (харьяалал, харьяаллаас үл хамааран) ОХУ-д 12 сарын дотор 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар амьдардаг бол түүний хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 13% байна. Энэ дүрэм нь цэргийн албан хаагчид, түүнчлэн улсаас гадуур байрлуулсан төрийн албан хаагчдад хамаарахгүй. Тэд гадаадад 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар ажил хийсэн ч үргэлж татварын оршин суугчид гэж тооцогддог.

Тиймээс бид бооцоо сонгосон. Одоо та татвар суутган авсан дүнг оруулах хэрэгтэй. Тооцооллын үр дүн нь "Татварын дүн" ба "Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бусад дүн" гэсэн баганад автоматаар гарч ирнэ.

Тооцоологчийг урвуу дарааллаар ашиглаж болно. Та хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалахаас өмнө ямар хэмжээний мөнгө байсныг мэдэхгүй, төсөвт хэдий хэмжээний мөнгө орохыг олж мэдэх хэрэгтэй гэж бодъё. Энэ тохиолдолд эхний мөрийг биш харин сүүлчийн мөрийг бөглөж эхлээрэй. Жишээлбэл, ажилтан Петров "цэвэр" 10,000 рубль авсан. Улсдаа хэдийг өгөх ёстой байсан бол гэж гайхаж байна. “Хувь хүний ​​орлогын албан татваргүй дүн” талбарт 10,000 гэж бичээд автоматаар үр дүнг авна.

Хэрэв та хувийн орлогын албан татварыг (онлайн тооцоолуур) хүүхдэд зориулсан суутгалтай (2019) тооцохыг хүсвэл эхлээд суутгалаа өөрөө хасах хэрэгтэй болно. Жишээлбэл, Петров бол бага насны дөрвөн хүүхдийн эцэг юм. Гуравдугаарт төрсөн нэг нь хөгжлийн бэрхшээлтэй гэсэн бичигтэй. Энэ тохиолдолд догол мөрүүдийн дагуу. 4-р зүйлийн 1 дэх хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-р зүйлд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх болно (хувь хүний ​​орлогын албан татварын суутгалын тооцоолуур энд шаардлагагүй):

• Эхний болон хоёр дахь хүүхдэд тус бүр 1400 рубль;
• Гурав, дөрөв дэх хүүхдэд тус бүр 3000 рубль;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд 12,000 рубль.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 + 12,000 = 20,800 (рубль)

Хэрэв Петров 20,000 рубль "бохир" авсан бол зарчмын хувьд орлого нь бага тул жилийн турш түүнээс татвар суутгахгүй. Хэрэв цалин нь 40,000 рубль бол онлайн суутгал бүхий хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолуур 2 нь татварыг дараахь дүнгээр тооцох ёстой.

40 000 - 20 800 = 19 200

Петров дараахь зүйлийг хүлээн авна.

16,704 + 20,800 = 37,504 (рубль)

Жилийн орлогын хэмжээ 350,000 рубльээс хэтрэх хүртэл тэтгэмж олгоно гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв татварын өмнөх цалин 20,000 бол Петров жилийн турш 240,000 авдаг бөгөөд энэ нь жилийн турш суутгал авах эрхтэй гэсэн үг юм. Хэрэв цалин нь 40,000 рубль бол жилийн нийт орлого нь аль хэдийн 480,000. Энэ тохиолдолд тэтгэмж нь зөвхөн 8 сарын хугацаанд, жишээлбэл, 1-р сараас 8-р сар хүртэл хүчинтэй байна. Есдүгээр сард Петров суутгалгүйгээр тооцсон цалин, тухайлбал 34,800 рубль авна.

Хүүхдэд зориулсан суутгал нь ажилтны холбогдох өргөдлийг хүлээн авсны дараа ажил олгогчоос олгодог гэдгийг сануулъя. Хүүхэд төрөх, үрчлэн авах, асран хамгаалах тухай баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой. Хүүхдийг ганцаараа өсгөж буй эцэг эхчүүд хүүхдийн хасалтыг давхар авах эрхтэй. Гэхдээ хоёр дахь эцэг эх нь үнэндээ байхгүй (нас барсан, сураггүй алга болсон гэж зарласан) тохиолдолд ийм эрх үүсдэг. Хэрэв эцэг эх нь салсан бол энэ нь давхар тэтгэмж авах эрхгүй.

Хамгийн сонирхолтой нь орлогын албан татвар (NDFL) юм. Энэ нь ямар ч хүний ​​орлогод татвар ногдуулдаг тул гайхах зүйл биш юм. Цалингийн албан татварыг тооцох аргачлал, янз бүрийн ангиллын иргэдэд хууль ёсоор тогтоосон хувь хэмжээ, тэтгэмжийн талаар ярилцъя.

 

Холбооны заавал дагаж мөрдөх татварын хувьд хүн бүрийн орлогын албан татварыг үндсэн ажилтан эсвэл байгуулсан гэрээний үндсэн дээр компанид түр хугацаагаар ажиллаж байгаа эсэхээс үл хамааран ажилтан бүрийн цалингаас суутгадаг. Цалингийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцохыг ойлгохын тулд эдгээр тооцоог хийх томъёотой танилцъя.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = NB * R ns / 100

NB нь татварын суурь юм,

R ns - төлбөрийн хувь хэмжээ, төлбөр төлөгч тус бүрээр тус тусад нь тодорхойлогддог.

Татварын суурь нь орлого - ногдол ашиг эсвэл цалин хөлс бөгөөд дараахь хураамжаас бүрдэнэ.

• цалин/тариф буюу гэрээнд заасан хэмжээ (үйлчилгээ, хөдөлмөр үзүүлэх тухай);
• урамшууллын төлбөр;
• үйлчилгээний хугацаа, мэргэшил, нутаг дэвсгэрийн байршлын нэмэгдэл;
• түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж.

Эдгээр бүх төлбөрийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг. Гэхдээ үл хамаарах зүйлүүд бас байдаг. Ажлын үйл ажиллагаатай холбоогүй төлбөрийн хэмжээ нь татвар ногдуулахгүй: санхүүгийн тусламж (4000 рубль хүртэл), тэтгэлэг, тэтгэлэг, тэтгэвэр, ажлаас халагдсаны тэтгэмж, түүнчлэн бизнес аялалын зардал.

