дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг биечлэн олгох зохицуулалтын үндэслэл

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь ОХУ болон гадаадад байгаа эх үүсвэрээс орлого олж байгаа иргэдийн төлдөг гол татваруудын нэг юм. Бие даасан тооцоололд алдаа гаргахгүй байх, татварын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэж байгаа ажил олгогчийн үйлдлийг шалгахын тулд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн дүнгээр хэрхэн тооцох, шилжүүлэх төлбөрийн хэмжээг хэрхэн тодорхойлох талаар мэдэх нь ашигтай байдаг. , мөн гарт байгаа цалингийн хэмжээг тооцоол.

2016 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолох алгоритм нь дараах байдалтай байна.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах бүх орлогыг тодорхойлох шаардлагатай. Эдгээр нь материаллаг үр өгөөж, мөнгөн үнэлгээнд хамрагдах боломжтой хувь хүмүүсийн хүлээн авсан баримтууд юм. Үл хамаарах зүйл бол Урлагт дурдсан албан тушаалууд юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д: тэтгэвэр, тэтгэмж, тэтгэлэг, хохирлын нөхөн төлбөр гэх мэт.
• Та ашиглах тарифыг сонгох ёстой. Эдгээр нь тухайн хүний ​​орлогын төрөл, оршин суугаа газраас хамаарна.
• Хувь хэмжээ бүрийн хувьд та татварын баазыг тооцоолох хэрэгтэй. 13 хувийн татвар ногдуулах хөдөлмөрийн орлогын хувьд тухайн иргэнд хуулийн дагуу төлөх орлогоос хасагдсан дүнгээр тодорхойлогддог. Бусад бооцооны хувьд энэ нь тодорхой төрлийн орлогын хэмжээгээр тооцогддог.
• Орлогын албан татварыг тусгай томъёогоор тооцож, гарсан дүнг төсөвт шилжүүлэх шаардлагатай.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дандаа бүхэл тоогоор тооцдог. Копейкийг математикийн дүрмийн дагуу дугуйрсан: 50 копейкээс бага. – “доош”, тэнцүү буюу түүнээс дээш – “дээш”.

2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо: томъёо

Орлогын татварыг тодорхойлохын тулд дараахь томъёог ашиглана.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = NB * C, хаана

NB - татварын суурь;

C - ханш.

Оршин суугчийн хөдөлмөрийн орлогын хувьд томъёо нь дараах хэлбэртэй байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (Орлого – Суутгал) *0.13.

Оршин суугч бус орлогогүй орлогын хувьд томъёо нь дараах байдалтай байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = Орлого* 0.3.

Хэрэв тооцоолол хийхдээ ажилтан гартаа цалингаас эхэлдэг бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог тодорхойлсон томъёо шаардлагатай.

Татварын өмнөх цалин = Гар дахь бэлэн мөнгө / 0.87;

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = Гар дахь дүн* 0.13 / 0.87.

Сугалаанд мөнгөн шагнал хожсон тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.

Татвар = Шагналын хэмжээ* 35%.

Хэрэв иргэн орон сууц түрээслэснээс орлого олж байгаа бол жилийн татварын хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = Жилийн орлого *0.13 (оршин суугчдын хувь хэмжээ хамаарна).

Орлогын албан татварын тооцооны жишээ

Жишээ №1

Механик Богданов В.В. Моспочинка ХХК-д 30,000 рублийн цалинтай ажилладаг. Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ирүүлээгүй. Орлогын татварын хэмжээг хэрхэн тодорхойлох вэ?

Богданов бол Оросын татварын оршин суугч тул түүний хөдөлмөрийн орлогоос 13% -ийн татвар ногдуулдаг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолохын тулд бид утгыг дараах томъёонд орлуулна.

Татвар = 30,000* 0,13 = 3,900 рубль.

Богдановын гарт байгаа дүн = 30,000 - 3,900 = 26,100 рубль.

Жишээ №2

Петрова А.А. Горсбыт ХХК-д 40,000 рублийн цалинтай ажилладаг. Насанд хүрээгүй хоёр хүүхэдтэй, нэг нь хөгжлийн бэрхшээлтэй. Тэрээр ОХУ-ын татварын оршин суугч бөгөөд нийгмийн болон эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлээгүй болно. Тухайн сарын орлогын албан татварыг хэрхэн тодорхойлох вэ?

Хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал нь 1400 рубль, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүнд 12,000 рубль байдаг. Суутгалын хэмжээ нь татварын бааз суурийг бууруулна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Татвар = (40,000 - (1,400 + 12,000))* 0,13 = 3,458 рубль.

Гарт байгаа орлогын хэмжээ нь 40,000 - 3,458 = 36,542 рубль болно.

Жишээ №3

ОХУ-ын оршин суугч Минаев С.Е., дачад амьдардаг бөгөөд өөрийн эзэмшдэг орон сууцыг 25,000 рублиэр түрээслэдэг. сар бүр. Түрээслэгчдээс түрээсийн төлбөрийг нэмж нөхөн төлөх тухай заалт байхгүй. Жилийн эцэст ямар хувь хүний ​​орлогын албан татварыг мэдүүлж, төлөх ёстой вэ?

Жилийн түрээсийн орлого нь:

D = 25,000* 12 = 300,000 урэх.

Татварын хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 300,000* 0,13 = 39,000 рубль.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх нь ОХУ-д орлого олж байгаа хүмүүсийн хууль ёсны үүрэг юм. Орлого нь хөдөлмөрийн харилцаатай холбоогүй бол татвараа өөрөө тооцож, төлөх ёстой.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

Орлогын татвар бол ОХУ-ын бараг бүх оршин суугчдын төлдөг шууд татварын нэг төрөл юм. Түүний зөв нэр нь, нарийн яривал хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Энэ бол хуулийн этгээдийн бус иргэдээс төлдөг цөөн төрлийн татваруудын нэг юм.

Хүн амын орлогын албан татварын нэг онцлог шинж чанар нь энэхүү татварыг төрийн санд шилжүүлэх нь "суурь" горимд, мөн даатгал, нийгмийн даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх явдал юм. Ихэнх тохиолдолд иргэн өөрөө үүнийг тооцоолохын тулд ямар нэгэн үйлдэл хийх шаардлагагүй байдаг.

Албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэдийн дийлэнх олонхийн хувьд энэ татварыг цалингаас нь автоматаар хасдаг. Төрийн санд шилжүүлэх үүрэг нь ажил олгогчийн үүрэг. Гэсэн хэдий ч олон хүмүүс татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах эсэх, мөн энэ суутгалын хуримтлалыг тодорхойлохын тулд цалин хөлс, түрээс эсвэл орлогын бусад эх үүсвэрийн татварын тооцоог тооцоолох шаардлагатай байж магадгүй юм.

Стандарт стандартууд

Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэ? Үүнд төвөгтэй зүйл байхгүй. Үүний стандарт татварын суурь нь иргэний тогтмол эсвэл тогтмол бус хүлээн авсан аливаа орлого (хэд хэдэн үл хамаарах зүйлээс бусад) юм. Хуулийн үүднээс авч үзвэл орлого бүрдүүлэх мөнгөн болон байгалийн (бараа) хэлбэрийн ялгаа байхгүй.

Стандарт татварын хувь хэмжээ:

Анхаарна уу: ОХУ-ын оршин суугч гэдэг нь ОХУ-ын иргэншилтэй, ОХУ-д байнга оршин суудаг хүнийг хэлнэ. Тиймээс өөр улсад байнга амьдардаг иргэдээс бусад ихэнх иргэд оршин суугчид байдаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь янз бүрийн төрлийн орлогын хувьд өөр өөр хувь хэмжээ байдаг. Тиймээс хувьцаа болон бусад үнэт цаасны ногдол ашигт хамгийн бага буюу 9 хувийн татвар ногдуулдаг. Хамгийн том нь буюу 35% нь сугалаа, телевизийн асуулт хариултын шоу гэх мэт ялалт, шагналыг албан ёсоор авсан.

Татварын хугацааны эцэст банкны дансанд шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар эсвэл мөнгөн нөхөн олговрын хэмжээг бууруулах эрхтэй хүн амын хөнгөлөлттэй ангилал байдаг. Аль аль нь татварын хөнгөлөлт гэж нэрлэгддэг.

Үндсэн ойлголтууд

Хөдөлмөрийн орлогын тодорхой хувийг төрийн санд төлөх нь хөдөлмөрийн чадвартай бүх иргэнд заавал байх ёстой. Төрөл бүрийн хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй хүмүүс ч гэсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бүрэн чөлөөлөгддөггүй. Түүгээр ч зогсохгүй, хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амын тодорхой ангиллаас, тухайлбал, жилийн орлого нь тодорхой түвшнээс давсан хүмүүсээс орлогын тодорхой хэсгийг 23% -иар нэмэгдүүлсэн хэмжээгээр суутгадаг.