Татварын баазын хэмжээ нь тодорхой ангиллын төлбөр төлөгчдийн авах эрхтэй суутгалд нөлөөлдөг. Нийтлэлд бид зөвхөн цалингийн төлбөртэй холбоотой суутгалуудыг авч үзэх болно, i.e. Стандарт. Хуулиар өөр өөр хэмжээний суутгалуудыг тогтоодог - 500, 1400, 3000 рубль. 500 рублийн суутгал. хангах:

• ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд;
• Дэлхийн 2-р дайн болон бусад дайнуудын судалгаа;
• 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• Чернобылийн АЦС, Маяк үйлдвэрлэлийн нэгдэлд болсон гамшгийн хохирогчид.

Эхний болон хоёр дахь насанд хүрээгүй хүүхдүүдийн эцэг эхээс 1400 рублийн суутгал хийдэг. Жилийн орлого нь 280 мянган рублиас хэтрэх хүртэл хүчинтэй байна. 18-аас доош насны хүүхдэд, хэрэв бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол 24 хүртэлх насны хүүхдэд олгоно. Гурав дахь болон дараагийн хүүхдүүдийн хувьд хасалт нь 3000 рубль байна. Суутгалын хэмжээг тодорхойлохын тулд наснаас үл хамааран нийт хүүхдийн тоог харгалзан үздэг. Цорын ганц эцэг эх (эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх) хүүхдэд сар бүр хоёр дахин суутгал хийх эрхтэй. Тэтгэмжийг орлого нь 280 мянгад хүрэх хүртэл хэрэглэж, энэ үйл явдал болсон өдрөөс хойш дараагийн сард гэрлэхээ болино.

3000 рублийн суутгал. тулгуурладаг:

• чернобылийн атомын цахилгаан станц болон түүнтэй төстэй осол аваарыг татан буулгагчид;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эх, асран хамгаалагч, түүнчлэн гурав, дөрөв, дараагийн насанд хүрээгүй хүүхдүүд;
• Дэлхийн 2-р дайны болон бусад цэргийн ажиллагааны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• цөмийн зэвсгийн туршилтад оролцогчид.

Хэд хэдэн тэтгэмж авах хүсэлт гаргах эрх үүссэн бол хамгийн өндөр үнэ цэнийг харгалзан үзнэ. Суутгалын тоог нэгтгэн дүгнэх боломжгүй, цорын ганц үл хамаарах зүйл нь хүүхдэд зориулсан хасалт юм.

Өнөөдөр хэрэглэж буй татварын хэмжээ 13% буюу 30% байна. 13% -ийн доод хязгаар нь татварын оршин суугчдын орлогод хамаарна, тухайлбал ОХУ-д өмнөх 12 сарын хугацаанд дор хаяж 183 хоног оршин суусан иргэдийн орлогод хамаарна. ОХУ-ын компаниудын бараг бүх ажилчид энэ тодорхойлолтод багтдаг боловч тухайн улсад байх хугацаанаас хамааран ижил төстэй статусыг аль ч хүнд олгож болно.

Хэрэв энэ нөхцөл хангагдаагүй бол төлбөр төлөгч нь татварын оршин суугч байж чадахгүй бөгөөд орлогын 30% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг. Статус нь цалинг тооцох бүрт тодорхойлогддог бөгөөд жилийн туршид өөрчлөгдөж болохыг анхаарна уу.

Татвар ногдуулах баазад ямар төлбөр багтаж байгааг олж мэдээд, хувь хэмжээг тодорхойлж, хэн тэтгэмж авах эрхтэйг олж мэдсэнийхээ дараа хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох алгоритмыг авч үзье. Шаардлагатай:

• бүх төрлийн хуримтлалыг харгалзан цалинг тооцоолох;
• татвар ногдуулах эсэхийг олж мэдэх;
• төлбөр төлөгчийн статусыг тодорхойлох - оршин суугч эсэх;
• суутгал ашиглах эрхийг нь тогтоох;
• орлогыг татвар суутгаж, суутгалгүй дүнгээр бууруулсан (хэрэв байгаа бол);
• Орлогын албан татварыг хүлээн авсан дүнгээс нь ногдуулдаг бөгөөд төлбөр төлөгчийн статусын дагуу хувь хэмжээг тооцдог.

Тодорхой болгохын тулд хэд хэдэн жишээг авч үзье.

Жишээ №1 - гурван хүүхэдтэй ажилтны орлогын албан татварыг тооцох

Диспетчер Иванова I.I компанид ажилд орсон бөгөөд цалин нь 35,000 рубль, жилийн орлого нь 35,000 * 12 = 420,000 рубль болно. Ажилтан нь 26, 15, 10 настай гурван хүүхэдтэй. Суутгал нь том хүүхдэд хамаарахгүй боловч татварыг тооцохдоо үүнийг харгалзан үздэг. Хоёр дахь нь - 1400 рублийн суутгал, гурав дахь нь - 3000 рубль. Энэ нь Иванова I.I. сар бүр 4400 рублийн суутгал авах эрхтэй. (1,400 + 3,000 = 4,400 рубль) ба хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 3,978 рубль төлдөг. (35,000 - 4,400) * 13/100 = 3,978 урэх. Жилийн цалин 280 мянган рублиас хэтрэх хүртэл суутгал хүчинтэй байна. Жишээлбэл, энэ хязгаар нь 8-р сарын дараа тохиолдох тул 9-р сараас эхлэн тэтгэмж авах эрх алдагдаж, цалингийн бүрэн хэмжээгээр татвар ногдуулна: 35,000 * 0,13 = 4,550 рубль.

Жишээ No2 - давхар суутгал ашиглан татварын тооцоо

Тус компанид 8, 10 настай хоёр хүүхдийн асран хамгаалагч авсан Т.Т.Реброва ажилладаг. Гэрлээгүй эмэгтэйн хувьд тэрээр давхар суутгал авах эрхээ эдэлдэг. Ребровагийн цалин 30,000 рубль байна. сард, өөрөөр хэлбэл 360,000 рубль. онд. Босго нь 280,000 рубль юм. есдүгээр сард ирдэг, энэ нь 10-р сараас цалинг бүрэн татварт авдаг гэсэн үг юм.