Анхаарна уу: Инфляци нэмэгдэхийн хэрээр ийм орлогын босго нэмэгддэг. Тиймээс 2019 онд энэ нь жилд 512 мянган рубль байв.

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь орон нутгийн Холбооны татварын албанд шаардлагатай хувийг нэгэн зэрэг илгээхгүйгээр ажилчдад цалин шилжүүлэх эрхгүй. Гэхдээ орлогын албан татвар төлөгддөггүй хэд хэдэн орлого байдгийг мэдэх нь чухал юм.

Юуны өмнө эдгээр нь аливаа нийгмийн халамж, нөхөн олговор, өөрөөр хэлбэл тухайн хүний ​​олсон мөнгө биш, харин төр, аж ахуйн нэгжээс дэмжлэг үзүүлэх, зардлыг нөхөх зорилгоор шилжүүлсэн мөнгө юм.

Жишээлбэл:

• тэтгэвэр;
• тэтгэлэг;
• үнэ төлбөргүй хандивлагчдад олгох төлбөр (цусны донорын үдийн хоолны нөхөн олговор гэх мэт);
• тэтгэлэг болон бусад санхүүгийн тусламж;
• цомхотголын тэтгэмж;
• жирэмсний амралтын тэтгэмж;
• аялалын тэтгэмж

Суутгалын ангилал

Суутгал гэдэг нь шилжүүлсэн татварын хэмжээг бууруулах эсвэл тодорхой хэмжээний мөнгийг буцаан олгох явдал юм. Үүнийг ажилтанд төлсөн татварынхаа нэг хэсгийг нөхөн олговор болгон биечлэн төлдөг. Жилд нэг удаа тооцдог бөгөөд тухайн хүн тухайн аж ахуйн нэгжид ажиллаж, тэтгэмж авах эрхээ хадгалсан тохиолдолд хугацаагүй хүчинтэй байна.

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хасалтыг дараахь байдлаар ангилдаг.

Стандарт	Эдгээр нь хүүхдүүдэд зориулсан хасалт юм. Тэд татварын баазыг бууруулах эрхийг өгдөг - эхний болон хоёр дахь хүүхдэд 1400 рубль, гурав дахь хүүхдэд 3000, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд нэмэгдсэн хэмжээгээр. Зөвхөн эцэг эх төдийгүй асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эхчүүд ийм суутгал авах эрхтэй.
Нийгмийн	Эдгээрийг эмчилгээний төлбөр (өөрсдөдөө эсвэл ойр дотны хүмүүст), дунд болон дээд боловсролын байгууллагад боловсрол олгох, түүнчлэн тэтгэврийн даатгалын хэсгийг хуримтлуулахын тулд хүн бие даан чиглүүлдэг шимтгэлд хуваана. Суутгал авахын тулд нотлох баримт шаардлагатай - чек, төлсөн баримт.
Өмч	Эдгээр нь орон сууц худалдаж авах, байшин барих гэх мэт, өөрөөр хэлбэл их хэмжээний үл хөдлөх хөрөнгийн зардалд зориулж авах боломжтой суутгал юм.

Анхаарна уу: ихэнх тохиолдолд суутгал хязгаарлагдмал байдаг. Дээд хязгаар байдаг, жишээлбэл, эмчилгээний суутгалын хувьд энэ нь 120,000 байна - энэ нь эм, эмчийн төлбөрийг шалгах бүх төлбөрийн нийт зардлын хязгаар бөгөөд үүнээс та 13% -ийн буцаан олголтыг шаардаж болно. Үл хамаарах зүйл бол маш үнэтэй эмчилгээ юм.

Нэмж дурдахад, жагсаалтын 1-р зүйлд заасан хүүхдийн суутгалын хэмжээ нь таны гарт орох мөнгө биш гэдгийг та ойлгох хэрэгтэй. Хэрэв хүүхэд байгаа бол сард 1400, 3000 эсвэл 6000 мянган рубль нь эцэг эхийн жилийн хугацаанд олсон мөнгөнөөс бүрдэх татварын баазыг бууруулсан дүн юм.

Шаардлагатай бол орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ?

Энэ тохиолдолд үйлдлийн ерөнхий алгоритм нь дараах байдалтай байна.

1. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлогын нийт дүнг тодорхойл.
2. Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-т холбогдох хувь хэмжээг тогтоосон (цалингийн 13%, сугалааны хонжворт 35% гэх мэт).
3. Хүлээн авсан бүх орлогын дүнг эх үүсвэрээр нь хувааж, орлогын төрөл тус бүрээр татварыг тус тусад нь тооцно.
4. Үүссэн дүнг хамгийн ойрын бүхэл рубль хүртэл дугуйруулна.

Ногдол ашиг, эд хөрөнгө худалдах, хожсон орлого гэх мэт орлогын бүх эх үүсвэрийг харгалзан тайлант хугацаанд (жил) төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүрэн хэмжээг үнэн зөв олох шаардлагатай тохиолдолд л эдгээр арга хэмжээг авна. , гэх мэт. Ажил олгогч компани нь цалин, урамшууллаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бие даан тооцож, суутган авдаг, хожсон байгууллага нь бие даан түүнээс суутгал хийдэг, ногдол ашгийн татварыг автоматаар шилжүүлдэг.

Тооцооллын ерөнхий томъёо:

Орлогын хэмжээ * хувийн хувь = хувь хүний ​​орлогын албан татвар

Тооцооллын журам

Аливаа ажил олгогч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг зөвхөн тухайн ажилтанд төлсөн цалин, урамшууллын хэмжээгээр тооцдог. Бусад ашгийн эх үүсвэрийг тооцохгүй.

Өөр өөр компанид ажиллаж байгаа хүмүүсийн хувьд тооцооллыг ажил олгогч бүр тус тусад нь хийдэг. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх бүх эрхийг харгалзан үзэх ёстой. Гэхдээ! Хүүхдэд зориулсан суутгал авах эрхтэй ажилтан зөвхөн нэг ажил олгогчоос авах боломжтой.

Тооцооллыг дараах дарааллаар гүйцэтгэнэ.

1. Нягтлан бодогч нь татварын баазын нийт хэмжээг тодорхойлдог - үүнд цалин, урамшуулал, урамшуулал, амралтын төлбөр, өвчний чөлөө орно.
2. Ажилтан суутгал авах эрхтэй эсэхийг шалгадаг - үүнийг Холбооны татварын албаны баримт бичгээр баталгаажуулсан болно.
3. Хэрэв суутгал хийх эрх байгаа бол зохих дүнг нийт орлогоос хасч, дараа нь үлдсэн хэсгийг хувь хэмжээгээр үржүүлнэ - жишээлбэл, 13%.

Процедурын талаархи тодруулга

Та татварын дүнг гараар эсвэл онлайн тооны машин ашиглан тооцоолж болно. Сүүлийнх нь урт томьёо бүтээхгүй, харин суутгал, тэтгэмжийг автоматаар ашиглах боломжийг олгодог суурилуулсан сонголтуудтай. Энэ нь процедурыг ихээхэн хялбаршуулдаг.

Гараар болон онлайн тооны машин дээр

Стандарт нөхцөл байдлыг авч үзье: механик Иванов сард 18 мянган рублийн цалинтай, 7 мянгаар нэмэгддэг - урамшууллын багц (үйлчилгээний хугацаа, ажлын чанар гэх мэт). Дээрээс нь 13 дахь цалин - 20 мянган рубль.

Энэ аж ахуйн нэгжээс түүний жилийн нийт орлого:

(18,000 + 7,000) * 12 + 20,000 = 320,000 рубль

Энэ бол татварын бааз суурь юм. Энэ нь 512,000 рублийн босгоос хэтрээгүй тул 23% -иар нэмэгдүүлсэн хүүнд хамаарахгүй бөгөөд суутгал хийх эрхийг өгдөг.

Слесарь Иванов 2 насанд хүрээгүй хүүхэдтэй.

Суутгал хийхгүйгээр хүн амын орлогын албан татварыг түүнээс дараахь хэмжээгээр суутгана.

320,000 * 13% = 41,600 рубль

Тиймээс тэрээр 320,000 - 41,600 = 278,400 (жилийн нийт) авах болно.

Энэ бол нэлээд мэдэгдэхүйц ялгаа юм.

Гэхдээ суутгал авах эрхийг Иванов дараахь байдлаар бууруулж болно.

320,000 - (1400 + 1400) * 12 = 286,400 рубль

Энэ нь суутгалтай татварын баазын хэмжээ юм.

Үүнээс татварыг дараахь байдлаар тооцно.

286,400 * 13% = 37,232 рубль

Тиймээс энэ нь Ивановын цалингаас нэг жилийн хугацаанд суутгах дүн юм.

Тиймээс хэмнэлт нь:

41,600 - 37,232 = 4,368 рубль

Сард хэмнэлт - 364 рубль.

Онлайн тооцоолуурын үйлчилгээг ашиглах нь тооцооллыг ихээхэн хөнгөвчлөх боломжтой. Үүнд тоон утгыг оруулахад хангалттай бөгөөд боломжтой суутгалын эрхийг зааж өгнө. Үйлчилгээ нь бусад бүх тооцоог автоматаар хийх болно.

Стандарт бус тохиолдол, ашиг тус

Стандарт бус тохиолдол, тэтгэмжид жишээлбэл, хүүхэд албан ёсоор зөвхөн нэг эцэг эхтэй байх нөхцөл байдал орно. Энэ тохиолдолд тэрээр аав эсвэл ээж эсэхээс үл хамааран хүүхдүүдэд хоёр дахин их хэмжээний, тухайлбал 2800 (эхний эсвэл хоёр дахь) тогтмол суутгал авах эрхтэй. Бага цалинтай бол ийм суутгал нь ихээхэн хэмжээний мөнгөн хэмнэлтийг бий болгодог.

Тиймээс, жилийн орлого нь 120,000 (бүх урамшуулалтай 10,000 цалин) ийм суутгал ашиглах нь дараахь хэмнэлтийг өгдөг.

120 мянганы 13% = 15,600

Тиймээс эцэг эх нь жилд 104,400 рубль авдаг.

Гэхдээ суутгал хийснээр тэрээр дараахь тэтгэмжийг авах боломжтой.

Энэ нь тухайн жилийн татвар ногдуулах орлогын хэмжээг бууруулсан явдал юм.

Тиймээс 13% -ийг татан авах болно:

120 000 - 33 600 = 86 400

Мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь хэмжээгээр суутгана.

Цэвэр хуримтлал нь жилд 4,368 рубль байх бөгөөд энэ нь бага цалингийн хувьд ихээхэн хэмжээний мөнгө юм.

Өөр нэг стандарт бус тохиолдлыг эсрэгээр нь их хэмжээний цалин гэж үзэж болно. Хэрэв жилийн нийт орлого 512 мянгаас давсан бол 23% -иар нэмэгдүүлсэн хүүтэй болно. Ийм хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалин нь (бүх урамшууллын хамт) сард ойролцоогоор 43 мянгаас давсан ажилчдаас суутгадаг.

Томьёог ашигласан жишээ

Тооцооллын стандарт томъёо нь үндсэндээ иргэний орлогын нийт дүнг тодорхойлохоос бүрддэг бөгөөд үүнээс бүх тэтгэмжийн бүх материаллаг биелэлийг (суутгал) хасч, үлдсэн хэсгийг нь тодорхой тохиолдолд хуулиар тогтоосон хүүгийн хэмжээгээр үржүүлнэ. Тооцооллыг ямар ч аргаар хийж болно - нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай програмууд, Microsoft-ын Excel хэрэгслүүд, онлайн тооцоолуур эсвэл зүгээр л гараар цаасан дээр.

Дээрх жишээнүүдийг нөхөхийн тулд бид насанд хүрээгүй гурван хүүхдэд суутгал хийх нөхцөл байдлыг авч үзэж болно.

Хуулийн дагуу эхний болон хоёр дахь хүүхэд нь 1400 рубль, гурав дахь нь 3000-ийн суутгал авах эрхтэй. Энэ нь төрөх дарааллыг хэлнэ: том хүүхдүүд аль хэдийн өссөн байсан ч эцэг эх нь хүүхэд төрүүлэх эрхээ хадгалдаг. гурав дахь, бага зэргийн хасалт. Гурав нь насанд хүрээгүй бол тэтгэмж авах жишээг авч үзье.

Үйлчлэгч Волкова 3 хүүхэдтэй. Тэрээр ОХУ-ын оршин суугч юм. Урамшуулал бүхий албан ёсны цалин нь 27 мянган рубль + амралтын мөнгө ижил хэмжээтэй байна.

Тиймээс түүний татвар ногдох орлого нь:

Жилд 27,000 * 13 = 351 мянган рубль

Энэ нь босго хэмжээнээс доогуур байгаа тул 13% -ийн хувь хэмжээ авна.

Хүүхдэд зориулсан суутгалыг тооцохгүйгээр жилийн турш түүнээс 45 мянга 600 рубль суутгах болно. Энэ нь амралтын төлбөрийг тооцохгүйгээр сард 3802.5 рубль юм.

Гэхдээ тэтгэмж авах өргөдөл гаргахдаа тэрээр дараахь зарчмаар тооцсон хадгаламжийг авах болно.

351,000 - (1400+1400+3000)*12 = 281,400 рубль - энэ нь жилийн орлогын татвар ногдох хэмжээ юм.

281,400 *0,13% = 36,582 рубль

Хадгаламж нь:

Жилд 45,600 - 36,582 = 9018 рубль

Орлогын татварыг хэрхэн зөв тооцох вэ

Аливаа зорилгоор хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг бие даан тооцоолох шаардлагатай (жишээлбэл, мэдүүлэг бөглөх) хүн юуны өмнө яг ямар дүнгээс төлж, аль нь төлөөгүйг ойлгох ёстой.

Энд байгаа гол ойлголт бол орлогын тухай ойлголт юм - хувь хүн гүйлгээний үр дүнд өөрөө олсон эсвэл олж авсан ашиг, ялалт, бизнест оролцох, түрээслэх гэх мэт. Төр, аж ахуйн нэгжийн нийгмийн ихэнх төрлийн тусламжийг орлогод тооцдоггүй.

Тиймээс, мэдэгдэл бэлтгэхдээ дараахь зүйлийг анхаарч үзэх ёсгүй.

• тэтгэвэр, тэтгэлэг;
• аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тусламж (4000 рубль хүртэл);
• тэтгэлэг;
• ажилгүйдлийн тэтгэмж;
• ажил дээрээ халагдсан тохиолдолд нэмэлт төлбөр;
• "жирэмсний мөнгө" гэх мэт.

Нэмж дурдахад тариаланчдад зориулсан санхүүгийн ашиг тусыг тэмдэглэж болно. Тэд үйл ажиллагаагаа эхэлснээс хойш 5 жилийн хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй.

ОХУ-д ажиллаж байгаа хүн бүр орлогоосоо татвар төлдөг бөгөөд үүнийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж нэрлэдэг. Тус улсын татварын хуульд хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь Оросын оршин суугчдын цалингийн 13%, оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд 30% байна гэж заасан байдаг. Төрийн байгууллага, томоохон бизнес эрхлэгч, хувиараа бизнес эрхлэгч гэх мэт ажил олгогч бүр татварын төлөөлөгч бөгөөд ажилчдынхаа цалингаас зохих суутгал хийх үүрэгтэй. Доор бид таны цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцохыг олж мэдэх болно.

Татварыг хэрхэн тооцох талаар ойлгохын өмнө та татварын суурь гэх мэт чухал ойлголттой танилцах хэрэгтэй. Энэ шинж чанар нь татварын объект бүрт (жишээлбэл, орлого) хамаарах бөгөөд энэ объектыг хэмжих, өөрөөр хэлбэл үүнийг тоон хэлбэрээр илэрхийлэх зорилготой юм. Татварын өөр хугацааны жил (одоо, хуанли) дуусмагц татварын бааз суурийг тогтооно. Татварын төрөл бүр өөрийн гэсэн заавал байх хугацаатай байдаг бөгөөд үүнийг сар, гурван сар (улирал), жил гэх мэтээр тооцно. Энэ тохиолдолд татварын хугацааг хэд хэдэн тайлант үе болгон хувааж болох бөгөөд тэдгээрийн төгсгөлд агент байгууллага татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлнө.

Олон компаниуд улирал, сар бүр урьдчилгаа төлбөрөө жилийн турш төлдөг. Тэдгээрийг хэрхэн тооцоолох, хэн төлөх ёстойг тусгай нийтлэлд авч үзэх болно.