Суутгал нь 1,400 * 2 * 2 = 5,600 рубль байна. хоёр хүүхдэд зориулсан. Сарын татварын хэмжээ 1-р сараас 9-р сар хүртэл 3,172 рубль ((30,000 - 5,600) * 0.13) байх бөгөөд цалингийн хэмжээ өөрчлөгдөхгүй хэвээр байна.

Хэрэв Реброва Т.Т. гэрлэлтийг албан ёсоор баталгаажуулдаг (жишээлбэл, 5-р сард), дараа нь 6-р сараас хойш тэрээр давхар суутгал хийх эрхээ алдаж, татварын хэмжээ 3536 рубль болно. ((30,000 - 2,800)* 0.13). Нэмж дурдахад нягтлан бодогч 280 мянган рублийн босго хүрэх хүртэл тэтгэмжийг хэрэглэж байгаа эсэхийг хянах шаардлагатай. 10-р сараас татварыг бүрэн хэмжээгээр суутгана.

Жишээ №3 - татварын оршин суугч биш этгээдийн татварын тооцоо

2 жил ажиллаад 1-р сарын 20-нд гадаадаас ирсэн ажилтан Петров М.Г 5-р сард тус компанид ажилд орсон. Цалин - 40,000 рубль. Томилогдсон үедээ тэрээр оршин суугч бус статустай бөгөөд цалингаас нь 30 хувийн татвар авдаг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 12,000 рубль болно. (40,000 * 0,3 = 12,000 рубль) Тус улсад 183 хоног оршин суусны дараа оршин суугчийн статус руу шилжих боломжтой. Энэ хугацаа 7-р сарын 22-нд дуусах тул 8-р сараас эхлэн татварын хэмжээ 13%, татварын хэмжээ 5200 рубль болно. (40,000 * 0.13 = 5,200 рубль.)

Тайлан гаргах асуудал, түүнийг ирүүлэх эцсийн хугацааны тухай

2015 онд хүн амын орлогын албан татварыг орлого тооцохдоо тооцож, суутгадаг, өөрөөр хэлбэл, цалинг тооцоолсны дараа нягтлан бодогч цалин олгосон өдрөөс хойш татварын дүнг төсөвт шилжүүлдэг. 2016 оноос хойш цалингаа өгсний дараа дараагийн өдөр нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх боломжтой болно.Жилийн эцэст компанийн ажилтан бүрт 2-NDFL маягтын гэрчилгээг бүрдүүлдэг. Бизнес эрхлэгчид жил бүр 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг ирүүлснээр орлогын албан татвараа тайлагнадаг. Энэ мэдээллийг Холбооны татварын албанд жилд нэг удаа тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө ирүүлдэг. 2016 оноос орлогын албан татварыг улирал тутам тооцож, төлдөг тайлангийн тогтолцоог нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна.

Төлбөргүй, татвараа төлөөгүй, тайлангаа хожимдуулсан тохиолдолд мэдээж торгууль ногдуулна. Гайхамшигтай арга хэмжээ авахыг санал болгож буй хуулийн төслийг боловсруулж байна: татварын тооцоог ирүүлээгүй эсвэл хожимдуулсан тохиолдолд торгууль 5000 рубль болно. тайланг ирүүлэх хуульд заасан өдрөөс хойш сар бүр. Компанийн бүх дансыг хаах боломжтой. Татварын зөвхөн нэг хэсгийг төлсөн тохиолдолд төлөгдөөгүй дүнгийн 20% -ийн торгууль ногдуулах бөгөөд үүнтэй төстэй зөрчил давтвал 40% -ийн торгууль ногдуулна.

Дүрмээр бол цалингийн хувьд оршин суугчдад 13%, оршин суугч бус хүмүүст 30% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг. Ажил олгогч бүр ажилчдынхаа цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцож, суутган, төсөвт шилжүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Гэхдээ хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцож, татварыг шууд тооцох вэ гэсэн асуултад хариулахын өмнө хувь хүний ​​орлогын албан татварын татварын бааз суурийг тодорхойлох шаардлагатай.

Цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ: тооцоолох томъёо

Ажил олгогчид жилийн эхнээс эхлэн сар бүрийн үр дүнд үндэслэн 13% -ийн татвар ногдуулсан ажилчдын орлогын татварын баазыг тооцдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). Ажилтны хүлээн авсан орлогын хэмжээг түүнд олгосон хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтөөр бууруулах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). Өөрөөр хэлбэл, татварын баазыг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын баазыг тодорхойлсны дараа та дараахь томъёог ашиглан татварыг өөрөө тооцоолж болно.

Тухайн сард ажилтны орлогоос суутган авах ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолохын тулд та өөр томъёог ашиглах хэрэгтэй.

-д хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцдог гэдгийг мартаж болохгүй. Энэ нь тооцоолсон татварын хэмжээг дугуйрсан байх ёстой гэсэн үг юм: 50-аас бага копейкийг хасч, 50 ба түүнээс дээш копейкийг хамгийн ойрын рубль болгон дугуйруулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 52 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох журам: тооцооны жишээ

/нөхцөл/Цалин Э.О. Иванова 36,000 рубль. сар бүр. Тэрээр 12 настай охинтой бөгөөд үүнээс болж Э.О. Иванова хүүхдэд 1400 рублийн стандарт суутгал олгодог. сар бүр. Нэмж дурдахад, 4-р сард түүнд 12,000 рублийн нэмэлт урамшуулал олгосон. Дөрөвдүгээр сард ажилтны орлогоос суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тогтооё.

/ шийдэл / 1-4-р сард хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурь нь:

36,000 рубль. x 4 сар + 12,000 рубль. - (1400 рубль х 4 сар) = 150,400 рубль.

1-4-р саруудад хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ: 150,400 рубль. x 13% = 19,552 рубль.

1-3 дугаар сард ажилтны орлогоос суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татвар:

(36,000 урэх. x 3 сар - (1,400 урэх. x 3 сар)) x 13% = 13,494 рубль.