Энэ хугацааг яаж мэдэх вэ? Аливаа байгууллага үүссэн мөчийг улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдөр гэж үзнэ. Хэрэв энэ нь хуанлийн жилийн эхэнд тохиолдоогүй бол татварын эхний үеийг оны эцэс хүртэлх хугацааг тооцно. Тухайлбал, тус компани 2016 оны арванхоёрдугаар сарын 1-нээс үйл ажиллагаагаа эхэлсэн. Дараа нь түүний анхны татварын хугацаа 2016 оны 12-р сарын 1-ээс 2017 оны 12-р сарын 31 хүртэл байна. Хэрэв он дуусахаас өмнө байгууллага үйл ажиллагаагаа зогсоож, татан буугдсан бол татварын хугацаа нь оны эхнээс татан буулгалтыг албан ёсоор хүлээн зөвшөөрсөн өдөр хүртэлх хугацаа юм.

Татварын төлөөлөгчийн статусыг хүлээн авсан байгууллагууд төлбөрийг төлсөн өдрөөс хойш нэг өдрийн дотор төрийн санд төлөх ёстой. Мэдээжийн хэрэг, төлбөрийг нягтлан бодох бүртгэлд харгалзан үздэг бөгөөд үүнд дараахь зүйлийг тусгасан болно.

1. Ажилчдын нэр дээр хүлээн авсан хөдөлмөрийн орлого.
2. Төрөл бүрийн амьдралын нөхцөл байдлаас шалтгаалан ажилчдын суутгалын хэмжээ.
3. Тооцооллыг улсынхаа төрийн сан руу илгээхээр тооцоолсон.
4. Төсөвт бодитоор оруулсан хөрөнгө.

Тайлан гаргахын тулд төрөөс тогтоосон тусгай маягтуудыг ашигладаг. Хэлэлцэж буй төрлийн татварыг иргэдийн төсөвт төвлөрүүлэх ажлыг долдугаар сарын 15-наас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлд зааснаар татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо төлбөр төлөгчдийн орлогын дараахь хэлбэрийг багтаана.

• мөнгөн;
• байгалийн;
• материал.

Эдгээр төрөл тус бүр өөрийн гэсэн татварын хувь хэмжээтэй байдаг тул татварын баазыг хэлбэр тус бүрээр өөр өөрөөр тооцдог. Тиймээс татварын суурь гэдэг нь татварын хэмжээг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж тооцох боломжтой утга юм. Татварын үнэлгээг татварын бааз суурийг хэмжих нэгжээр үржүүлсэн дүнг татварын хувь хэмжээ гэнэ.

Татварын хувь хэмжээ нь заавал байх ёстой элемент бөгөөд ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон аливаа татварыг тооцох үндсэн шалгуур юм.

ОХУ-ын татварын хувь хэмжээ

Хүлээн авсан орлогын 13% -ийн жишиг хувь хэмжээг тухайн иргэнд олгосон цалингийн нийт дүнгээс зайлшгүй "хасах" болно. Хэрэв ажилтан цалин нь 20,000 рубль байх гэрээнд гарын үсэг зурсан бол үнэндээ 17,400 рубль (хувь хүний ​​орлогын албан татвараас хасах 2,600 рубль) авах болно гэж бодъё. Гэсэн хэдий ч ихэнхдээ нэр дэвшигчдийн цалинг татварын хөнгөлөлтийг харгалзан зарладаг. Үүнд “өвчний чөлөө”, “амралт”-ын төлбөр ч багтана.

Үүний зэрэгцээ, тус улсын оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд 30% -ийг аль хэдийн тогтоосон бөгөөд үүнийг олсон хөдөлмөрийн орлогоос хасна. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ зөвхөн оршин суугч бус хүмүүсийн дараахь ангилалд 13% байна.

1. визгүй цагаачид;
2. , Евразийн эдийн засгийн холбооны гишүүн орнууд;
3. өндөр түвшний мэргэшсэн гадаадын мэргэжилтнүүд;
4. дүрвэгсэд.

Орлогын өөр нэг төрөл бол ногдол ашиг (хувьцаат компаниудын хувьцаанаас авсан ашиг), 2015 оноос хойш хүлээн авсан дүнгийн 13% -иар татвар ногдуулдаг (өмнө нь - есөн хувь). ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд энэ хэмжээ автоматаар 15% хүртэл нэмэгддэг. Хэрэв иргэн азаа туршиж үзэхээр шийдэж, 4 мянган рублиас дээш мөнгөн шагнал хожвол энэ үнийн дүнгийн 35 хувийг түүнээс авах бөгөөд зээлийн байгууллагуудад хадгаламжаас авсан мөнгө, түүнчлэн хадгаламжаас олсон орлогод мөн адил хамаарна. зээл авах үеийн хүү

Ямар орлогод татвар ногдуулдаггүй вэ?

ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаар "орлого" гэсэн тодорхойлолтод тохирох бүх зүйлд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг. Гэхдээ татвар ногдуулдаггүй орлогын тодорхой жагсаалт байдаг. Түүнээс гадна, энэ тохиолдолд энэ орлогыг тухайн улсын оршин суугч эсвэл оршин суугч бус хүн хүлээн авсан эсэх нь хамаагүй. Үүнд:

1. Ажил олгогчоос ажилтан эсвэл хуучин ажилтан (тэтгэвэр авагч) хүлээн авсан 4 мянган рубльээс бага үнэтэй бэлэг.
2. Хуульд заасан тэтгэвэрт гарах насанд хүрсэн иргэдийн тэтгэврийн хуримтлал.
3. Байгууллагын үзлэгээр эмнэлгийн болон нийгмийн товчооноос хөгжлийн бэрхшээлтэй гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн иргэдэд олгох төлбөр.
4. Ажил олгогчоос ажилтан эсвэл хуучин ажилтан (тэтгэвэр авагч) авсан 4 мянган рубльээс бага хэмжээний санхүүгийн тусламж.
5. Статус нь төрөөс баталгаажсан орлого багатай гэр бүлд санхүүгийн тусламж үзүүлэх.
6. Ажил олгогчийн цэвэр ашгаас ажилтан эсвэл түүний гэр бүлийн гишүүдэд үзүүлэх эмнэлгийн тусламжийн төлбөр.
7. Жирэмсний болон төрөлт, тэтгэмжийн мөнгөн тэтгэмж.
8. Цусны доноруудад зориулсан урамшуулал.
9. Ажилтны эрүүл мэндэд учирсан хохирлын нөхөн төлбөр.
10. Иргэдийн эрүүл мэндтэй холбоотой сувилал болон бусад байгууллагад олгох эрхийн бичгийн зардлын нөхөн олговор.
11. Ажилтны мэргэжлийн ур чадварыг дээшлүүлэх зардал.
12. Ажилтныг давтан сургах, боловсрол эзэмших, мэргэжлийн сургалтад хамруулах төлбөр.
13. Дээд боловсролын байгууллагуудын оюутнуудын тэтгэлэг.
14. Боловсрол, шинжлэх ухааны үйл ажиллагаанд зориулсан тэтгэлэг.
15. Ажлаас халагдсантай холбоотой нөхөн олговор нь сарын дундаж цалингаас гурав дахин ихгүй байна (алс хойд нутгийн оршин суугчдын хувьд зургаа дахин их).
16. Нас барсан ажилтны гэр бүлд санхүүгийн тусламж үзүүлэх.
17. Байгалийн гамшиг болон бусад онцгой байдлын улмаас хохирсон иргэдэд олгосон санхүүгийн тусламж.
18. Барилга барих, үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад зориулж зээлийн хүү төлөх зардлын ажилтанд нөхөн олговор олгох.

2-NDFL маягтын тусламж: татварын хувь хэмжээ

Татварын хувь хэмжээ бүрийн хувьд өөрийн 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх ёстой. Хэрэв ажилтан 13% -ийн татвар ногдуулах цалин авч, мөн сугалаанд хожсон бол (хожсон мөнгөнөөс 35% -ийн татвар ногдуулдаг) 2-NDFL маягтыг түүнд хоёр удаа бөглөж, гэрчилгээ бүр өөрийн орлогын төрлийг тусгасан болно. татвар.

Чухал цэг! Хэрэв маягт нь хувь хүн ОХУ-ын иргэншилтэй болохыг харуулсан бол төлбөр төлөгч тухайн улсын оршин суугчдад шаардагдах татварын хэмжээг авах шаардлагагүй. Жилийн үр дүнг дүгнэхэд тухайн улсын иргэн тухайн улсын оршин суугч биш болох нь ойлгомжтой.

ОХУ-ын оршин суугч нь дараагийн арван хоёр сар дараалан 183-аас доошгүй хоног нутаг дэвсгэрт нь амьдардаг хүн гэж тооцогддогийг сануулъя. Үл хамаарах зүйл нь:

• нутгийн захиргааны байгууллагуудын төлөөлөгчид;
• алба хааж байгаа цэргийн албан хаагчид;
• хууль сахиулах болон төрийн байгууллагын ажилтнууд;

Тэнгисийн талбайгаас нүүрсустөрөгчийн нөөцийг олборлох зорилгоор эрүүл мэндийн тусламж үйлчилгээ авах, боловсрол эзэмшихтэй холбоотой богино хугацааны аялал (зургаан сараас илүүгүй) эсвэл ажлын томилолтоор явсан хүмүүс оршин суугчийн статусаа алддаггүй.