4-р сарын орлогоос суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татвар: 19,552 рубль. - 13,494 рубль. = 6,058 рубль.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг гарт байгаа мөнгөнөөс хэрхэн тооцох вэ

Ажилд орох үед ч гэсэн ажил олгогч нь ирээдүйн ажилтантай биечлэн төлөх цалингийн хэмжээг тохиролцдог. Ийм нөхцөлд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох, хуримтлагдсан цалингийн хэмжээг хэрхэн тодорхойлох вэ (хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ямар татвараас суутгах вэ)? Үүнийг хийхийн тулд та дараах томъёог ашиглаж болно.

Оршин суугч бус хүний ​​цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ

Ерөнхийдөө оршин суугч бус хүмүүсийн хөдөлмөрийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогод 30% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг.

ОХУ-ын иргэн бүр татвар төлөгч юм. Улсаас сар бүр цалингаас хүү суутгадаг бөгөөд энэ нь манай улсын үйл ажиллагааг хангахад зарцуулагддаг. Хүн юу хийж байгаагаас үл хамааран тэрээр заавал төлбөр төлөх ёстой. Үүний зэрэгцээ, аж ахуйн нэгж, байгууллагууд ашигтай хэсгийн татвараас гадна ажлын төрлөөс хамааран нэмэлт төлбөр төлдөг.

Бидний цалингаас сар бүр тодорхой мөнгө улсын санд орж ирдгийг хүн бүр мэддэг. Тэдний хэмжээг хуульд шууд заасан бөгөөд орон нутгийн хэмжээнд өөрчлөх боломжгүй.

Өнөөдөр бид ашгаас татагддаг энэхүү татварын тогтолцоог ойлгохыг хичээх болно. Үүний зэрэгцээ бид хувь хүмүүст, өөрөөр хэлбэл жирийн иргэдэд хамаарах төлбөрийг яг таг авч үзэх болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж юу вэ

Юуны өмнө ойлголт, түүний утгыг тодорхойлъё. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэдэг нь товчилсон үг юм хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэсэн үг. Нэрнээс нь харахад хүн амын орлогын албан татвар нь төрийн санг дүүргэхийн тулд төрөөс олгодог татварын үндсэн төрлүүдийн нэг юм.

Энэ үзэгдлийн гол онцлог нь татварыг зөвхөн татварын байгууллагын ашиг орлоготой хэсгээс татан авдаг бөгөөд энэ тохиолдолд хувь хүмүүсээр төлөөлдөг.

• манай улсын татварын оршин суугчид (өөрөөр хэлбэл Орос улсад жилд 183-аас доошгүй хоног оршин суудаг хүмүүс);
• татварын оршин суугч биш боловч манай улсын нутаг дэвсгэрт ашиг орлоготой.

Бусад татварын нэгэн адил ийм төлбөрийг хүүгийн хэмжээг ашиглан тооцдог. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь өөрийн гэсэн өвөрмөц онцлогтой. Төрөөс олгосон суутгал хийсний дараа цалингийн хувь хэмжээг тооцоолох боломжтой. Ийм хялбаршуулалт нь зөвхөн энэ татварт зориулагдсан болно. Тэд суутгалын төрлөөс хамааран тухайн хүний ​​бодит орлогыг тодорхой хэмжээгээр бууруулж, үүний дараа л үлдсэн дүнгээс татварыг тооцдог.

Орлогын татварын төрөл, түүнийг хэрэглэх хамрах хүрээ

Орлогын татварыг төрөл болгон хуваах нь зөвхөн онолын төдийгүй практик ач холбогдолтой юм. Энэ нь тусгай ангиллаар хувь хүмүүст орлогын албан татвар төлөх шаардлага байгаа эсэх, тийм үүрэг байхгүй эсэхийг шийдэх боломжийг олгодогтой холбоотой юм.

Тийм ч учраас татвар ногдуулдаггүй, татвар ногдуулдаггүй орлогыг хуульд заасан байдаг. Эхнийх нь:

• этгээдийн гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон ашиг;
• түрээсийн гэрээгээр тодорхой эд хөрөнгийг түрээслүүлсний үр дүнд тухайн этгээдийн орлого;
• ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуурх этгээдийн үйл ажиллагаанаас олсон ашиг;
• шагнал, хожил хэлбэрээр хүлээн авсан орлого;
• бусад ашиг.

Сүүлийн догол мөрөнд дараахь орлогоос бусад бүх орлогыг заана.

• этгээдийн гурван жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон ашиг;
• өв залгамжлал хүлээн авсны үр дүнд орлого;
• зөвхөн хоёр ангиллын хандиваар авсан ашиг: гэр бүлийн гишүүд, ойр дотны хамаатан садан;
• хуульд заасан татвар ногдуулахгүй бусад ашиг.

Ийм заавал төлөх төлбөр нь тухайн хүн жил бүр тодорхой хэмжээний мөнгө өгдөг гэдгээрээ онцлог юм татварын хугацаа нэг жил байна. Мөн татвар төлөлтийн тогтолцоог нэвтрүүлсэн нь тухайн иргэн сүүлийн гурван сарын татварыг улирал бүр хэсэгчлэн төлдөг гэсэн үг. Сүүлийн улирал, шаардлагатай нэмэлт төлбөрийг татварын хугацаа дууссаны дараа хийдэг.

Жил бүр тухайн хүн татварын албанд татварын дүнгийн талаар мэдээлэл өгөх замаар өнгөрсөн татварын хугацаанд тайлагнадаг улсын мэдүүлгийг өгөх ёстой.

Хэрэв та байгууллага бүртгүүлээгүй байгаа бол хамгийн хялбар аргаҮүнийг шаардлагатай бүх бичиг баримтыг үнэ төлбөргүй бүрдүүлэхэд туслах онлайн үйлчилгээг ашиглан хийж болно: Хэрэв та аль хэдийн байгууллагатай бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг хэрхэн хялбарчлах, автоматжуулах талаар бодож байгаа бол дараах онлайн үйлчилгээнүүд аврах ажилд ирнэ. танай аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогчийг бүрэн орлож, маш их мөнгө, цагийг хэмнэх болно. Бүх тайланг автоматаар үүсгэж, цахим гарын үсэг зурж, автоматаар онлайнаар илгээдэг. Энэ нь хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN, TS, OSNO дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл ХХК-д тохиромжтой.
Бүх зүйл дараалал, стрессгүйгээр хэдхэн товшилтоор болдог. Үүнийг туршаад үзээрэй, та гайхах болноямар амархан болсон бэ!

Үл хөдлөх хөрөнгийн төлбөрийн татварын хувь хэмжээ

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь орлогыг хэрхэн хүлээн авсанаас хамааран өөр өөр хүүтэй байдаг.

• 9%:
  • 2015 оноос өмнө авсан ногдол ашгаас;
  • 2007 оноос өмнө гаргасан бондын гүйлгээний орлогын тухай.
• 13%:
  • тухайн хүний ​​цалин;
  • эд хөрөнгийг борлуулснаас олсон ашиг;
  • иргэний гэрээнээс авсан орлого.
• 15%:
  • Оросын хуулийн этгээдээс манай улсын оршин суугч биш иргэдэд ногдол ашиг.
• 30%:
  • ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн бусад орлого.
• 35%:
  • бараа, үйлчилгээг сурталчлах зорилгоор арга хэмжээ зохион байгуулах явцад авсан шагнал, хожлын орлого;
  • хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд банкны хөрөнгө оруулалтаас олсон орлого.

Хамгийн алдартай хувь нь 13% байна. Энэ нь ийм хувь хэмжээ хамаарах иргэний харилцааны хүрээг хамгийн их ашигладагтай холбоотой юм.

Цалингаас татвар тооцох

Орлогын талын татвартай тодорхой танилцахын тулд бид зарим жишээг үзэхийг санал болгож байна. Татварын хувь хэмжээг мэдэхийн тулд та тусгай томъёог ашиглах хэрэгтэй.

N = PS * үйлдлийн систем, Хаана:

• N - татвар,
• PS - хүүгийн түвшин,
• OS - татвар ногдуулах хэмжээ.

OS-ийн хувьд нэмэлт тооцоолол шаардлагатай байж магадгүй гэдгийг анхаарч үзэх нь зүйтэй. Энэ нь зарим тохиолдолд тухайн хүний ​​орлогын тал дээр суутгал хийдэгтэй холбоотой юм - тодорхой ангиллын хүмүүсийн татвар ногдуулах хэмжээг бууруулахад тусалдаг хялбаршуулсан арга юм. Энэ тохиолдолд үйлдлийн системийн томъёо нь:

OS = DC - V, Хаана:

• PM - тухайн хүний ​​орлогын хэсэг,
• B - хасах.

Жишээ 1: Цалингийн татварыг суутгалгүйгээр тооцдог

Иргэн Литвинов 42 мянган рублийн цалинтай. Та түүний сарын татварын хэмжээг мэдэх хэрэгтэй.

Ингэхийн тулд юуны өмнө зээлийн хүүгээ шийдэх хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд орлогын хэсэг нь цалинг илэрхийлдэг тул бид 13% -ийг ашигладаг.

Энэ тохиолдолд:

• 42,000 рубль * 13% = 5,460 рубль.

Энэ бол иргэн Литвиновын сар бүр авах ёстой татварын хэмжээ юм. Түүний цэвэр орлого нь:

• 42,000 рубль - 5,460 рубль = 36,540 рубль.

Жишээ 2: Суутгал ашиглан цалингийн татвар ногдуулах

Иргэн Исакова сард 56 мянган рублийн цалинтай. Тэгээд ч насанд хүрээгүй хоёр хүүхэдтэй. Тэр өргөдөл гаргасан. Түүний сарын татварын хэмжээг тооцож үзье.

Юуны өмнө суутгалын хэмжээг олъё. Бид хоёр насанд хүрээгүй хүүхэдтэй тул төрөөс тус бүрдээ 1400 рублийн хялбаршуулсан тэтгэмж олгодог. Суутгалын нийт дүн нь:

• 1400 рубль * 2 = 2800 рубль.

Исаковагийн нийт орлогоос бид энэхүү хялбаршуулах хэмжээг хасч:

• 56,000 рубль - 2,800 рубль = 53,200 рубль.

Энэ зөрүүгээр бид татварын хэмжээг шууд тооцдог. Бооцоо өмнөх жишээн дээрхтэй ижил хэвээр байна:

• 53,200 рубль * 13% = 6,916 рубль.

Харьцуулахын тулд татварын дүнг хасалтгүйгээр тооцож үзье.

• 56,000 рубль * 13% = 7,280 рубль.

Таны харж байгаагаар татварын хэмжээг тооцохдоо татварын хөнгөлөлтийг харгалзан үзэх ёстой, учир нь тэдгээрийг ашигласан болон ашиглаагүй хэмжээ өөр байх болно.

Жишээ 3. Амралтын төлбөрт татвар ногдуулах

Амралтын сангаас бусад орлоготой адил татвар ногдуулдаг уу гэсэн асуулт ихэвчлэн гарч ирдэг. Хууль тогтоомжид дүн шинжилгээ хийсний дараа энэ төрлийн төлбөрийг нэмэлт цалин гэж тооцдог тул татвар ногдуулдаг. Татварын хэмжээг яг ижил схемээр тооцож, цалингаас заавал төлөх төлбөрийн хэмжээг хайхтай ижил хувийг ашигладаг.

Жишээлбэл, иргэн Фаянсов 25,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний амралтын мөнгийг авсан. Ийм орлогын татвар нь:

• 25,000 рубль * 13% = 3,250 рубль.

Жишээ 4

Иргэн Михеев 2014 онд 30,000 рублийн ногдол ашиг авчээ. Юуны өмнө зээлийн хүүгээ шийдье. Энэ төрлийн орлого нь эхний бүлэгт багтдаг тул 9% -ийг ашиглах шаардлагатай.

Татварын хэмжээ нь:

• 30,000 рубль * 9% = 2,700 рубль.

2-NDFL гэрчилгээний тооцоо

2-NDFL бол тухайн хүн өөрийн орлого, цалин, төлсөн татварын хэмжээг харуулсан төрийн баримт бичиг юм. Та үүнийг Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайтаас, татварын хэлтсээс олж болно. Сертификат нь дараахь мэдээллийг өгөхийг шаарддаг.