Татварын хувь хэмжээ: ямар төрлүүд байдаг вэ?

Татварын үндсэн дөрвөн төрөл буюу төрөл байдаг. Уламжлал ёсоор, тооцоолох аргад үндэслэн тэдгээрийг регрессив ба дэвшилтэт, хатуу ба пропорциональ гэж нэрлэдэг. Тэдгээрийг тус бүрээр нь харцгаая.

Хүснэгт 1. Татварын хувь хэмжээний төрлүүд

Харах	Утга
Тогтмол (эсвэл бодит) ханш	Санхүүгийн суурь нь хэр том байгаагаас үл хамааран эдгээрийг бүхэлд нь татварын объект эсвэл нэгжид үнэмлэхүй хэмжээгээр тогтооно. Эдгээр хувь хэмжээ нь хяналтын байгууллагуудын хяналт, иргэдийн төлбөрт маш энгийн байдаг. Татвар төлөх объектыг зардлаас бусад тоон үзүүлэлтээр илэрхийлсэн тохиолдолд тогтмол хувь хэмжээг ашигладаг. Тогтмол хувь хэмжээг ашиглахын сул тал нь инфляци нэмэгдэхийн хэрээр төрөөс татвар хураах хэмжээг хүлээн зөвшөөрөхгүй байхаар нэмэгддэг.
Пропорциональ хувь хэмжээ	Эдгээр нь эзлэхүүнээс үл хамааран татварын баазын тодорхой хувиар илэрхийлэгддэг хүмүүс юм. Зардлын шинж чанарыг татварын (санхүүгийн) суурь болгон ашиглах үед тэдгээрийг ашигладаг. Пропорциональ хувь хэмжээ нь үргэлж бүх нийтийнх байдаг, учир нь энэ нь улсын татварын ерөнхий бодлогыг хадгалахын зэрэгцээ индексжүүлэх шаардлагагүй юм.
Прогрессив хурд	Татварын (санхүүгийн) суурьтай хамт өсдөг хувь хэмжээ. Прогрессив бооцоо нь энгийн, төвөгтэй гэж хуваагддаг. Нийлмэл дэвшилтэт хувь хэмжээ гэдэг нь суурь нь хэд хэдэн хэсгээс бүрдэх бөгөөд хэсэг бүр өөрийн хувь хэмжээгээр татвар ногдуулдаг гэсэн үг юм. Үүний дагуу хувь хэмжээг бүх сангуудад нэмэгдүүлэхгүй, зөвхөн өмнөх татварын үетэй харьцуулахад нэмэгдсэн байж болно. Энгийн дэвшил нь нийт орлогын татварын бааз нэмэгдсэний улмаас хувь хэмжээ нэмэгдэх замаар тодорхойлогддог.
Регрессив хурд	Татварын (санхүүгийн) бааз өсөх тусам буурдаг. Ийм өсөлтийг өдөөж байгаа тохиолдолд улсын өгөөжийн хэмжээг хэрэглэнэ.

Татвар өөр, татварын суурь ямар байх вэ?

Татварын төрөл бүр өөрийн татварын (санхүүгийн) баазтай байдаг. Жишээлбэл, тээврийн татварын хувьд машины хөдөлгүүрийн хүчин чадал, үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хувьд кадастрын үнэ чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Татварын бааз суурийг тодорхойлохын тулд зардал, орлогын аль алиных нь нийт дүн (ашиг, алдагдал), аливаа борлуулалтаас авсан дүн, үйл ажиллагааны бус мөнгө, орлого буурах зөрүү зэрэг өгөгдлийн талаархи ойлголттой байх шаардлагатай. зардлын улмаас. Татварын (санхүүгийн) бааз гэж тооцогддог эцсийн тоо ийм байдлаар гардаг. Өөрөөр хэлбэл, хүн амын орлогын албан татварын суурь нь тухайн жилийн “цэвэр” орлогын нийт дүн бөгөөд үүнээс төрийн санд шимтгэлээ төвлөрүүлнэ.

Татварын (санхүүгийн) баазын нягтлан бодох бүртгэл

Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь татварын бааз суурийг тодорхойлохын тулд бүх өгөгдлийг нэгтгэсэн систем юм. Бүх гүйлгээний татварын талаарх мэдээллийн найдвартай, ил тод мэдээллийн санг бүрдүүлэхийн тулд бүх компаниуд татварын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай. Нягтлан бодох бүртгэл нь дотоод болон гадаад хэрэглэгчдэд татварын төлбөрийг хянах, татварын эрсдэлийг бууруулах, татварын төлбөрийг оновчтой болгох чадварыг олгоход зайлшгүй шаардлагатай. Төлбөр төлөгч байгууллага бүр нягтлан бодох бүртгэлийн системийг бие даан бий болгодог.

ОХУ-ын Татварын хуульд татварын баазыг тооцох хоёр аргыг заасан байдаг: хуримтлагдсан ба үндсэн. Бэлэн мөнгөний арга нь төлбөр төлөгчдийн хүлээн авсан бодит орлогыг харгалзан үздэг. Жишээлбэл, та кассанд байгаа мөнгө эсвэл худалдаж авсан, өмчлөлд шилжүүлсэн орон сууцыг авч болно. Хуримтлуулах арга нь бодит орлогыг тооцдоггүй, харин эрх, үүргийг харгалзан үздэг. Энэ аргын хувьд орлогыг төлбөр төлөгч зөвхөн эрхээ хүлээн авсан дүнг тооцдог. Энэ аргыг ашиглан нягтлан бодох бүртгэл хийхдээ хөрөнгө аль хэдийн хүлээн авсан эсэх нь хамаагүй.

Орлогын татварыг яагаад, яаж төлөх вэ?

Орлогын татвар нь маш чухал бөгөөд түүний тусламжтайгаар орон нутгийн болон холбооны төсвийн арслангийн хувийг нөхдөг. Тиймээс татварыг үнэн зөв төлөхийг төрөөс сонор сэрэмжтэй байлгадаг. Иргэдийн амьдралыг хөнгөвчлөхийн тулд PFDL төлбөрийн ачааллыг тэдний ажиллаж байгаа компаниудад шилжүүлсэн.

Ажилтан нь гэрчилгээ, баримт бөглөх, зээлийн байгууллагад бие даан зочлох, урт дараалалд зогсох, татварын албанд жил бүр мэдүүлгийн маягт өгөхөөс чөлөөлөгдсөн.

Гэсэн хэдий ч нэг нюанс бий. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь зөвхөн хөдөлмөрийн орлоготой холбоотой тохиолдолд ажилчдыг "хамрах". Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгө зарж эсвэл сугалаанд хожиж чадсан бол хүлээн авсан мөнгөө өөрөө мэдүүлэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд та оршин суугаа газрынхаа татварын албанд хүлээн авсан орлогынхоо талаар тайлагнаж, ажилтанаас зохих баримтыг авч бөглөж, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг банкны үйлчилгээг ашиглан өөрөө шилжүүлэх шаардлагатай.

Төлбөр төлөгч гэнэтийн мөнгөний тухай баримт бичгийг татварын албанд хоцрогдсон эсвэл огт ирүүлээгүй тохиолдолд торгууль ногдуулна. Дашрамд хэлэхэд, хэрэв та торгуулиа төлсөн ч мэдүүлгээ ирүүлээгүй бол удахгүй торгууль илүү их хэмжээгээр эргэн ирэх болно.

Мэдэгдэлээ хугацаандаа гаргаж чадаагүй юм уу? Тайлангаа хугацаанд нь гаргаж өгөхгүй байх нь ямар үр дагавартайг мэдэхийг хүсч байна уу? Татварын зөрчлийн хөөн хэлэлцэх хугацаа, торгуулийн хэмжээг хэрхэн бууруулах талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

Ямар хасалтууд хууль ёсны вэ?

Орлогын татварын хэмжээг тодорхойлохдоо ОХУ-ын Татварын хуульд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо "хаягдаж" болох стандарт суутгалуудыг зохицуулдаг гэдгийг ойлгох нь чухал. 218 дугаар зүйлд зааснаар ийм хасалт хийх үндэслэл нь насанд хүрээгүй хүүхдүүд байж болно. Дараа нь нэг буюу хоёр өв залгамжлагчийн суутгал нь 1400 рубль, гурав ба түүнээс дээш бол гурван мянган рубль болно. Гэр бүл салсан тохиолдолд эцэг эхийн аль нэг нь хүүхдүүдэд давхар суутгал хийх эрхийг авдаг бөгөөд энэ нь насанд хүрсэн эсвэл 350 мянган рублийн хязгаар хүртэл үргэлжилнэ.