• ажил олгогчийн талаархи мэдээлэл;
• ажилтны тухай мэдээлэл;
• 13% -ийн хувь хэмжээ авах ашиг;
• хасах;
• татвар, орлого, суутгалын тооцоо.

Гэрчилгээнд заавал оруулах ёстой мэдээллийн жишээ

Иргэн Самсонов сард 65 мянган рублийн орлоготой. Үүний зэрэгцээ 6 настай хүүхдийн суутгал нь түүний орлогод ашиглагддаг. 2-NDFL маягтыг бөглөхийн тулд тэр ямар тооцоолол хийх ёстойг олж мэдье.

Юуны өмнө та жилийн орлогын хэмжээг олох хэрэгтэй.

• 65,000 рубль * 12 сар = жилд 780,000 рубль.

Дараа нь бид татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тооцоолох болно. Өмнөх жишээнд дурьдсанчлан, нэг насанд хүрээгүй хүүхдэд зориулсан хялбаршуулах хэмжээ нь 1400 рубль юм. Үүний зэрэгцээ ийм тэтгэмжийг зөвхөн иргэн Самсоновын нийт орлого 280,000 рублиас хэтрэх хүртэл ашиглаж болно. Тиймээс бид хэдэн сар хүүхдийн суутгал ашиглах эрхтэй болохыг олж мэдэв.

• 280,000 рубль / 65,000 рубль = 4 сар.

• 4 сар * 1400 рубль = 5600 рубль.

Жилийн нийт орлогоос суутгалын дүнг хасъя.

• 780,000 рубль - 5,600 рубль = 774,400 рубль.

Төлсөн татварын хэмжээг тооцоолъё:

• 774,400 рубль * 13% = 100,672 рубль.

Энэ нь иргэн Самсонов 2-NDFL гэрчилгээнд дараахь мэдээллийг оруулах шаардлагатай гэсэн үг юм.

• татварын хэмжээ - 100,672 рубль;
• орлогын хэмжээ - 780,000 рубль;
• суутгалын хэмжээ 5600 рубль байна.

Тооцоолол нь маш энгийн, гол зүйл бол тэдгээрийг тооцоолоход шаардлагатай бүх мэдээлэлтэй байх явдал юм.

3-NDFL-ийн тооцоо

Сертификат 3-NDFL нь тодорхой төрлийн орлоготой холбоотой үйл ажиллагаа явуулахын тулд тодорхой ангиллын хүмүүст бөглөх зориулалттай өөр нэг тусгай баримт бичиг юм. Үүнд:

• татварын хэмжээг өөрсдөө тооцдог хүмүүс (бие даасан бизнес эрхлэгчид, хуульчид гэх мэт);
• орлогыг мужаас гадуур хүлээн авсан Оросын оршин суугчид;
• нэмэлт орлоготой хүмүүс.

Нэмж дурдахад, ийм баримт бичгийн гол хэрэглээ нь суутгал ашиглах өргөдөл гаргах чадвар юм. Үүнийг хийхийн тулд тодорхой тооцоолол хийж, буцаахад шаардагдах хялбаршуулсан хэмжээг зааж өгөх шаардлагатай.

Жишээ

Иргэн Соколов 1,500,000 рубль зарцуулж, орон сууцны байр худалдаж авсан. Энэ худалдан авалтад татвар ногдуулсан. Жилийн эцэст Соколов орон сууц худалдан авахад татварын төлбөрийг буцаан олгох өргөдөл гаргахаар төлөвлөж байна. Ийм өгөөжийн хэмжээг тооцоолъё.

Энэ тохиолдолд гүйлгээнд ердийн хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан тул:

• 1,500,000 рубль * 13% = 195,000 рубль.

Энэ дүнг Соколов гэрчилгээ өгөхдөө зааж өгөх эрхтэй. Хамгийн гол нь энэ тоог тусгай баримт бичиг (худалдах, худалдан авах гэрээ, мөнгөний хэмжээг дахин тооцоолох баримт гэх мэт) баталгаажуулах явдал юм.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын торгуулийн тооцоо

Орлогын татварыг хойшлуулах нь тухайн хүнд торгууль ногдуулдаг. Одоогийн байдлаар ийм торгуулийн хэмжээ нь өрийн дүнгийн 20% байна. Энэ тохиолдолд татвар төлөх эцсийн хугацаа дууссаны дараа дараагийн өдөр бүр хуримтлагдана.

Жишээ

Иргэн Самсонова татвар төлөх хугацааг 5 хоногоор хойшлуулсан. Үүний зэрэгцээ түүний заавал төлөх төлбөрийн хэмжээ 2600 рубль байв. Тэр үндсэн татвартай хамт ямар торгууль төлөх ёстойг тооцоолъё.

Нэг өдрийн дотор торгуулийн хэмжээг олж мэдье.

• 2600 рубль * 20% = 520 рубль.

Одоо бүх өдрийн нийт торгуулийг тооцоод үзье.

• 520 рубль * 5 хоног = 2600 рубль.

Бидний харж байгаагаар ийм богино хугацаанд Самсонова татварыг цаг тухайд нь төлөхөд шаардагдах хэмжээнээс хоёр дахин их хэмжээний мөнгө төлөх үүрэгтэй болно.

Орлогын татвар бол хувь хүмүүст ногдуулдаг дарамт юм. Иргэдийн зарим төрлийн орлогоос татвар суутгадаг. Энэ нь цалин, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого, түүнийг түрээслэх, бэлэг, ялалт, зээлийн хүү, ногдол ашиг гэх мэт байж болно. Энэ нийтлэлд бид таны гарт байгаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг хэрхэн тооцоолох, байнга асуудаг асуултуудад хариулахыг танд хэлэх болно.

Иргэдийн орлогын гол төрөл бол энэ тохиолдолд татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг ажил олгогчийн төлдөг цалин юм. Иргэдийн цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох журамтай холбоотойгоор хамгийн олон асуулт гарч ирдэг.

Та ямар хуулийг дагаж мөрдөх ёстой вэ?

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, суутгах, төлөх журмыг татварын хууль тогтоомжоор зохицуулдаг, тухайлбал ОХУ-ын Татварын хуулийн дараахь зүйлийг зохицуулалтын хүрээнд оруулж болно.

• 210 – татвар суутган тооцох үндэслэлийг тогтоох журмыг тогтоосон;
• 217 - хувь хүмүүсийн ашиг тусын тулд татвар ногдуулахгүй орлогын жагсаалтыг тогтоосон бөгөөд энэ орлогоос орлогын албан татварыг суутган авах шаардлагагүй;
• 218-220 - нийгмийн, эд хөрөнгийн болон стандарт суутгал хэлбэрээр хувь хүмүүст зориулсан тэтгэмж, сүүлийнх нь зөвхөн цалингийн орлогод хамаарна;
• 224 - хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ, орлогын янз бүрийн төрөл, түүнчлэн хувь хүмүүсийн янз бүрийн ангиллын хувьд хувь хэмжээ өөр байж болно;
• 225, 226 – тооцооны журмын зохицуулалт.

Хувь хүний ​​татварын ачааллыг зөв тооцоолохын тулд ажил олгогч нь юуны өмнө дүрмийн эдгээр догол мөртэй танилцах ёстой. Ажилтан нь татвар төлөгчийн статусаа ойлгох, татвар суутгалын талаар ажил олгогчид хууртагдахгүй байх, эрх, үүргийнхээ талаар мэдэхийн тулд заасан зүйлийг унших шаардлагатай.

Хэрэв орлогыг мөнгөн бус хэлбэрээр олгосон бол энэ иргэнд бэлэн мөнгө хэлбэрээр орлогыг дараагийн төлбөр төлөх үед хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгана. Хэрэв жилийн эцэс гэхэд татварын хэмжээг суутган авах боломжгүй бол энэ мэдээллийг 2-NDFL жилийн гэрчилгээнд тусгаж Холбооны татварын албанд мэдэгдэх ёстой (энэ гэрчилгээний "шинж чанар" талбарыг "2", дараа нь суутган авах зүйлийг зааж өгсөн боловч суутгасан татварын дүн биш).

Ерөнхийдөө орлогын албан татварыг тооцох журам нь байгууллагын нягтлан бодогчийн хувьд дараах үе шатуудаас бүрдэнэ.

1. Төлбөр тооцоог хийж байгаа хувь хүн ОХУ-ын оршин суугчдын тоонд багтсан эсэхийг олж мэдэх (оршин суугчид болон оршин суугч бус хүмүүсийн төлбөр тооцооны журам өөр өөр байдаг);
2. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах ёстой орлогыг тооцох;
3. Энэ орлогод хамаарах хувь хэмжээг тогтоох;
4. Орлого, шаардагдах суутгалуудыг харгалзан суурийг тооцоолох;
5. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суурь хэмжээг хувь хэмжээгээр үржүүлэх замаар тооцох;
6. хуримтлагдсан цалингийн дүнгээс тооцсон татварыг суутган авах;
7. Ажилтандаа олсон мөнгөө суутган, төлсөн орлогын албан татвараа хасч төлнө
8. Орлогын суутган татвараа төсөвт төлнө.

Тооцооллын журмыг яг заасан дарааллаар гүйцэтгэдэг. Хувь хүнд мөнгө төлсний дараа л төсөвт татвар төлөх шаардлагатай.

ОХУ-ын оршин суугчийн цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох онцлог

226-р зүйлд ажил олгогчид оршин суугаа ажилтны орлогыг тооцооны сартай холбоотой жилийн эхэн үеэс эхлэн хуримтлалын зарчмаар тодорхойлохыг шаарддаг. Тухайн хугацаанд хуримтлагдсан бүх цалинг нэгтгэн харуулав. Стандарт суутгалуудыг хэрэв боломжтой бол үр дүнгийн утгаас хасна. Тооцоолохдоо оны эхнээс хойш олгосон суутгалын нийт дүнг мөн харгалзан үздэг.

Оршин суугчдын татварын ачааллыг тооцохдоо 13% -ийн хувь хэмжээг ашигладаг. Ерөнхийдөө оршин суугчдын тооцооны томъёо дараах байдалтай байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (Оны эхнээс авсан орлого - оны эхнээс хасалт) * 13% - оны эхнээс тооцох үед суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Оршин суугчийн тооцооны жишээ

Ажилтан нь тухайн байгууллагад ажилладаг бөгөөд ОХУ-ын оршин суугч юм. 1-р сараас 2-р сар хүртэлх хугацаанд тэрээр 60,000-ийн цалин авч, суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар 7,436. Ажилтан нэг хүүхдэд 1,400-ийн суутгал хийх эрхтэй. Гуравдугаар сард ажилтанд урьдчилгаа өгсөн. дүн 15,000 (3-р сарын 20-нд төлсөн), цалин 15,000 (4-р сарын 5-нд төлсөн).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах:

• Урьдчилгаа төлбөрөөс = 15,000 * 13% = 1,950 (3-р сарын 20-нд ажилтан 15,000-1,950 = 13,050 авдаг).
• Цалинтай хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (90000 – 4200) * 13% – 7436 – 1950 = 3718 (05.04 ажилтан 15000-1950 = 13050 авдаг.

ОХУ-ын оршин суугч бус хүний ​​цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох онцлог

Энэ ангиллын хөдөлмөр эрхэлж буй иргэдийн хувьд жилийн эхнээс орлогыг нэгтгэх шаардлагагүй, өөрөөр хэлбэл хуримтлагдсан дүнг тооцохгүй. Тооцооны сарын хуримтлагдсан цалинг авч, одоогийн ханшаар татварыг суутгана. Оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд сүүлийн параметрийг дараах байдлаар тогтооно.

• 13% - цалингаас, хэрэв оршин суугч бус өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн эсвэл патентын дагуу ажилладаг, дүрвэгсдийн дунд байгаа эсвэл Оросын нутаг дэвсгэрт түр орогнол авсан бол энэ хувийг ЕАЭБ-ын орнуудын ажилчдад мөн тогтооно;
• 30% - ногдол ашгаас бусад бүх хуримтлал дээр, хувь хэмжээг 15% гэж тогтоосон.