Танилцуулсан материалд бид энэхүү хүнд суртлын журмыг хэрхэн даван туулж, хүүхдүүдэд бэлэн мөнгөний суутгал авах эрхийг ашиглах талаар ярилцав.

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдийн эцэг эх эсвэл бүтэн цагаар суралцаж буй оюутнууд 12 мянган рублийн суутгал хийх боломжтой гэж төрөөс хэлж байна. Хэрэв асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хүмүүжүүлэгч үүнтэй төстэй нөхцөл байдалд орсон бол суутгал нь 6 мянган рубль болно.

Өөр нэг хасалт нь стандартуудын дунд багтсан болно. Дараахь төлөгчдийн татварын хэмжээг сар бүр гурван мянган рублиэр бууруулна.

1. Аугаа эх орны дайны тахир дутуу хүмүүс.
2. Эх орноо хамгаалан (цэргийн алба хааж) гэмтэж бэртсэн I, II, III бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд.
3. Чернобылийн АЦС-ын гамшгийг арилгах үеэр бэртэж гэмтсэн хүмүүс.
4. Хамгаалах байрны объектын ажилд оролцсон хүмүүс (1988-1990).
5. Маяк үйлдвэрлэлийн нийгэмлэгийн хохирогчид (1957-1961).
6. 1963 оны 1-р сарын 31-нээс өмнө цөмийн зэвсгийг угсрах, турших ажилд оролцсон хүмүүс.

500 рублийн татварын хөнгөлөлт нь дараахь зүйлээс шалтгаална.

1. Бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, түүнчлэн II, III бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
2. ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд.
3. Гурван зэргийн Алдрын одонгоор шагнагджээ.
4. Бүслэгдсэн Ленинградын оршин суугчид.
5. Төвлөрсөн лагерьт хоригдлууд.
6. Цацраг туяа эсвэл цацраг туяанд өртөхтэй холбоотой бусад өвчнөөр шаналж буй хүмүүс.
7. Ясны чөмөгний донорууд.
8. Эх орноо хамгаалан амь үрэгдсэн цэргийн алба хаагчдын эцэг эх, хань ижилд.
9. Чернобылийн ослын бүсээс нүүлгэн шилжүүлсэн иргэд.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ?

Бид үндсэн санааг авч үзээд үндсэн ойлголтуудыг шийдсэний дараа "Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцдог вэ?" Гэсэн анхны асуултанд хариулж болно. Хяналтын байгууллагуудын шийтгэлээс зайлсхийхийн тулд ийм тооцоог аль болох үнэн зөв, үнэн зөв хийх ёстой гэдгийг ойлгох нь чухал юм. Үүнийг хийхийн тулд тусгай томъёо байдаг, бид тэдэнтэй доор танилцах болно.

Ерөнхийдөө орлогын албан татварын тооцоо гурван үе шаттай.

• татвар ногдуулах нийт орлогыг тодорхойлох, төрөл тус бүрийн хувь хэмжээг тодорхой болгох;
• татварын бүх хугацааны татварын бааз суурийг тооцоолох (орлогын төрөл бүрийн хувь хэмжээ тус бүр өөрийн суурийг шаарддаг гэдгийг бүү мартаарай);
• томъёо ашиглан хийсэн шууд тооцоо.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 225 дугаар зүйлд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолох томъёог дараах байдлаар зааж өгсөн болно.

Татварын хувь хэмжээ x Татварын суурь = Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ

ОХУ-д ажиллаж байгаа оршин суугчийн цалингаас нэг сарын хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох талаар нарийвчлан авч үзье. Нэгдүгээрт, санхүүгийн (татварын) баазыг тооцоолъё - энэ нь жилийн эхнээс хуримтлагдсан 13% -ийн татвар ногдуулсан орлогын дүнгээс хасагдсан дүнг (жишээлбэл, эд хөрөнгө, нийгмийн) хассантай тэнцүү байх болно. Одоо та тухайн сарын татварыг шууд тооцоолох боломжтой. Та үүнийг дараах байдлаар олж мэдэх боломжтой: оны эхнээс авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгээс жилийн эхнээс ажилтны цалингаас тооцооны сарын өмнөх сар хүртэл тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хасах ёстой.

Тухайн улсын оршин суугч бус хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохын тулд томъёог өөрчлөх шаардлагатай. Оршин суугч бус статустай хүмүүсийн хөдөлмөрийн орлогод 30 хувийн татвар ногдуулдаг гэдгийг сануулъя. Тэдний хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ нь татварын баазыг 30 хувиар үржүүлсэнтэй тэнцүү байх болно.

Хэрэв ажилтны "гарт байгаа" дүнгийн татварыг тооцох шаардлагатай бол өөр хоёр томьёог адил хэрэглэж болно. Ажилд орохдоо цалинг ийм байдлаар олгоно гэж тохиролцсон бол энэ нь чухал юм. Энэ нөхцөлд орлогын албан татварыг тооцох хоёр сонголт байдаг.

"Гарт байгаа" дүн: (100% - 13%) = Ажилтанд хуримтлагдсан цалингийн дүн

"Гарт байгаа" дүн x 13%: (100% - 13%) = Хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн

Орлогын татварыг ихэвчлэн бүхэл бүтэн рублиэр тооцдог гэдгийг та бас мэдэх хэрэгтэй. Тавин копейкээс бага хэмжээтэй бол доошоо, тавин копейкээс дээш бол "бүрэн" рубль хүртэл дугуйрна.

Видео - Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолох онцлог, хүндрэлтэй цэгүүд

Үүнийг нэгтгэн дүгнэе

ОХУ-д амьдардаг, энэ төрлийн татварт хамаарах орлого олж байгаа хүн бүр хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай. Хуримтлуулах журам болон төлөх шаардлагатай эцсийн дүн нь тухайн аж ахуйн нэгж бүрийн хувьд өөр өөр байх болно гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. Амьдралын янз бүрийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан шаардагдах төлбөрийн хэмжээг багасгах боломжтой. Үүнийг татварын хөнгөлөлт гэж нэрлэдэг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь олон шинж чанартай байдаг бөгөөд үүнийг ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст бүх татварын тооцоог хийдэг, хөлсөлж ажилладаг хүмүүс ойлгох ёстой. Нэгдүгээрт, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх үүрэг нь зөвхөн цалин авахаас гадна бусад тохиолдолд үүсдэг. Жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгө зарахдаа гүйлгээний үр дүнд хүлээн авсан дүнг мэдүүлэх ёстой. Хоёрдугаарт, хөлсөлж ажилладаг аливаа хүн хэзээ нэгэн цагт бизнес эрхлэгч болохоор шийдэж болно.

Орлогын татвар тооцох үйлчилгээ нь энгийн. Эхний алхам бол татварын хувь хэмжээг сонгох явдал юм - 13 эсвэл 30 хувь. Энэ нь хүлээн авагч нь татварын оршин суугч эсэхээс хамаарна. Оршин суух хугацаа нь ОХУ-д тасралтгүй оршин суух хугацаагаар тодорхойлогддог. Хэрэв иргэн (харьяалал, харьяаллаас үл хамааран) ОХУ-д 12 сарын дотор 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар амьдардаг бол түүний хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 13% байна. Энэ дүрэм нь цэргийн албан хаагчид, түүнчлэн улсаас гадуур байрлуулсан төрийн албан хаагчдад хамаарахгүй. Тэд гадаадад 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар ажил хийсэн ч үргэлж татварын оршин суугчид гэж тооцогддог.

Тиймээс бид бооцоо сонгосон. Одоо та татвар суутган авсан дүнг оруулах хэрэгтэй. Тооцооллын үр дүн нь "Татварын дүн" ба "Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бусад дүн" гэсэн баганад автоматаар гарч ирнэ.

Тооцоологчийг урвуу дарааллаар ашиглаж болно. Та хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалахаас өмнө хэдэн төгрөг байсныг мэдэхгүй, төсөвт хэдий хэмжээний мөнгө орохыг олж мэдэх хэрэгтэй гэж бодъё. Энэ тохиолдолд эхний мөрийг биш харин сүүлчийн мөрийг бөглөж эхлээрэй. Жишээлбэл, ажилтан Петров "цэвэр" 10,000 рубль авсан. Улсдаа хэдийг өгөх ёстой байсан бол гэж гайхаж байна. “Хувь хүний ​​орлогын албан татваргүй дүн” талбарт 10,000 гэж бичээд автоматаар үр дүнг авна.