Оршин суугч бус хүмүүсийн орлогод татвар ногдуулах нэг онцлог нь суутгал хэлбэрээр татварын хөнгөлөлт авах эрхгүй байх явдал бөгөөд эдгээр нь зөвхөн Оросын оршин суугчдад хамаарна. Эдгээр хүмүүсийн хувьд тооцооны хугацааны орлогыг суурь тус бүрээр (цалин, урамшуулал гэх мэт) тусад нь тооцох шаардлагатай бөгөөд үүнээс үүдэн гарсан үнийн дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 30% -иар тооцдог.

Оршин суугч бус хүмүүсийн тооцооллын томъёо дараах байдалтай байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = Орлого * 30%

Оршин суугч бус хүмүүст зориулсан тооцооны жишээ

ОХУ-ын оршин суугч биш ажилтан нь байгууллагад ажилладаг бөгөөд ажлынхаа хөлсийг авдаг. Түүгээр ч барахгүй энэ ажилтан дүрвэгч биш, ОХУ-д түр орогнол аваагүй, патентгүй, албан тушаал нь өндөр мэргэшил биш юм. 2017 оны 3-р сард энэ ажилтан 24,000 рублийн цалин авсан. мөн 5000 рублийн урамшуулал.

Оршин суугч бус орлогын 3-р сард төлөх хувь хүний ​​орлогын албан татвар:

• Цалинтай хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 24,000 * 30% = 7,200 рубль.
• Урамшууллын хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 5000 * 30% = 1500 рубль.

Өөрөөр хэлбэл, тооцооллыг хуримтлалын төрөл тус бүрээр тусад нь хийдэг бөгөөд энэ тохиолдолд хувь хэмжээ нь 30% байна, суутгал хийхгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг мөнгөнөөс гаргах хүртэл яаж тооцох вэ

Үүнийг хийхийн тулд та дараах тооцооны томъёог ашиглах хэрэгтэй.

• Хуримтлагдах цалин = Гар дээрх цалин / (100%-13%) = Гарт байгаа цалин / 0.87.
• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = Хуримтлагдах цалин * 13%.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалингаас төлбөр хүртэл тооцдог жишээ

Борлуулалтын хэлтсийн дарга Поповыг 70 мянган рублийн цалин амласан. (хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутганыг оруулаад), өөрөөр хэлбэл Попов энэ мөнгийг сар бүр гартаа авах болно. Нягтлан бодогч хүн амын орлогын албан татварыг ямар дүнгээс тооцох, төсөвт хэдий хэмжээний татвар төлөх ёстойг тодорхойлох даалгавар юм.

• Хуримтлагдах цалин = 70000 / 0.87 = 80460
• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 80460 * 13% = 10460

Түгээмэл асуулт

Асуулт №1.Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэзээ суутгах шаардлагатай вэ?

Татвар нь хувь хүний ​​хүлээн авсан орлогыг бууруулдаг тул хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг төлөх үед шууд суутган авдаг. Урьдчилгаа олгосон тохиолдолд ажил олгогч нь урьдчилгаа төлбөрийг бүхэлд нь төлөх, цалин хөлс олгох үед хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган авах, эсвэл урьдчилгаа мөнгө олгохдоо татварыг нэн даруй суутгах эсэхийг өөрөө тодорхойлж болно.

Сарын эцэст цалин өгөхдөө татварыг бүхэлд нь (урьдчилгаа төлбөр болон цалингийн үлдэгдэл) суутган авах боломжтой гэдгийг Сангийн яам баталж байна. Гэсэн хэдий ч бодит байдал дээр урьдчилгаа олгохдоо татварыг шууд хасах нь илүү тохиромжтой. Ажилтан өвдөж, цалингүй чөлөө авах эсвэл ажлаасаа халагдах тохиолдолд сарын хоёр дахь цалин нь түүнд хуримтлагдахгүй тул татвар суутгах зүйл байхгүй болно.

Хэрэв орлогыг материаллаг хэлбэрээр олгосон бол дараагийн орлогыг бэлэн мөнгө хэлбэрээр олгох үед татварыг шууд суутгах ёстой.

Асуулт №2.Хүн амын орлогын албан татварыг хэзээ төсөвт оруулах ёстой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 223, 226 дугаар зүйлд орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацааг тодорхойлдог.

1. • Урьдчилгаанаас - сарын хоёрдугаар хагаст цалингийн татвар төлөх үед;
   • Цалингаас - шууд мөнгө төлсөн өдөр эсвэл дараагийн өдөр нь биш;
   • Материаллаг орлогоос - хамгийн ойрын мөнгийг төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хэтрэхгүй.

Асуулт №3.Цалингаа бодитоор төлөхөөс өмнө хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх боломжтой юу?

Энэ асуултын хариулт хоёрдмол утгатай байна. Нэг талаас, 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт орлогыг бодитоор олгох үед татвар төлөхийг шаарддаг боловч хэрэв хүн амын орлогын албан татварыг өмнө нь төлсөн бол үүнийг татвар гэж хүлээн зөвшөөрөхгүй. Нөгөө талаас шилжүүлсэн учраас шилжүүлээгүй татварын ажилтантай хариуцлага тооцох боломжгүй. Гэмт хэргийн бүрэлдэхүүн байхгүй, энэ нь шийтгэх зүйлгүй гэсэн үг юм.

Энэхүү хоёрдмол нөхцөл байдлын улмаас татварын албанаас нэхэмжлэл гаргахаас зайлсхийхийн тулд орлогын албан татварыг хувь хүнд төлөх өдрөөс өмнө төлөхгүй байхыг зөвлөж байна. Хэрэв төлбөрийг мөнгө төлөхөөс өмнө хийсэн бол Холбооны татварын алба энэ асуудлыг шүүхэд шилжүүлэх магадлалтай. Шилжүүлгийн баримтыг зөрчөөгүй тохиолдолд шүүх тухайн байгууллагыг хариуцлага хүлээхгүй байх магадлалтай, гэхдээ татварын төлөөлөгч шүүхэд нэхэмжлэлээ нотлохын тулд шаргуу ажиллах шаардлагатай болно.