Хэрэв та хувийн орлогын албан татварыг (онлайн тооцоолуур) хүүхдэд зориулсан суутгалтай (2019) тооцохыг хүсвэл эхлээд суутгалаа өөрөө хасах хэрэгтэй болно. Жишээлбэл, Петров бол бага насны дөрвөн хүүхдийн эцэг юм. Гуравдугаарт төрсөн нэг нь хөгжлийн бэрхшээлтэй гэсэн бичигтэй. Энэ тохиолдолд догол мөрүүдийн дагуу. 4-р зүйлийн 1 дэх хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-р зүйлд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх болно (хувь хүний ​​орлогын албан татварын суутгалын тооцоолуур энд шаардлагагүй):

• Эхний болон хоёр дахь хүүхдэд тус бүр 1400 рубль;
• Гурав, дөрөв дэх хүүхдэд тус бүр 3000 рубль;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд 12,000 рубль.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 + 12,000 = 20,800 (рубль)

Хэрэв Петров 20,000 рубль "бохир" авсан бол зарчмын хувьд орлого нь бага тул жилийн турш түүнээс татвар суутгахгүй. Хэрэв цалин нь 40,000 рубль бол онлайн суутгал бүхий хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолуур 2 нь татварыг дараахь дүнгээр тооцох ёстой.

40 000 - 20 800 = 19 200

Петров дараахь зүйлийг хүлээн авна.

16,704 + 20,800 = 37,504 (рубль)

Жилийн орлогын хэмжээ 350,000 рубльээс хэтрэх хүртэл тэтгэмж олгоно гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв татварын өмнөх цалин 20,000 бол Петров жилийн турш 240,000 авдаг бөгөөд энэ нь жилийн турш суутгал авах эрхтэй гэсэн үг юм. Хэрэв цалин нь 40,000 рубль бол жилийн нийт орлого нь аль хэдийн 480,000. Энэ тохиолдолд тэтгэмж нь зөвхөн 8 сарын хугацаанд, жишээлбэл, 1-р сараас 8-р сар хүртэл хүчинтэй байна. Есдүгээр сард Петров суутгалгүйгээр тооцсон цалин, тухайлбал 34,800 рубль авна.

Хүүхдэд зориулсан суутгал нь ажилтны холбогдох өргөдлийг хүлээн авсны дараа ажил олгогчоос олгодог гэдгийг сануулъя. Хүүхэд төрөх, үрчлэн авах, асран хамгаалах тухай баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой. Хүүхдийг ганцаараа өсгөж буй эцэг эхчүүд хүүхдийн хасалтыг давхар авах эрхтэй. Гэхдээ хоёр дахь эцэг эх нь үнэндээ байхгүй (нас барсан, сураггүй алга болсон гэж зарласан) тохиолдолд ийм эрх үүсдэг. Хэрэв эцэг эх нь салсан бол энэ нь давхар тэтгэмж авах эрхгүй.

Ажил, аж ахуйн үйл ажиллагаанаас орлого олж байгаа иргэд орлогынхоо тодорхой хувийг төрийн санд төвлөрүүлэх ёстой. Шилжүүлгийг төлбөр төлөгчид өөрсдөө болон татварын оршин суугчид, тэр дундаа бизнес эрхлэгчид эсвэл байгууллагууд хийж болно. Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч нь ажилтан бүрийн цалин хөлсийг харгалзан сар бүр төлбөр тооцоо хийх үүрэгтэй бөгөөд байгууллага нь татвар хураах улсын санд яаралтай шилжүүлэх үүрэгтэй. Цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ гэсэн асуултанд маш олон нюансууд байдаг бөгөөд үүнийг бид дараа нь ярих болно.

Татварын үндсэн хувь хэмжээ

Ажил олгогч нь хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн энэ байгууллагын ажилтанд хуримтлагдсан цалин, бусад орлогод үндэслэн татварын төлбөрийг тооцдог. Иргэн нэг дор хэд хэдэн компанийн гишүүн байж болно. Үүний зэрэгцээ татварын агент бүр суутгал тооцоолж, тайлангийн маягтыг бие даан боловсруулдаг. Хүн амын орлогын албан татварыг түр хугацаагаар ажиллаж байгаа эсэхээс үл хамааран бүх ажилчид заавал төлөх ёстой. Ажилтантай байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээнд заасан цалинг харгалзан үзнэ.

ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу татвар ногдуулдаг:

• цалин;
• тэтгэмж (мэргэшсэн байдал, нутаг дэвсгэр, ажилласан хугацааны хувьд);
• бүх төрлийн урамшууллын төлбөр;
• түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж (өвчний чөлөө);
• амралтын төлбөр.

Тухайн байгууллага дахь иргэний хөдөлмөрийн үйл ажиллагаатай холбоогүй санхүүгийн орлогод татвар ногдуулахгүй. . Ийм орлого орно:

• хүүхдийн дэмжлэг;
• тэтгэвэр;
• оюутны тэтгэлэг;
• орон тооны цомхотголын улмаас ажлаас халагдсан ажилтанд олгосон ажлаас халагдсаны тэтгэмж;
• санхүүгийн тусламж (хэрэв түүний хэмжээ 4 мянган рубльээс хэтрэхгүй бол);
• аялал жуулчлалын зардал.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын баазыг тухайн ажилтан авах татварын хөнгөлөлтийг харгалзан тооцдог. ОХУ-ын хууль тогтоомжид дөрвөн төрлийн хөнгөлөлттэй суутгал хийхээр заасан байдаг. стандарт, нийгмийн, мэргэжлийн, үл хөдлөх хөрөнгө олж авахад зориулагдсан. Эхнийх нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо заавал харгалзан үздэг. Ажилтан нь гарсан зардлаа нотлох баримтыг ирүүлсэн тохиолдолд л бусад төлбөр авах эрхтэй. Шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлж өгсний дараа нягтлан бодогч суутгалын хэмжээг тодорхойлж, шаардлагатай тооцоог хийх боломжтой болно. Хуулинд хүн амын орлогын албан татварын төлбөрийг авах хоёр арга бий. Ажилтан нь ажиллаж байгаа аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээр дамжуулан үйл ажиллагаа явуулж эсвэл татварын албанд өргөдөл гаргаж болно.

Татварын хөнгөлөлт - үндсэн ойлголтууд

Хуулиар тодорхой ангиллын иргэдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Жишээлбэл, асран хамгаалагч хүүхдүүдтэй ажилчдад стандарт суутгал хийх боломжтой. Үүнээс гадна татварын баазыг дараахь байдлаар бууруулж болно.

• Зөвлөлт Холбоот Улс, Оросын баатрууд,
• Дэлхийн 2-р дайн ба цэргийн ажиллагааны оролцогчид,
• хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд,
• Чернобылийн дэлбэрэлтийн хохирогчид.

Оросуудын хувьд хамгийн их татварын хөнгөлөлт 3000 рубль байна. Та үүнийг хүлээн авна гэдэгт найдаж болно:

• гурав ба түүнээс дээш насанд хүрээгүй хүүхэд, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч;
• Чернобылийн АЦС-ын ослыг арилгахад оролцсон мэргэжилтэн, сайн дурын ажилтнууд;
• Дэлхийн 2-р дайны болон түүнээс хойшхи цэргийн ажиллагааны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
• цөмийн туршилтанд оролцогчид.

Хүүхдүүдийн дэргэд олгосон тэтгэмжийг эс тооцвол суутгалын хэмжээ нь хуримтлагддаггүй. Хэрэв иргэн хэд хэдэн суутгал авах эрхтэй бол илүү их тоогоор тооцоолно.

Орлогын татварыг тооцох томъёо

Одоо ямар төлбөрт татвар ногдуулахыг мэдэж байгаа тул хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох ерөнхий алгоритмыг бий болгоё. Эхлээд та шаардлагатай бүх төлбөрийг багтаасан цалингаа тооцоолох хэрэгтэй. Үүний дараа та татвар ногдуулахгүй байгаа дүнг хасах хэрэгтэй. Үлдсэн хэсэг нь татвар ногдуулах суурь болно. Татварын хувь хэмжээг тодорхойлохын тулд та төлбөр төлөгчийн статусыг, өөрөөр хэлбэл оршин суугч уу, үгүй ​​юу гэдгийг олж мэдэх хэрэгтэй. Дараа нь үндсэн цалингаас тухайн ажилтан авах ёстой суутгалуудыг хийдэг. Үлдсэн хөрөнгөнд үндэслэн татварын өрийг тооцдог.

Цалингийн орлогын албан татварыг тооцох томъёо (татварын хөнгөлөлтийг харгалзан) дараах байдалтай байна.

N=(D-V)×S

Энд татварын хэмжээ ( Н ) нь хөдөлмөрийн орлогын ялгаа ( Д ), хувь хүний ​​орлогын албан татвар, албан татварын хөнгөлөлт ( В ), үндсэн ханшаар үржүүлсэн, ( С ) Орос улсад батлагдсан.

Одоогоор цалингийн “орлогын татвар” 13 хувьтай байна. Хэрэв бид гадаадын иргэдийн (ОХУ-ын оршин суугч бус) орлогыг тооцох тухай ярьж байгаа бол энэ нь 30% байна. Энэ асуудлыг хэсэг хугацааны дараа илүү дэлгэрэнгүй авч үзэх болно.

Хүүхэдтэй бол цалингийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ

Нэг буюу хэд хэдэн хүүхдэд зориулсан суутгал нь татварын хуулиар тодорхойлогддог бөгөөд түүний хэмжээ нь асран хамгаалагчдын тооноос хамаарна. Эцэг эх, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх хоёулаа тэтгэмж авах боломжтой. Тооцоолох журам, төлбөрийн хэмжээг Урлагт тусгасан болно. 218 ОХУ-ын Татварын хууль. Стандарт хөнгөлөлттэй суутгалын хэмжээ нь: эхний болон хоёр дахь хүүхдэд - 1400 рубль, гурав дахь нь - 3000 рубль. Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүн гар дээрээ байгаа тул эцэг эх нь мөнгөн дүнгийн хасалт шаардах эрхтэй 12 мянган рубль. Асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх нь зөвхөн хагасыг нь авна, өөрөөр хэлбэл 6000 мянгарубль

Мөнгийг татвар төлөгчид буцааж өгөхгүй гэдгийг санах нь зүйтэй бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг энэ дүнгээс зүгээр л суутгадаггүй. Зөвхөн насанд хүрээгүй хүүхдийн эцэг эх нь татварын баазыг бууруулж чадахгүй. Татварын хөнгөлөлт нь хүүхэд нь 18 нас хүрсэн боловч оюутан, аспирант, курсант байгаа эцэг эхчүүдэд хамаарна. Энэ тохиолдолд хууль ёсны насны хязгаар нь 24 жил байна. Эцэг эх хоёулаа заавал татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй бөгөөд үүнийг нэгэн зэрэг авдаг.

Нэг буюу хэд хэдэн хүүхэдтэй эцэг эхийн цалин дээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцдогийг ойлгохын тулд жишээ татъя. 30 мянган рублийн цалинтай. 5 ба 12 настай хоёр хүүхэдтэй ажилтан сард 2800 рублийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Дараах томъёог ашиглан - N=(D-V)×S,Үндсэн татварын хэмжээг дараах байдлаар тооцъё.

(30000 - 2х1400)×13% = 3536 урэх.

Хүүхдийн татварын хөнгөлөлт нь байнгын биш гэдгийг анхаарна уу. Жилийн орлогын хэмжээ 280 мянгад хүрсний дараа иргэн бүх орлогоосоо татвар төлөх шаардлагатай болдог. Энэ тохиолдолд суутгал хийх эрх нь 1-р сараас 9-р сар хүртэл хүчинтэй бөгөөд үлдсэн саруудад цалинг бүхэлд нь татвар ногдуулдаг.

Орлогын албан татварын тооцооны жишээ

Ажилтан давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхтэй тохиолдолд өөр жишээг авч үзье. Тус компанийн гэрлээгүй, хоёр бага насны хүүхдээ асран хамгаалсан ажилтан 40 мянган рублийн цалинтай. Тухайн иргэн гэрлээгүй тул татварын хөнгөлөлт эдэлдэг. Түүний хэмжээ нь:

(1,400 × 2) × 2 = 5,600 урэх.

Сарын татварыг (40000 - 5600) × 13% = 4,472 рубль гэж тооцно. Үүний зэрэгцээ нягтлан бодогч долдугаар сард 280 мянгад хүрнэ гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв ажилтан 5-р сард гэрлэсэн бол 6-р сард суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлэх эрхээ алдана.

Гадаадын иргэдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо

ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж буй бусад муж улсын иргэд мөн татварын шимтгэл төлөх шаардлагатай. Алс болон ойрын гадаадаас ирсэн ажилтны цалингийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцохыг ойлгохын тулд та тэдний статусыг тодорхойлох хэрэгтэй. Урлагийн дагуу. Татварын хуулийн 207-р зүйлийн 2-т зааснаар ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт 12 (дараалсан) сарын дотор нийт 183 хоногоос илүүгүй хугацаагаар байсан иргэдийг оршин суугч бус гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Тэд 30 хувийн татвар ногдуулдаг. Статус нь байнгын биш, жилийн туршид өөрчлөгдөж магадгүй тул цалинг тооцохдоо үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Татварын хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсны дараа гадаадын иргэдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо “тусгай статус” гэсэн ойлголтыг нэвтрүүлсэн. Энэ нь дараахь ангилалд хамаарна.

• өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд,
• ЕАЭБ-д багтсан орнуудын оршин суугчид,
• эх орончдыг нүүлгэн шилжүүлэх хөтөлбөрт оролцогчид,
• патентын дагуу ажиллаж буй иргэд,
• дүрвэгсэд.

Хоёр жил ажиллаад гадаадаас ирсэн ажилтны цалинг хэрхэн тооцдог тухай жишээ татъя. Энэ тохиолдолд тооцоолол нь ажилтны татварын статусыг харгалзан үздэг. Хугацаа дуусах хүртэл, өөрөөр хэлбэл 183 хоног хүртэл ажилтан нь ОХУ-ын оршин суугч бус хэвээр байгаа бөгөөд түүний татварын хувь хэмжээ 30% байна. 40 мянган рублийн цалинтай. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь 12,000 рубль юм. Бүтэн 26 долоо хоногийн дараа хувь хэмжээ 13% хүртэл буурна.

Шилжүүлэх эцсийн хугацаа, зөрчлийн торгууль

Ажилчдын хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны орлогоос олсон татварыг цалин хөлс гарсны маргааш төсөвт шилжүүлдэг. Хэрэв шилжүүлгийг хувийн банкны данс руу хийвэл, дүрмээр бол хугацаатай холбоотой асуудал гардаггүй. Гэхдээ зарим байгууллагууд кассын машинаар төлбөр тооцоогоо хийдэг, өөрөөр хэлбэл ажилтанд бэлэн мөнгө тараадаг. Энэ тохиолдолд эхлэх цэг нь компанийн данснаас мөнгө татсан өдөр юм.

Төрийн байгууллагууд ажилчдад сард хоёр удаа цалин өгдөг. Эндээс хүн амын орлогын албан татварыг хэрхэн тооцдог вэ гэсэн асуулт гарч ирж магадгүй юм. Татварыг урьдчилгаа төлбөрөөс хасдаггүй бөгөөд зөвхөн эцсийн төлбөрийг төлсний дараа нийт дүнгээс ногдуулна. Урьдчилгаа төлбөрийг төлж дуусаагүй байхад ажилтан ажлаасаа гарсан тохиолдолд төлбөрийг нөхөн төлөх боломжгүй. Ажил олгогч энэ тухай татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй. Дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын өрийг хуучин ажилтанд шилжүүлж, тэр өөрөө төлдөг.

Мөн байгууллага, бизнес эрхлэгч төсөвт татвар төлөх хугацааг алддаг тохиолдол гардаг. Хууль тогтоомжид ийм зөрчил гаргасан тохиолдолд захиргааны хариуцлага хүлээлгэхээр заасан байдаг. Торгууль нь төлөгдөөгүйн 20 хувь бөгөөд үүнээс гадна энэ дүнгээр өдөр бүр торгууль ногдуулах бөгөөд дахин санхүүжилтийн хүүг үндэслэн тооцож, гурван зууны нэгтэй тэнцэх юм. Хугацааг дахин зөрчсөн тохиолдолд торгууль хоёр дахин нэмэгдэнэ. Төрийн сан руу мөнгө шилжүүлэх талаар тусгайлан ярьж байна. Татварын төлөөлөгч ажилтнаас мөнгө цуглуулсан ч зориулалтын дагуу аваагүй байсан ч түүнд торгууль ногдуулна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо хуулиар тогтоосон суутгалын дараалал байдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв ажилтан өөр санхүүгийн үүрэг хүлээсэн бол, жишээлбэл, тэтгэлэг, торгууль төлөх тохиолдолд орлогын албан татварыг эхлээд түүний олсон орлогоос, дараа нь бусад бүх зүйлийг авдаг.